審計考試歷年真題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.審計師在進行財務(wù)報表審計時，下列哪項不是審計師的主要責(zé)任？()A.評估和測試內(nèi)部控制的有效性B.確認財務(wù)報表的真實性C.確定公司是否遵守了所有法律法規(guī)D.對公司的經(jīng)營決策進行評估2.以下哪項不是審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時通常采用的審計方法？()A.詢問管理層B.審查文件和記錄C.對財務(wù)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析D.進行實地觀察3.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括以下哪項？()A.獨立性B.客觀性C.完美主義D.職業(yè)謹慎4.審計師在實施實質(zhì)性程序時，下列哪項不屬于審計證據(jù)？()A.內(nèi)部控制手冊B.管理層的陳述C.交易記錄D.獨立第三方報告5.審計師在審計過程中，遇到以下哪種情況需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度？()A.管理層提供了充分的解釋和證據(jù)B.內(nèi)部控制測試未發(fā)現(xiàn)重大缺陷C.財務(wù)報表存在異常但無合理解釋D.審計師對被審計單位的行業(yè)非常熟悉6.在審計師進行風(fēng)險評估時，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計師增加對舞弊的關(guān)注？()A.財務(wù)報表公允反映財務(wù)狀況B.公司內(nèi)部控制健全有效C.管理層提供合理的解釋和證據(jù)D.管理層存在舞弊嫌疑7.審計師在實施控制測試時，以下哪種情況通常表明內(nèi)部控制是無效的？()A.控制活動執(zhí)行良好B.控制活動執(zhí)行不到位C.控制活動得到適當(dāng)記錄D.控制活動與業(yè)務(wù)流程緊密相關(guān)8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)以下哪種情況需要關(guān)注財務(wù)報表的錯報風(fēng)險？()A.財務(wù)報表公允反映財務(wù)狀況B.內(nèi)部控制健全有效C.管理層提供了充分的解釋和證據(jù)D.財務(wù)報表存在異常但無合理解釋9.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計師對審計意見的修改？()A.審計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在微小錯報B.審計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報C.審計師對被審計單位的行業(yè)非常熟悉D.審計師對財務(wù)報表的編制過程有深入了解10.審計師在編制審計報告時，以下哪種情況不應(yīng)在審計報告中披露？()A.審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報但未發(fā)表保留意見B.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制提出改進建議C.審計師在審計過程中遇到困難D.審計師對被審計單位的財務(wù)狀況進行總體評價二、多選題(共5題)11.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪些程序可能有助于評估被審計單位的風(fēng)險？()A.與管理層討論內(nèi)部控制B.審查財務(wù)報表附注C.實施實質(zhì)性程序D.評估被審計單位的行業(yè)狀況12.審計師在審計過程中，以下哪些行為可能違反職業(yè)道德規(guī)范？()A.接受被審計單位的禮品B.獨立客觀地執(zhí)行審計工作C.向被審計單位透露審計過程中的信息D.公開披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題13.審計師在實施實質(zhì)性程序時，以下哪些程序可能有助于獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)？()A.審查原始憑證B.實施分析程序C.詢問第三方D.評估管理層舞弊的風(fēng)險14.審計師在編制審計報告時，以下哪些內(nèi)容應(yīng)當(dāng)在審計報告中披露？()A.審計師對財務(wù)報表的意見B.審計過程中遇到的主要困難C.審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性評價D.審計師對被審計單位管理層舞弊的判斷15.審計師在審計過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計師發(fā)表保留意見？()A.財務(wù)報表存在重大錯報，但管理層已更正B.審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C.被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，但已得到管理層重視并改進D.審計師對被審計單位的財務(wù)狀況有深入了解三、填空題(共5題)16.審計師在執(zhí)行審計程序時，為了獲取有關(guān)財務(wù)報表某項認定的證據(jù)，通常會從該認定的______開始。17.在審計過程中，審計師對內(nèi)部控制的了解是______程序的一部分。18.審計師在實施實質(zhì)性程序時，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)______。19.審計師在編制審計報告時，如果認為財務(wù)報表存在重大錯報，但未對財務(wù)報表整體發(fā)表否定意見，應(yīng)當(dāng)在審計報告中說明______。20.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持______，以確保審計意見的獨立性。四、判斷題(共5題)21.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)始終依賴實質(zhì)性程序來評估財務(wù)報表的公允性。()A.正確B.錯誤22.審計師在審計過程中，如果管理層拒絕提供必要的文件和記錄，審計師可以立即終止審計工作。()A.正確B.錯誤23.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)僅考慮被審計單位的財務(wù)報表，而忽略其他相關(guān)信息。()A.正確B.錯誤24.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)直接向被審計單位管理層報告。()A.正確B.錯誤25.審計師在編制審計報告時，如果財務(wù)報表存在重大錯報，但審計師認為這些錯報對財務(wù)報表整體的影響不重大，可以不發(fā)表任何意見。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.什么是審計師在風(fēng)險評估程序中需要考慮的重大錯報風(fēng)險？27.審計師在實施實質(zhì)性程序時，如何選擇樣本量？28.審計師在審計過程中，如何應(yīng)對管理層舞弊的風(fēng)險？29.審計報告的要素包括哪些？30.什么是審計師在審計過程中的職業(yè)判斷？

審計考試歷年真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計師的主要責(zé)任是評估財務(wù)報表的真實性和公允性，而不是評估公司的經(jīng)營決策。2.【答案】C【解析】審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，通常采用詢問、審查文件記錄和實地觀察等方法，統(tǒng)計分析雖然可以輔助審計，但不屬于常規(guī)風(fēng)險評估方法。3.【答案】C【解析】審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨立性、客觀性和職業(yè)謹慎，但完美主義并非審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求。4.【答案】B【解析】審計證據(jù)包括但不限于內(nèi)部控制手冊、交易記錄和獨立第三方報告，管理層的陳述可能需要進一步驗證，本身不構(gòu)成完整的審計證據(jù)。5.【答案】C【解析】當(dāng)財務(wù)報表存在異常但無合理解釋時，審計師需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，進一步調(diào)查和驗證。6.【答案】D【解析】當(dāng)管理層存在舞弊嫌疑時，審計師應(yīng)增加對舞弊的關(guān)注，并采取相應(yīng)的審計程序。7.【答案】B【解析】如果控制活動執(zhí)行不到位，通常表明內(nèi)部控制是無效的，需要審計師進行進一步調(diào)查。8.【答案】D【解析】當(dāng)財務(wù)報表存在異常但無合理解釋時，審計師需要關(guān)注財務(wù)報表的錯報風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序。9.【答案】B【解析】當(dāng)審計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報時，可能導(dǎo)致審計師對審計意見的修改。10.【答案】B【解析】審計師對被審計單位的內(nèi)部控制提出改進建議應(yīng)在審計報告中披露，以便管理層和利益相關(guān)者了解。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，需要通過與管理層討論、審查財務(wù)報表附注、實施實質(zhì)性程序以及評估被審計單位的行業(yè)狀況等方法來評估風(fēng)險。12.【答案】AC【解析】審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持獨立性、客觀性，不應(yīng)接受被審計單位的禮品，也不應(yīng)向被審計單位透露審計過程中的信息。13.【答案】ABCD【解析】審計師在實施實質(zhì)性程序時，可以通過審查原始憑證、實施分析程序、詢問第三方以及評估管理層舞弊的風(fēng)險來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。14.【答案】ABCD【解析】審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)披露審計師對財務(wù)報表的意見、審計過程中遇到的主要困難、審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性評價以及對被審計單位管理層舞弊的判斷。15.【答案】BC【解析】審計師在審計過程中，如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，或者被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，可能導(dǎo)致審計師發(fā)表保留意見。三、填空題(共5題)16.【答案】原始數(shù)據(jù)【解析】審計師從原始數(shù)據(jù)開始，通過檢查、分析等程序，逐步向上追溯至財務(wù)報表的最終認定。17.【答案】風(fēng)險評估【解析】審計師在風(fēng)險評估程序中，需要了解和評估被審計單位的內(nèi)部控制，以識別和評估重大錯報風(fēng)險。18.【答案】與管理層討論并尋求解釋【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)與管理層討論，以了解錯報的原因，并評估錯報對財務(wù)報表的影響。19.【答案】保留意見的理由【解析】審計師在發(fā)表保留意見時，需要說明保留意見的理由，以便利益相關(guān)者了解審計師的意見依據(jù)。20.【答案】職業(yè)懷疑態(tài)度【解析】審計師在審計過程中，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進行獨立的判斷，以確保審計意見的客觀性和公正性。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】審計師在審計過程中，首先需要了解和評估內(nèi)部控制，然后結(jié)合實質(zhì)性程序來評估財務(wù)報表的公允性。僅依賴實質(zhì)性程序是不夠的。22.【答案】錯誤【解析】審計師在審計過程中，如果管理層拒絕提供必要的文件和記錄，應(yīng)首先評估其對審計工作的影響，并考慮采取適當(dāng)?shù)奶娲绦颍皇橇⒓唇K止審計工作。23.【答案】錯誤【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，不僅需要考慮被審計單位的財務(wù)報表，還應(yīng)當(dāng)考慮其他相關(guān)信息，如行業(yè)狀況、法律法規(guī)等，以獲取全面的審計證據(jù)。24.【答案】錯誤【解析】審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，首先應(yīng)當(dāng)與被審計單位管理層溝通，并尋求解釋，必要時才需要向治理層報告。25.【答案】錯誤【解析】審計師在編制審計報告時，如果財務(wù)報表存在重大錯報，即使這些錯報對財務(wù)報表整體的影響不重大，也應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見，以表明錯報的存在。五、簡答題(共5題)26.【答案】重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。【解析】在風(fēng)險評估程序中，審計師需要識別和評估財務(wù)報表可能存在的重大錯報風(fēng)險，這包括財務(wù)報表層次的風(fēng)險和各類交易、賬戶余額和披露的具體認定層次的風(fēng)險。27.【答案】審計師選擇樣本量時，需要考慮樣本的代表性、可靠性以及所需達到的置信水平?！窘馕觥繉徲嫀熢谶x擇樣本量時，應(yīng)基于風(fēng)險評估結(jié)果、審計目標(biāo)、樣本的代表性、可靠性等因素進行判斷，以確保樣本能夠代表整個總體，并達到所需的置信水平。28.【答案】審計師在審計過程中，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，實施額外的審計程序，如詢問、分析程序和實質(zhì)性程序，以應(yīng)對管理層舞弊的風(fēng)險?！窘馕觥繉徲嫀熢趯徲嬤^程中，應(yīng)通過詢問管理層、實施分析程序和實質(zhì)性程序等方式，以識別和評估管理層舞弊的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序來應(yīng)對這些風(fēng)險。29.【答案】審計報告的要素包括標(biāo)題、收件人、引