第1篇一、總則第一條為加強(qiáng)國庫管理，規(guī)范財(cái)政收支行為，保障國家財(cái)政資金安全，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》和《中華人民共和國國家金庫條例》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于各級(jí)財(cái)政部門和各級(jí)國庫機(jī)構(gòu)，以及與國庫管理相關(guān)的單位和個(gè)人。第三條國庫管理制度應(yīng)遵循以下原則：（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理；（二）財(cái)政資金安全，確保收支平衡；（三）規(guī)范操作，提高效率；（四）信息公開，接受監(jiān)督。二、國庫機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條國庫機(jī)構(gòu)是負(fù)責(zé)管理國家財(cái)政資金的專門機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)如下：（一）執(zhí)行國家財(cái)政政策，辦理國家財(cái)政收支；（二）負(fù)責(zé)國庫現(xiàn)金管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金保值增值；（三）辦理財(cái)政部門、各預(yù)算單位、銀行、其他單位之間的財(cái)政資金結(jié)算；（四）管理財(cái)政專戶，監(jiān)督財(cái)政資金使用；（五）辦理國家財(cái)政債券發(fā)行、兌付、還本付息等業(yè)務(wù)；（六）負(fù)責(zé)國庫會(huì)計(jì)核算，提供國庫財(cái)務(wù)報(bào)告；（七）完成上級(jí)財(cái)政部門和上級(jí)國庫機(jī)構(gòu)交辦的其他事項(xiàng)。第五條國庫機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，確保財(cái)政資金安全。三、財(cái)政收支管理第六條財(cái)政收支管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政政策和預(yù)算制度；（二）預(yù)算管理，確保財(cái)政收支平衡；（三）分類管理，明確各級(jí)財(cái)政部門的職責(zé)；（四）加強(qiáng)監(jiān)督，防止財(cái)政資金違規(guī)使用。第七條財(cái)政部門應(yīng)按照年度預(yù)算，編制月度財(cái)政收支計(jì)劃，報(bào)送國庫機(jī)構(gòu)執(zhí)行。第八條財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位的財(cái)政資金使用管理，確保財(cái)政資金按規(guī)定用途使用。第九條財(cái)政部門應(yīng)建立健全財(cái)政資金撥付管理制度，確保財(cái)政資金及時(shí)、足額撥付。第十條財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?。四、國庫現(xiàn)金管理第十一條國庫現(xiàn)金管理是指國庫機(jī)構(gòu)根據(jù)國家財(cái)政政策，對(duì)國庫現(xiàn)金進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金保值增值。第十二條國庫現(xiàn)金管理應(yīng)遵循以下原則：（一）穩(wěn)健經(jīng)營，確保財(cái)政資金安全；（二）保值增值，提高財(cái)政資金使用效益；（三）公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。第十三條國庫機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全國庫現(xiàn)金管理制度，明確管理職責(zé)和操作流程。第十四條國庫機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)國家財(cái)政政策和市場(chǎng)情況，制定國庫現(xiàn)金投資策略。第十五條國庫機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)國庫現(xiàn)金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保財(cái)政資金安全。五、國庫會(huì)計(jì)核算第十六條國庫會(huì)計(jì)核算是指國庫機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政收支進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，為財(cái)政部門提供國庫財(cái)務(wù)報(bào)告。第十七條國庫會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循以下原則：（一）真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（二）合規(guī)、合法、合規(guī)；（三）及時(shí)、連續(xù)、完整。第十八條國庫機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全國庫會(huì)計(jì)核算制度，明確核算職責(zé)和操作流程。第十九條國庫機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)國庫會(huì)計(jì)核算進(jìn)行審計(jì)，確保會(huì)計(jì)核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。六、國庫信息化建設(shè)第二十條國庫信息化建設(shè)是指運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高國庫管理效率，實(shí)現(xiàn)國庫管理的現(xiàn)代化。第二十一條國庫信息化建設(shè)應(yīng)遵循以下原則：（一）統(tǒng)一規(guī)劃，分步實(shí)施；（二）先進(jìn)適用，安全可靠；（三）資源共享，協(xié)同發(fā)展。第二十二條國庫機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全國庫信息化管理制度，確保信息化建設(shè)與國庫管理相協(xié)調(diào)。七、監(jiān)督檢查第二十三條財(cái)政部門和上級(jí)國庫機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國庫管理工作的監(jiān)督檢查。第二十四條財(cái)政部門和上級(jí)國庫機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)國庫機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，確保國庫管理工作合規(guī)、合法。第二十五條對(duì)違反本規(guī)定的行為，依法予以查處。八、附則第二十六條本規(guī)定由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。第二十七條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。（注：本規(guī)定僅供參考，具體規(guī)定以財(cái)政部發(fā)布的正式文件為準(zhǔn)。）第2篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)國庫管理，確保國家財(cái)政資金的安全、高效運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于各級(jí)國庫（以下簡稱國庫）及其工作人員，以及其他依法參與國庫業(yè)務(wù)的單位。第三條國庫管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）安全原則：確保國家財(cái)政資金的安全，防止資金損失和浪費(fèi)。（二）高效原則：提高國庫業(yè)務(wù)的處理效率，縮短資金周轉(zhuǎn)時(shí)間。（三）規(guī)范原則：嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政政策和法規(guī)，確保國庫業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)行。（四）透明原則：加強(qiáng)國庫管理的公開性，接受社會(huì)監(jiān)督。第二章國庫職責(zé)與權(quán)限第四條國庫的職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)接收、保管、支付、清算國家財(cái)政資金。（二）負(fù)責(zé)編制、審核、匯總國家財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況。（三）負(fù)責(zé)管理國庫現(xiàn)金，參與制定國庫現(xiàn)金管理政策。（四）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督各級(jí)國庫和參與國庫業(yè)務(wù)的單位的工作。（五）負(fù)責(zé)辦理國家財(cái)政資金的撥付、結(jié)算、退庫等業(yè)務(wù)。（六）負(fù)責(zé)處理國庫業(yè)務(wù)中的爭議和糾紛。第五條國庫的權(quán)限：（一）對(duì)各級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）對(duì)違反國家財(cái)政政策和法規(guī)的行為，有權(quán)制止、糾正。（三）對(duì)國庫業(yè)務(wù)中的爭議和糾紛，有權(quán)進(jìn)行調(diào)解、裁決。（四）對(duì)參與國庫業(yè)務(wù)的單位，有權(quán)進(jìn)行監(jiān)督、檢查。第三章國庫業(yè)務(wù)流程第六條國庫業(yè)務(wù)流程主要包括以下環(huán)節(jié)：（一）預(yù)算編制：各級(jí)預(yù)算單位根據(jù)國家財(cái)政政策和法規(guī)，編制年度預(yù)算。（二）預(yù)算審批：財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位編制的預(yù)算進(jìn)行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行財(cái)政支出。（四）國庫支付：國庫根據(jù)預(yù)算單位的申請(qǐng)，辦理財(cái)政資金支付。（五）國庫清算：國庫對(duì)財(cái)政資金支付情況進(jìn)行清算。（六）國庫報(bào)表：國庫編制、匯總國家財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。第四章國庫資金管理第七條國庫資金管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）?？顚Ｓ迷瓌t：確保財(cái)政資金按照預(yù)算用途使用。（二）及時(shí)支付原則：確保財(cái)政資金支付及時(shí)、準(zhǔn)確。（三）節(jié)約原則：提高財(cái)政資金使用效益，降低財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。第八條國庫資金管理主要包括以下內(nèi)容：（一）預(yù)算執(zhí)行管理：對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保預(yù)算資金按規(guī)定使用。（二）國庫支付管理：對(duì)財(cái)政資金支付進(jìn)行審核、監(jiān)督，確保支付及時(shí)、準(zhǔn)確。（三）國庫清算管理：對(duì)國庫業(yè)務(wù)中的清算事項(xiàng)進(jìn)行審核、監(jiān)督，確保清算準(zhǔn)確、及時(shí)。（四）國庫現(xiàn)金管理：根據(jù)國家財(cái)政政策和法規(guī)，制定國庫現(xiàn)金管理政策，確保國庫現(xiàn)金的安全、高效運(yùn)行。第五章國庫信息化建設(shè)第九條國庫信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）統(tǒng)一規(guī)劃原則：按照國家信息化建設(shè)總體要求，統(tǒng)一規(guī)劃國庫信息化建設(shè)。（二）資源共享原則：充分利用現(xiàn)有資源，實(shí)現(xiàn)國庫業(yè)務(wù)的信息共享。（三）安全可靠原則：確保國庫信息化系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運(yùn)行。第十條國庫信息化建設(shè)主要包括以下內(nèi)容：（一）國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)：建立國庫業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)國庫業(yè)務(wù)的電子化、網(wǎng)絡(luò)化。（二）數(shù)據(jù)資源建設(shè)：整合國庫業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資源，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。（三）安全保障體系建設(shè)：加強(qiáng)國庫信息化系統(tǒng)的安全防護(hù)，確保國庫業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的安全。第六章監(jiān)督檢查第十一條國庫監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）依法監(jiān)督原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）全面監(jiān)督原則：對(duì)國庫業(yè)務(wù)進(jìn)行全面監(jiān)督檢查。（三）及時(shí)糾正原則：對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)予以糾正。第十二條國庫監(jiān)督檢查主要包括以下內(nèi)容：（一）預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查：對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）國庫支付情況監(jiān)督檢查：對(duì)財(cái)政資金支付情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（三）國庫清算情況監(jiān)督檢查：對(duì)國庫業(yè)務(wù)中的清算事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。（四）國庫信息化建設(shè)監(jiān)督檢查：對(duì)國庫信息化系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第七章法律責(zé)任第十三條違反本規(guī)定，有下列行為之一的，由財(cái)政部門或者其他有關(guān)主管部門依法予以處理：（一）違反國家財(cái)政政策和法規(guī)，造成財(cái)政資金損失的。（二）違反國庫業(yè)務(wù)規(guī)定，造成財(cái)政資金損失的。（三）未按照規(guī)定辦理國庫業(yè)務(wù)的。（四）泄露國庫業(yè)務(wù)秘密的。第十四條對(duì)違反本規(guī)定的單位和個(gè)人，依法追究法律責(zé)任。第八章附則第十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。第十六條本規(guī)定由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。第十七條各級(jí)財(cái)政部門可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法。第十八條本規(guī)定未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策執(zhí)行。第3篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)國庫管理，確保國家財(cái)政資金的安全、高效運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于各級(jí)國庫的預(yù)算執(zhí)行、資金收付、會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督考核等工作。第三條國庫管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理；（二）依法行政，公開透明；（三）安全高效，服務(wù)至上；（四）強(qiáng)化監(jiān)督，嚴(yán)格責(zé)任。第四條國庫管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保國庫資金的安全、完整和合規(guī)使用。第二章國庫機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)第五條國庫機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合國家財(cái)政管理體制的要求，按照行政區(qū)劃和財(cái)政管理體制合理設(shè)置。第六條國庫機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括：（一）執(zhí)行國家財(cái)政政策和預(yù)算管理制度；（二）負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行、資金收付、會(huì)計(jì)核算等工作；（三）監(jiān)督管理預(yù)算執(zhí)行中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)；（四）協(xié)助財(cái)政部門開展財(cái)政收支分析和預(yù)測(cè)；（五）辦理其他與國庫管理相關(guān)的業(yè)務(wù)。第七條國庫機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的工作人員，確保國庫管理工作的順利進(jìn)行。第三章預(yù)算執(zhí)行與資金收付第八條國庫是預(yù)算執(zhí)行的基本單位，負(fù)責(zé)預(yù)算資金的收付、核算和監(jiān)督。第九條預(yù)算執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：（一）編制預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃；（二）組織預(yù)算資金的收付；（三）核算預(yù)算執(zhí)行情況；（四）監(jiān)督管理預(yù)算執(zhí)行過程。第十條預(yù)算資金的收付應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）依法收付，確保資金安全；（二）及時(shí)準(zhǔn)確，提高資金使用效率；（三）公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。第十一條國庫應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，及時(shí)辦理預(yù)算資金的收付業(yè)務(wù)。第十二條國庫應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算資金收付的內(nèi)部控制制度，確保預(yù)算資金的安全、合規(guī)使用。第四章會(huì)計(jì)核算第十三條國庫會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（二）及時(shí)、合規(guī)、高效；（三）便于監(jiān)督、審計(jì)。第十四條國庫會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）預(yù)算執(zhí)行情況；（二）資金收付情況；（三）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等。第十五條國庫會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。第十六條國庫會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制和審計(jì)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第五章監(jiān)督考核第十七條國庫監(jiān)督考核應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）依法監(jiān)督，客觀公正；（二）全面監(jiān)督，突出重點(diǎn)；（三）定期考核，持續(xù)改進(jìn)。第十八條國庫監(jiān)督考核的內(nèi)容包括：（一）預(yù)算執(zhí)行情況；（二）資金收付情況；（三）會(huì)計(jì)核算情況；（四）內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。第十九條國庫監(jiān)督考核應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門和單位。第六章內(nèi)部控制第二十條國庫內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）組織架構(gòu)；（二）崗位職責(zé)；（三）業(yè)務(wù)流程；（四）信息系統(tǒng)；（五）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制。第二十一條國庫內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行評(píng)估，確保內(nèi)部控制的有效性。第七章法律責(zé)任第二十二條違反本規(guī)定，有下列行為之一的，由財(cái)政部門或者有關(guān)部門依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）違反預(yù)算執(zhí)行、資金收付、會(huì)計(jì)核