PAGE審計局培訓(xùn)費(fèi)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)審計局培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范培訓(xùn)活動組織與實施，提高培訓(xùn)質(zhì)量和經(jīng)費(fèi)使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合審計局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于審計局舉辦的各類培訓(xùn)活動，包括內(nèi)部培訓(xùn)、參加外部培訓(xùn)、委托培訓(xùn)等，涉及培訓(xùn)過程中產(chǎn)生的各項費(fèi)用支出管理。（三）基本原則1.預(yù)算管理原則培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，確保經(jīng)費(fèi)使用的計劃性和合理性。2.規(guī)范審批原則培訓(xùn)活動的組織實施需經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保培訓(xùn)內(nèi)容與工作實際相關(guān)，符合審計業(yè)務(wù)發(fā)展需求。3.節(jié)約高效原則在保證培訓(xùn)質(zhì)量的前提下，充分利用現(xiàn)有資源，合理控制培訓(xùn)成本，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。4.專款專用原則培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保經(jīng)費(fèi)用于與培訓(xùn)直接相關(guān)的各項開支。二、培訓(xùn)計劃與預(yù)算管理（一）培訓(xùn)計劃制定1.各部門根據(jù)審計業(yè)務(wù)發(fā)展需求和人員素質(zhì)提升要求，每年年初制定本部門年度培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)項目名稱、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對象、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點(diǎn)等詳細(xì)信息。2.培訓(xùn)計劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。局領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)全局工作重點(diǎn)和資源狀況，對各部門培訓(xùn)計劃進(jìn)行綜合平衡，確定年度培訓(xùn)計劃。（二）培訓(xùn)預(yù)算編制1.培訓(xùn)計劃確定后，財務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)培訓(xùn)計劃編制培訓(xùn)預(yù)算。培訓(xùn)預(yù)算應(yīng)包括培訓(xùn)師資費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場地費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)等各項費(fèi)用明細(xì)。2.培訓(xùn)師資費(fèi)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)師資的級別、授課時長等因素合理確定；住宿費(fèi)、伙食費(fèi)應(yīng)按照當(dāng)?shù)貙嶋H消費(fèi)水平和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行估算；培訓(xùn)場地費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)等應(yīng)根據(jù)實際需求進(jìn)行測算。3.培訓(xùn)預(yù)算編制完成后，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后，納入年度財務(wù)預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.培訓(xùn)活動應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由培訓(xùn)活動組織部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。經(jīng)財務(wù)部門審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。三、培訓(xùn)審批管理（一）內(nèi)部培訓(xùn)審批1.各部門組織內(nèi)部培訓(xùn)，應(yīng)提前填寫《內(nèi)部培訓(xùn)審批表》，詳細(xì)說明培訓(xùn)目的、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)師資、培訓(xùn)對象等信息。2.《內(nèi)部培訓(xùn)審批表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。分管局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重點(diǎn)審核培訓(xùn)內(nèi)容與工作實際的相關(guān)性、培訓(xùn)師資的資質(zhì)和能力、培訓(xùn)對象的合理性等。3.經(jīng)審批同意的內(nèi)部培訓(xùn)，由組織部門負(fù)責(zé)組織實施，并按照本制度規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用報銷。（二）參加外部培訓(xùn)審批1.審計局工作人員參加外部培訓(xùn)，應(yīng)填寫《參加外部培訓(xùn)審批表》，說明培訓(xùn)名稱、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)費(fèi)用等信息，并提供培訓(xùn)通知或相關(guān)證明材料。2.《參加外部培訓(xùn)審批表》經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。分管局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)對工作的促進(jìn)作用、培訓(xùn)費(fèi)用合理性等因素進(jìn)行審批。3.如培訓(xùn)費(fèi)用較高或涉及重要培訓(xùn)項目，需報局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批同意參加的外部培訓(xùn)，培訓(xùn)人員應(yīng)按照培訓(xùn)要求按時參加培訓(xùn)，并在培訓(xùn)結(jié)束后及時辦理費(fèi)用報銷手續(xù)。（三）委托培訓(xùn)審批1.審計局委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行培訓(xùn)，應(yīng)簽訂委托培訓(xùn)合同，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)費(fèi)用、培訓(xùn)質(zhì)量要求等條款。2.委托培訓(xùn)合同簽訂前，應(yīng)填寫《委托培訓(xùn)審批表》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核、分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后，報局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.委托培訓(xùn)實施過程中，審計局應(yīng)加強(qiáng)對培訓(xùn)質(zhì)量和經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查，確保委托培訓(xùn)達(dá)到預(yù)期效果。四、培訓(xùn)費(fèi)用管理（一）培訓(xùn)師資費(fèi)1.培訓(xùn)師資費(fèi)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)師資的級別、授課時長等因素合理確定。內(nèi)部培訓(xùn)師資如有授課補(bǔ)貼的，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照局里相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.外部聘請培訓(xùn)師資，應(yīng)簽訂授課協(xié)議，明確授課內(nèi)容、授課時間、授課費(fèi)用等事項。授課費(fèi)用應(yīng)按照協(xié)議約定支付，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給培訓(xùn)師資本人。（二）住宿費(fèi)1.培訓(xùn)人員住宿費(fèi)應(yīng)按照當(dāng)?shù)貙嶋H消費(fèi)水平和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。參加外部培訓(xùn)或在異地舉辦內(nèi)部培訓(xùn)時，應(yīng)選擇安全、衛(wèi)生、價格合理的住宿場所。2.住宿費(fèi)報銷應(yīng)提供住宿發(fā)票、住宿清單等相關(guān)憑證，發(fā)票上應(yīng)注明住宿日期、住宿人數(shù)、住宿標(biāo)準(zhǔn)等信息。（三）伙食費(fèi)1.培訓(xùn)期間的伙食費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。內(nèi)部培訓(xùn)如有統(tǒng)一安排就餐的，應(yīng)嚴(yán)格控制餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保合理支出。2.參加外部培訓(xùn)或在異地舉辦內(nèi)部培訓(xùn)時，如無法統(tǒng)一安排就餐，培訓(xùn)人員可按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食補(bǔ)貼?；锸逞a(bǔ)貼報銷應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如培訓(xùn)通知、培訓(xùn)日程安排等。（四）培訓(xùn)場地費(fèi)1.培訓(xùn)場地費(fèi)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)場地的類型、規(guī)模、使用時間等因素合理確定。內(nèi)部培訓(xùn)如需租用外部場地的，應(yīng)選擇符合培訓(xùn)要求、價格合理的場地，并簽訂租賃合同。2.培訓(xùn)場地費(fèi)報銷應(yīng)提供場地租賃發(fā)票、租賃合同等相關(guān)憑證，發(fā)票上應(yīng)注明場地使用日期、場地面積、租賃費(fèi)用等信息。（五）培訓(xùn)資料費(fèi)1.培訓(xùn)資料費(fèi)是指為培訓(xùn)購買的教材、講義、參考資料等費(fèi)用。培訓(xùn)資料費(fèi)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)對象的實際需求合理確定，避免浪費(fèi)。2.培訓(xùn)資料費(fèi)報銷應(yīng)提供購買發(fā)票、資料清單等相關(guān)憑證，發(fā)票上應(yīng)注明資料名稱、數(shù)量、單價、總價等信息。（六）交通費(fèi)1.培訓(xùn)人員的交通費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。參加外部培訓(xùn)或在異地舉辦內(nèi)部培訓(xùn)時，如乘坐公共交通工具，可按照實際發(fā)生費(fèi)用報銷；如乘坐出租車或自駕車，應(yīng)按照規(guī)定的交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)報銷。2.交通費(fèi)報銷應(yīng)提供交通發(fā)票等相關(guān)憑證，發(fā)票上應(yīng)注明出行日期、出行路線、費(fèi)用金額等信息。五、培訓(xùn)費(fèi)用報銷管理（一）報銷憑證要求1.培訓(xùn)費(fèi)用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.報銷憑證上應(yīng)注明培訓(xùn)項目名稱、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對象、費(fèi)用金額等信息，確保與培訓(xùn)活動實際情況相符。（二）報銷流程1.培訓(xùn)結(jié)束后，培訓(xùn)人員應(yīng)及時整理培訓(xùn)費(fèi)用報銷憑證，并填寫《培訓(xùn)費(fèi)用報銷單》?！杜嘤?xùn)費(fèi)用報銷單》應(yīng)詳細(xì)注明培訓(xùn)項目名稱、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對象、各項費(fèi)用明細(xì)及報銷金額等信息。2.《培訓(xùn)費(fèi)用報銷單》經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核報銷憑證的真實性、合法性、有效性，以及費(fèi)用支出是否符合本制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。3.財務(wù)部門審核通過后，報分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。分管局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財務(wù)部門按照規(guī)定辦理費(fèi)用報銷手續(xù)。（三）報銷時間限制培訓(xùn)人員應(yīng)在培訓(xùn)結(jié)束后[X]個工作日內(nèi)辦理費(fèi)用報銷手續(xù)，逾期不予受理。如因特殊原因無法按時報銷的，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明情況，并提交書面申請。六、培訓(xùn)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計局內(nèi)部應(yīng)建立健全培訓(xùn)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對培訓(xùn)活動組織實施和經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對本部門組織的培訓(xùn)活動和經(jīng)費(fèi)使用情況負(fù)責(zé)，確保培訓(xùn)活動符合規(guī)定要求，經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)。（二）審計監(jiān)督1.審計部門應(yīng)定期對審計局培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計，重點(diǎn)檢查培訓(xùn)計劃執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制與執(zhí)行情況、費(fèi)用報銷合規(guī)性等。2.審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實，確保培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用安全、規(guī)范、有效。（三）績效評估1.建立培訓(xùn)績效評估機(jī)制，對培訓(xùn)活動的效果進(jìn)行評估。培訓(xùn)績效評估應(yīng)包括培訓(xùn)目標(biāo)達(dá)成情況、培訓(xùn)內(nèi)容實用性、培訓(xùn)方法有效性、培訓(xùn)對象滿意度等方面。2.根據(jù)培訓(xùn)績效評估結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷改進(jìn)培訓(xùn)工作，提高培訓(xùn)質(zhì)量和經(jīng)費(fèi)使用效益。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.培訓(xùn)活動組織實施過程中，存在以下行為之一的，視為違規(guī)行為：未經(jīng)審批擅自組織培訓(xùn)活動；超預(yù)算支出培訓(xùn)費(fèi)用；虛列培訓(xùn)費(fèi)用報銷；挪用培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)；其他違反本制度規(guī)定的行為。2.培訓(xùn)人員在培訓(xùn)過程中，存在違反培訓(xùn)紀(jì)律、弄虛作假等行為的，也視為違規(guī)行為。（二）處理措施1.對于違規(guī)行為，審計局將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理措施：責(zé)令改正違規(guī)行為，追回違規(guī)支出的費(fèi)用