PAGE培訓(xùn)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全完整，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)各部門及全體員工在涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)的管理活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、記賬等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約。3.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確記錄，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)現(xiàn)金庫存管理，確?，F(xiàn)金安全，防范現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。二、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍1.培訓(xùn)課程學(xué)費(fèi)收入，包括學(xué)員繳納的各類課程費(fèi)用。2.教材銷售收入，即向?qū)W員銷售教材、學(xué)習(xí)資料等所獲得的收入。3.其他業(yè)務(wù)收入，如場(chǎng)地出租收入、合作項(xiàng)目分成收入等。（二）收款方式1.現(xiàn)場(chǎng)收款學(xué)員及其他繳費(fèi)方在培訓(xùn)機(jī)構(gòu)辦公場(chǎng)所直接以現(xiàn)金形式繳納費(fèi)用。收款人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后，立即開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款人員留存?zhèn)洳?，收?jù)聯(lián)交繳費(fèi)方作為繳費(fèi)憑證，記賬聯(lián)作為財(cái)務(wù)記賬依據(jù)。2.線上收款通過微信、支付寶等第三方支付平臺(tái)收取培訓(xùn)費(fèi)用。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)關(guān)注第三方支付平臺(tái)的收款記錄，并定期與平臺(tái)進(jìn)行對(duì)賬。對(duì)于線上收款，應(yīng)在系統(tǒng)中生成收款記錄，并打印收款憑證。收款憑證應(yīng)注明繳費(fèi)方名稱、繳費(fèi)金額、繳費(fèi)方式、課程名稱等信息。（三）收款流程1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與學(xué)員或其他繳費(fèi)方溝通培訓(xùn)課程及費(fèi)用相關(guān)事宜，并確定繳費(fèi)金額和繳費(fèi)方式。2.收款人員在收到現(xiàn)金或確認(rèn)線上收款到賬后，按照規(guī)定開具收款收據(jù)或打印收款憑證。3.收款人員應(yīng)在每日下班前，將當(dāng)日收到的現(xiàn)金及收款憑證一并交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)收款憑證進(jìn)行審核，并與現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無誤的收款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，將現(xiàn)金收入及時(shí)足額入賬。（四）收入核對(duì)與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)培訓(xùn)課程報(bào)名情況及收款情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，審計(jì)部門定期對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.對(duì)于大額現(xiàn)金收入或異常收入情況，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和專項(xiàng)審計(jì)，確保收入的真實(shí)性和合法性。三、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍1.員工薪酬支出，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。2.培訓(xùn)教材及教學(xué)用品采購支出，如購買教材、教具、辦公用品等。3.場(chǎng)地租賃費(fèi)用支出。4.水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用支出。5.差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等其他費(fèi)用支出。（二）支出審批1.小額現(xiàn)金支出（[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]以下）由經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。2.大額現(xiàn)金支出（[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]以上）經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上詳細(xì)的支出預(yù)算報(bào)告、合同協(xié)議等相關(guān)資料。部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)大額現(xiàn)金支出進(jìn)行重點(diǎn)審核，包括支出的必要性、合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況等。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，方可進(jìn)行現(xiàn)金支付。（三）支付方式1.現(xiàn)金支付對(duì)于符合現(xiàn)金支付條件的支出，如向個(gè)人支付的小額勞務(wù)報(bào)酬、零星辦公用品采購等，經(jīng)審批后可以采用現(xiàn)金支付方式。現(xiàn)金支付應(yīng)通過培訓(xùn)機(jī)構(gòu)指定的現(xiàn)金保管人員進(jìn)行辦理?，F(xiàn)金保管人員應(yīng)按照審批后的費(fèi)用報(bào)銷單支付現(xiàn)金，并要求收款人在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。2.銀行轉(zhuǎn)賬支付對(duì)于金額較大或不適合現(xiàn)金支付的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單，及時(shí)辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并將轉(zhuǎn)賬憑證作為記賬依據(jù)。在辦理銀行轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，應(yīng)確保收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息準(zhǔn)確無誤。（四）支出流程1.經(jīng)辦人員根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并收集相關(guān)發(fā)票或收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合理性和必要性。審核通過后簽字確認(rèn)。3.按照支出審批權(quán)限，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，主要審核憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及支出是否符合預(yù)算安排等。審核無誤后予以報(bào)銷。5.對(duì)于采用現(xiàn)金支付的支出，現(xiàn)金保管人員按照審批后的費(fèi)用報(bào)銷單支付現(xiàn)金；對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬支付的支出，財(cái)務(wù)人員及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。6.財(cái)務(wù)人員根據(jù)已支付的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)記錄現(xiàn)金支出情況。（五）支出監(jiān)督與控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，檢查支出是否符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查支出的審批程序是否合規(guī)、支出的真實(shí)性和合理性等。3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出原始憑證的管理，確保原始憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)于虛假、無效的原始憑證，不得作為報(bào)銷依據(jù)。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.根據(jù)本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量及資金周轉(zhuǎn)情況，合理設(shè)定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照不超過[X]天的日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。2.現(xiàn)金庫存限額經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)開戶銀行備案。（二）庫存現(xiàn)金保管1.設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金存放安全。2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，不得擅自將現(xiàn)金借給他人或用于其他非規(guī)定用途。3.每日營(yíng)業(yè)終了，現(xiàn)金保管人員應(yīng)將當(dāng)日現(xiàn)金收支情況進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的其他人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金保管人員應(yīng)在場(chǎng)，并如實(shí)提供現(xiàn)金庫存情況。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額是否一致。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)情況。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)在報(bào)告表中注明差異金額及原因，并提出處理意見。4.對(duì)于現(xiàn)金盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因。屬于責(zé)任人過失造成的，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于無法查明原因的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、現(xiàn)金日記賬管理（一）記賬要求1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。2.登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，應(yīng)注明業(yè)務(wù)日期、摘要、憑證字號(hào)、收入金額、支出金額、余額等信息。摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。3.每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)及余額，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（二）賬賬核對(duì)1.定期將現(xiàn)金日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)，確保現(xiàn)金日記賬余額與總賬中現(xiàn)金科目余額一致。核對(duì)工作每月至少進(jìn)行一次。2.在核對(duì)過程中，如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。（三）賬目保管1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)妥善保管，不得隨意丟失或損壞。賬簿保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)人員離職時(shí)，應(yīng)辦理現(xiàn)金日記賬的交接手續(xù)，確保賬簿記錄的連續(xù)性和完整性。六、現(xiàn)金安全管理（一）安全防范措施1.加強(qiáng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)辦公場(chǎng)所的安全保衛(wèi)工作，安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如門禁系統(tǒng)、監(jiān)控?cái)z像頭等，防止無關(guān)人員進(jìn)入現(xiàn)金保管區(qū)域。2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的安全意識(shí)，嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程。在現(xiàn)金保管過程中，應(yīng)注意防范火災(zāi)、盜竊等安全事故。3.對(duì)存放現(xiàn)金的保險(xiǎn)柜應(yīng)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保保險(xiǎn)柜性能良好，能夠正常使用。（二）應(yīng)急處理機(jī)制1.制定現(xiàn)金安全應(yīng)急預(yù)案，明確在發(fā)生火災(zāi)、盜竊、搶劫等緊急情況時(shí)的應(yīng)急處理措施。2.定期組織員工進(jìn)行應(yīng)急演練，提高員工應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。3.如發(fā)生現(xiàn)金安全事故，應(yīng)立即采取措施保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，并及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，積極配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，審計(jì)部門定期對(duì)現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、支出、庫存管理、日記賬登記等方面。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)