稅法李曉紅考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.銷售普通護(hù)膚品B.銷售電動(dòng)汽車C.銷售白酒D.銷售高檔手機(jī)4.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷年度B.公歷1月1日至12月31日C.企業(yè)自行確定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.森林8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權(quán)的單位B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人D.銷售房屋的單位10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人的營業(yè)收入C.納稅人的利潤D.納稅人的應(yīng)納稅所得額答案：1.B2.A3.C4.B5.B6.A7.C8.B9.C10.A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法3.下列消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）A.金銀首飾B.鉆石及鉆石飾品C.鉑金首飾D.高檔手表4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)7.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)8.下列車輛免征車輛購置稅的有（）A.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛9.契稅的征稅范圍包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與10.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的有（）A.繳納增值稅的單位B.繳納消費(fèi)稅的單位C.繳納營業(yè)稅的單位（現(xiàn)已營改增）D.繳納企業(yè)所得稅的單位答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)都在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物。（）7.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種計(jì)征方式。（）8.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）9.契稅的稅率由各地自行確定。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答案：基本原則有：真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生且與取得收入有關(guān)；合理性原則，符合生產(chǎn)經(jīng)營常規(guī)；相關(guān)性原則，與收入直接相關(guān)；確定性原則，金額能可靠計(jì)量；合法性原則，符合稅收規(guī)定。3.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中贍養(yǎng)老人的扣除標(biāo)準(zhǔn)。答案：獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)傤~度不能超過每月1000元，也可由老人指定分?jǐn)偦蛐值芙忝眉s定分?jǐn)偂?.簡述資源稅的作用。答案：資源稅作用為：調(diào)節(jié)資源級差收入，促進(jìn)企業(yè)公平競爭；加強(qiáng)資源管理，有利于促進(jìn)資源的合理開發(fā)和利用；增加財(cái)政收入，為國家建設(shè)提供資金支持。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論營改增對企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營管理的影響。答案：對稅負(fù)，部分企業(yè)因可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅增多稅負(fù)降低，部分企業(yè)因進(jìn)項(xiàng)不足稅負(fù)可能上升。對經(jīng)營管理，促使企業(yè)加強(qiáng)發(fā)票管理、完善財(cái)務(wù)核算，還會影響定價(jià)策略、業(yè)務(wù)模式，推動(dòng)企業(yè)優(yōu)化供應(yīng)鏈，提升管理水平。2.分析消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)行為方面的作用及局限性。答案：作用是通過對特定消費(fèi)品征稅，抑制高能耗、高污染、非健康等消費(fèi)，引導(dǎo)消費(fèi)方向。局限性在于部分消費(fèi)品價(jià)格彈性大，征稅可能使消費(fèi)轉(zhuǎn)向其他產(chǎn)品，且征稅范圍有限，難以全面調(diào)節(jié)所有不良消費(fèi)行為。3.探討企業(yè)如何做好企業(yè)所得稅納稅籌劃。答案：企業(yè)可合理利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等；合理安排成本費(fèi)用列支，如控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；優(yōu)化企業(yè)組織形式和經(jīng)營方式，如合理選擇子公