倉儲(chǔ)公司固定資產(chǎn)管理制度一、總則為了加強(qiáng)倉儲(chǔ)公司固定資產(chǎn)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，特制定本制度。本制度適用于倉儲(chǔ)公司所有固定資產(chǎn)的管理，包括但不限于房屋建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)的分類與編號(hào)（一）固定資產(chǎn)的分類1.房屋及建筑物：指公司擁有的用于倉儲(chǔ)、辦公等用途的房屋以及與之不可分割的附屬設(shè)施，如倉庫、辦公樓、停車場(chǎng)等。2.機(jī)械設(shè)備：包括各類用于貨物搬運(yùn)、裝卸、存儲(chǔ)的機(jī)械設(shè)備，如叉車、起重機(jī)、輸送機(jī)、貨架等。3.運(yùn)輸工具：公司用于貨物運(yùn)輸?shù)能囕v，如廂式貨車、平板車、冷藏車等。4.電子設(shè)備：涵蓋計(jì)算機(jī)、服務(wù)器、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀等辦公及業(yè)務(wù)相關(guān)的電子設(shè)備。5.其他固定資產(chǎn)：除上述類別以外的固定資產(chǎn)，如辦公家具、空調(diào)、消防設(shè)備等。（二）固定資產(chǎn)的編號(hào)1.固定資產(chǎn)編號(hào)是固定資產(chǎn)的唯一標(biāo)識(shí)，采用統(tǒng)一的編碼規(guī)則進(jìn)行編制。編號(hào)應(yīng)包含固定資產(chǎn)的類別、購置年份、順序號(hào)等信息，以便于識(shí)別和管理。2.具體編號(hào)規(guī)則如下：房屋及建筑物：以“F”開頭，后接購置年份（4位數(shù)字），再加上順序號(hào)（3位數(shù)字），如“F2024001”表示2024年購置的第一棟房屋建筑物。機(jī)械設(shè)備：以“M”開頭，后接購置年份（4位數(shù)字），再加上順序號(hào)（3位數(shù)字），如“M2024001”表示2024年購置的第一臺(tái)機(jī)械設(shè)備。運(yùn)輸工具：以“T”開頭，后接購置年份（4位數(shù)字），再加上順序號(hào)（3位數(shù)字），如“T2024001”表示2024年購置的第一輛運(yùn)輸工具。電子設(shè)備：以“E”開頭，后接購置年份（4位數(shù)字），再加上順序號(hào)（3位數(shù)字），如“E2024001”表示2024年購置的第一臺(tái)電子設(shè)備。其他固定資產(chǎn)：以“O”開頭，后接購置年份（4位數(shù)字），再加上順序號(hào)（3位數(shù)字），如“O2024001”表示2024年購置的第一件其他固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收（一）購置計(jì)劃的編制1.各部門根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營需求和固定資產(chǎn)的使用狀況，于每年年底編制下一年度的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。購置計(jì)劃應(yīng)包括固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計(jì)購置時(shí)間等內(nèi)容。2.固定資產(chǎn)購置計(jì)劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門進(jìn)行綜合平衡和審核。財(cái)務(wù)部門主要審核購置計(jì)劃的資金預(yù)算是否合理，資產(chǎn)管理部門主要審核購置計(jì)劃是否符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和固定資產(chǎn)管理要求。3.經(jīng)審核通過的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的購置計(jì)劃作為公司年度固定資產(chǎn)購置的依據(jù)。（二）購置申請(qǐng)與審批1.對(duì)于未列入年度購置計(jì)劃但因業(yè)務(wù)需要確需購置的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明購置理由、用途、規(guī)格型號(hào)、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》先由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，再報(bào)財(cái)務(wù)部門審核資金來源和預(yù)算情況，資產(chǎn)管理部門審核是否符合公司固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。最后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。3.對(duì)于預(yù)算金額較大的固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，需經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）采購實(shí)施1.經(jīng)審批同意購置的固定資產(chǎn)，由公司采購部門負(fù)責(zé)組織采購。采購部門應(yīng)按照公司的采購管理制度，通過招標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同。2.在采購過程中，采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的條款執(zhí)行，確保所采購的固定資產(chǎn)質(zhì)量合格、價(jià)格合理、交貨及時(shí)。3.對(duì)于進(jìn)口固定資產(chǎn)的采購，采購部門還應(yīng)辦理相關(guān)的報(bào)關(guān)、檢疫等手續(xù)。（四）驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織使用部門、采購部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同、技術(shù)協(xié)議等要求，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、性能等進(jìn)行全面檢查和測(cè)試。2.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況，包括固定資產(chǎn)的名稱、編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商、驗(yàn)收日期等內(nèi)容。《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》需由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。3.對(duì)于驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其進(jìn)行更換、維修或退貨處理，直至驗(yàn)收合格為止。四、固定資產(chǎn)的日常管理（一）固定資產(chǎn)的登記與建賬1.資產(chǎn)管理部門在固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)記錄固定資產(chǎn)的基本信息，包括名稱、編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、購置日期、購置金額、使用部門、存放地點(diǎn)等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》和相關(guān)發(fā)票，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬。固定資產(chǎn)的核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行。（二）固定資產(chǎn)的使用與保管1.各使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的使用和保管工作。使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用登記制度，記錄固定資產(chǎn)的使用情況，包括使用時(shí)間、使用人、使用目的等內(nèi)容。對(duì)于重要的固定資產(chǎn)，還應(yīng)建立使用檔案，記錄其維修、保養(yǎng)、故障處理等情況。3.固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)應(yīng)保持安全、整潔、干燥，避免因環(huán)境因素導(dǎo)致固定資產(chǎn)損壞。對(duì)于有特殊保管要求的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的條件進(jìn)行保管。（三）固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員共同進(jìn)行。2.盤點(diǎn)人員應(yīng)按照固定資產(chǎn)臺(tái)賬和實(shí)物進(jìn)行逐一核對(duì)，記錄固定資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量、存放地點(diǎn)、使用狀況等情況。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表》，并提出處理意見。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，報(bào)公司總經(jīng)理審批。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，經(jīng)審批后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)1.使用部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行日常維護(hù)保養(yǎng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除設(shè)備故障，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。日常維護(hù)保養(yǎng)工作由使用部門的操作人員負(fù)責(zé)，維護(hù)保養(yǎng)情況應(yīng)記錄在固定資產(chǎn)使用檔案中。2.對(duì)于需要進(jìn)行專業(yè)維修的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，說明維修原因、維修內(nèi)容、預(yù)計(jì)維修費(fèi)用等內(nèi)容，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。3.資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請(qǐng)表的內(nèi)容，組織相關(guān)人員進(jìn)行評(píng)估和鑒定，確定維修方案和維修費(fèi)用預(yù)算。經(jīng)審核批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織維修工作。4.維修完成后，使用部門應(yīng)組織驗(yàn)收，填寫《固定資產(chǎn)維修驗(yàn)收單》，確認(rèn)維修質(zhì)量和維修費(fèi)用。對(duì)于維修費(fèi)用較大的固定資產(chǎn)維修項(xiàng)目，還應(yīng)進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估。（五）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移與調(diào)撥1.因公司業(yè)務(wù)調(diào)整、部門重組等原因需要進(jìn)行固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或調(diào)撥的，由調(diào)出部門填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）申請(qǐng)表》，說明轉(zhuǎn)移或調(diào)撥的原因、固定資產(chǎn)名稱、編號(hào)、數(shù)量等內(nèi)容。2.《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）申請(qǐng)表》經(jīng)調(diào)出部門和調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門審核同意后，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移或調(diào)撥手續(xù)，更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬和使用部門信息。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）申請(qǐng)表》和相關(guān)手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整固定資產(chǎn)的使用部門和存放地點(diǎn)。五、固定資產(chǎn)的折舊與減值（一）折舊政策1.公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提。根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和預(yù)計(jì)使用年限，確定不同的折舊率。具體折舊年限和折舊率如下：房屋及建筑物：折舊年限為2040年，折舊率為2.5%5%。機(jī)械設(shè)備：折舊年限為510年，折舊率為10%20%。運(yùn)輸工具：折舊年限為48年，折舊率為12.5%25%。電子設(shè)備：折舊年限為35年，折舊率為20%33.33%。其他固定資產(chǎn)：折舊年限為310年，折舊率為10%33.33%。2.固定資產(chǎn)的折舊按月計(jì)提，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。（二）折舊計(jì)算與賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、折舊年限和折舊率，每月計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊額。折舊額的計(jì)算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制《固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表》，記錄每月固定資產(chǎn)的折舊情況。根據(jù)《固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表》，進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。（三）固定資產(chǎn)減值1.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，判斷固定資產(chǎn)是否存在減值跡象。如固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長(zhǎng)期閑置等情況，可能表明固定資產(chǎn)存在減值跡象。2.當(dāng)固定資產(chǎn)存在減值跡象時(shí)，公司應(yīng)估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。3.如固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為固定資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。4.固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。六、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍與原因固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、毀損、捐贈(zèng)等方式。處置的原因主要包括固定資產(chǎn)已達(dá)到使用年限、技術(shù)落后、損壞無法修復(fù)、公司業(yè)務(wù)調(diào)整不再需要等。（二）處置申請(qǐng)與審批1.當(dāng)固定資產(chǎn)需要處置時(shí)，使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，說明處置原因、固定資產(chǎn)名稱、編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、購置時(shí)間、購置金額、已提折舊、賬面價(jià)值等內(nèi)容，并提出處置方式和建議處置價(jià)格。2.《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》先由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，再報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況、處置原因等進(jìn)行實(shí)地核實(shí)，提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門審核處置固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、預(yù)計(jì)處置收入和相關(guān)稅費(fèi)等情況。最后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處置，需經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）處置實(shí)施1.經(jīng)審批同意處置的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。對(duì)于出售的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)通過招標(biāo)、拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式尋找合適的買家，簽訂出售合同。2.對(duì)于報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定和清理，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢（毀損）鑒定表》，記錄報(bào)廢、毀損的原因、情況等內(nèi)容。3.對(duì)于捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)與受贈(zèng)方簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，辦理相關(guān)的捐贈(zèng)手續(xù)。（四）收入與賬務(wù)處理1.處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)處置損益。2.對(duì)于出售固定資產(chǎn)，應(yīng)將出售收入扣除固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的余額，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。3.對(duì)于報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)將其賬面價(jià)值扣除殘料價(jià)值和責(zé)任人賠償后的余額，計(jì)入營業(yè)外支出。4.對(duì)于捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)將其賬面價(jià)值計(jì)入營業(yè)外支出。七、固定資產(chǎn)的清查與監(jiān)督（一）清查1.除定期盤點(diǎn)外，公司還應(yīng)不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。清查工作由資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門聯(lián)合組織，重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)的實(shí)際存在情況、使用狀況、保管情況等。2.在清查過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在賬實(shí)不符、損壞丟失、違規(guī)使用等問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.清查結(jié)束后，清查人員應(yīng)編制《固定資產(chǎn)清查報(bào)告》，報(bào)公司總經(jīng)理和董事會(huì)。（二）監(jiān)督1.公司