會計學(xué)專升本2025年稅務(wù)學(xué)重點測試試卷(含答案)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人應(yīng)繳納的稅款包括哪些？()A.銷售額B.營業(yè)額C.增值額D.利潤額2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.應(yīng)納稅所得額D.應(yīng)納稅額3.個人所得稅的稅率有哪些？()A.比例稅率B.比例稅率和超額累進稅率C.超額累進稅率D.固定稅率4.房產(chǎn)稅的征稅對象是什么？()A.房屋的購買者B.房屋的擁有者C.房屋的租賃者D.房屋的建造者5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是什么？()A.土地面積B.土地用途C.土地價值D.土地收益6.車船稅的征稅范圍包括哪些？()A.公共交通車輛B.個人自用車輛C.企業(yè)專用車輛D.以上都是7.印花稅的稅率是如何確定的？()A.根據(jù)稅法規(guī)定B.根據(jù)市場調(diào)節(jié)C.根據(jù)政府指令D.根據(jù)企業(yè)自主8.環(huán)境保護稅的征收標準是什么？()A.根據(jù)排放量B.根據(jù)污染物種類C.根據(jù)企業(yè)規(guī)模D.以上都是二、多選題(共5題)9.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動產(chǎn)10.企業(yè)所得稅的計稅收入包括哪些？()A.銷售收入B.營業(yè)外收入C.資產(chǎn)處置收入D.債務(wù)重組收入11.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國公民B.在中國境內(nèi)無住所的外籍個人C.在中國境內(nèi)有住所的外籍個人D.中國政府12.土地增值稅的征收環(huán)節(jié)包括哪些？()A.土地購置環(huán)節(jié)B.土地開發(fā)環(huán)節(jié)C.土地轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)D.土地出租環(huán)節(jié)13.以下哪些屬于消費稅的征稅范圍？()A.煙草制品B.酒精飲料C.化妝品D.汽車輪胎三、填空題(共5題)14.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人的認定標準是年應(yīng)稅銷售額不超過______萬元。15.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的______月1日起至______月31日止。16.個人所得稅的稅率分為______級超額累進稅率和______級超額累進稅率。17.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的______，即房產(chǎn)的評估價值。18.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，不包括______。四、判斷題(共5題)19.增值稅是按照銷售方取得的銷售額全額征稅的。()A.正確B.錯誤20.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的個人。()A.正確B.錯誤21.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入水平的提高而變化。()A.正確B.錯誤22.城鎮(zhèn)土地使用稅是按照土地面積計算的，與土地用途無關(guān)。()A.正確B.錯誤23.資源稅的征收標準是根據(jù)資源的開采量和質(zhì)量來確定的。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)24.請簡述增值稅的計稅方法及其特點。25.為什么說企業(yè)所得稅是對企業(yè)的一種綜合性稅收？26.個人所得稅的征收原則有哪些？27.什么是土地增值稅？其征稅范圍包括哪些內(nèi)容？28.消費稅的征收特點是什么？

會計學(xué)專升本2025年稅務(wù)學(xué)重點測試試卷(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的納稅人應(yīng)繳納的稅款是根據(jù)其增值額計算的，即銷項稅額減去進項稅額。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)收入減去成本、費用等后的余額。3.【答案】B【解析】個人所得稅采用超額累進稅率和比例稅率相結(jié)合的方式，即不同收入水平適用不同的稅率。4.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的擁有者，即房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)擁有人征收的一種財產(chǎn)稅。5.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用土地面積，根據(jù)不同地區(qū)和用途確定不同的稅額。6.【答案】D【解析】車船稅的征稅范圍包括所有應(yīng)稅車輛和船舶，無論其用途和擁有者。7.【答案】A【解析】印花稅的稅率是根據(jù)稅法規(guī)定確定的，不同的合同或憑證有不同的稅率。8.【答案】D【解析】環(huán)境保護稅的征收標準綜合考慮排放量、污染物種類和企業(yè)規(guī)模等因素。二、多選題(共5題)9.【答案】ABC【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)。10.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的計稅收入包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收入和債務(wù)重組收入等所有收入。11.【答案】ABC【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)無住所的外籍個人和在中國境內(nèi)有住所的外籍個人，不包括中國政府。12.【答案】BC【解析】土地增值稅的征收環(huán)節(jié)包括土地開發(fā)環(huán)節(jié)和土地轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，不包括土地購置環(huán)節(jié)和土地出租環(huán)節(jié)。13.【答案】AB【解析】消費稅的征稅范圍包括煙草制品和酒精飲料，化妝品和汽車輪胎目前不在消費稅的征稅范圍內(nèi)。三、填空題(共5題)14.【答案】500【解析】根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認定標準是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。15.【答案】112【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的1月1日起至12月31日止，與公歷年度一致。16.【答案】九三【解析】個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率和三級超額累進稅率，適用于不同的收入水平。17.【答案】價值【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的價值，通常采用市場評估價值來確定房產(chǎn)稅的稅額。18.【答案】土地的出租【解析】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，但不包括土地的出租。四、判斷題(共5題)19.【答案】錯誤【解析】增值稅是按照增值額征稅的，即納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時，只對增值部分征稅。20.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個人。個人所得稅的納稅人是個人。21.【答案】錯誤【解析】個人所得稅采用超額累進稅率，稅率會隨著收入水平的提高而遞增，即收入越高，稅率越高。22.【答案】正確【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用土地面積，與土地用途無關(guān)，不同地區(qū)和用途的稅額標準不同。23.【答案】正確【解析】資源稅的征收標準綜合考慮資源的開采量和質(zhì)量等因素，不同的資源有不同的征收標準。五、簡答題(共5題)24.【答案】增值稅的計稅方法為稅款抵扣法，即銷項稅額減去進項稅額。其特點包括：1）稅款抵扣，避免重復(fù)征稅；2）鏈條稅制，前后環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)；3）鼓勵生產(chǎn)，促進經(jīng)濟循環(huán)?！窘馕觥吭鲋刀惒捎枚惪畹挚鄯ǎ梢员苊鈱ν划a(chǎn)品的多次征稅，有利于鼓勵生產(chǎn)和促進經(jīng)濟循環(huán)。25.【答案】企業(yè)所得稅是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中各種收入、支出、費用等進行綜合計算的一種稅收，它不僅包括企業(yè)的營業(yè)收入，還包括營業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收入、債務(wù)重組收入等，因此被稱為綜合性稅收?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅涵蓋企業(yè)的多種收入和支出，反映了企業(yè)的整體經(jīng)營狀況，因此是對企業(yè)的一種綜合性稅收。26.【答案】個人所得稅的征收原則包括：1）公平原則，即根據(jù)個人收入水平確定稅率；2）效率原則，即簡化稅制，降低稅收成本；3）簡便原則，即簡化申報程序，方便納稅人。【解析】個人所得稅的征收原則旨在確保稅收的公平、高效和簡便，以適應(yīng)不同收入水平納稅人的需求。27.【答案】土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物所取得的增值額征收的一種稅。其征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，但不包括土地的出租、抵押等行為?！窘馕觥?/p>