2025年高職稅收學(xué)（稅收學(xué)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人無償征收實(shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種（）。A.分配形式B.交換形式C.信用形式D.借貸形式2.稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)在（）。A.國家征稅后，稅款即為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬B.國家征稅憑借的是政治權(quán)力，通過頒布法令實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗C.稅收是國家取得財(cái)政收入的最普遍、最可靠的一種形式D.稅收具有固定性，一經(jīng)確定，不得隨意更改3.稅收制度的核心要素是（）。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限4.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.房產(chǎn)稅5.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售天然氣C.銷售圖書D.銷售服裝6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅是對(duì)所有商品征收的稅種C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額D.消費(fèi)稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)都征收7.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%8.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人10.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.洗煤C.井礦鹽D.煤礦生產(chǎn)的天然氣11.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人使用的土地面積D.納稅人轉(zhuǎn)讓的土地面積12.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征時(shí)，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.5%D.5%-10%13.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%14.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收優(yōu)惠是國家為了鼓勵(lì)某些行為或照顧某些納稅人而給予的稅收減免B.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的企業(yè)都可以享受稅收優(yōu)惠C.稅收優(yōu)惠可以減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展D.稅收優(yōu)惠的形式包括免稅、減稅、退稅等15.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查16.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之七17.下列關(guān)于發(fā)票的說法，正確的是（）。A.發(fā)票是記錄經(jīng)營活動(dòng)的一種書面證明B.發(fā)票只在銷售貨物時(shí)使用C.發(fā)票可以由企業(yè)自行印制D.發(fā)票不需要加蓋任何印章18.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的情形是（）。A.納稅人偷稅的B.納稅人欠稅的C.納稅人被責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的D.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的19.下列屬于稅收違法行為的是（）。A.偷稅B.避稅C.納稅籌劃D.稅務(wù)咨詢20.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.以上都是第II卷（非選擇題，共60分）（一）名詞解釋（每題4分，共20分）21.稅收制度22.增值稅23.企業(yè)所得稅24.稅收征管25.稅務(wù)行政復(fù)議（二）簡答題（每題6分，共18分）26.簡述稅收的職能。27.簡述消費(fèi)稅的征收范圍。28.簡述稅收優(yōu)惠的作用。（三）計(jì)算題（每題8分，共16分）29.某增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元，計(jì)算該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。30.某企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。（企業(yè)所得稅稅率為25%）（四）材料分析題（每題8分，共16分）材料：某公司主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。該公司在納稅申報(bào)時(shí)，將部分銷售收入隱瞞，少繳納了增值稅和企業(yè)所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)了該公司的違法行為，要求其補(bǔ)繳稅款、滯納金，并對(duì)其進(jìn)行了罰款。31.請(qǐng)分析該公司的行為屬于什么性質(zhì)的稅收違法行為？32.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司的處理是否合理？為什么？（五）論述題（每題10分，共10分）33.論述稅收在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。答案：1.A2.B3.C4.A5.D6.AC7.C8.B9.D10.C11.A12.A13.B14.B15.A16.C17.A18.D19.A20.D21.稅收制度是國家各種稅收法律法規(guī)和征收管理辦法的總稱，它規(guī)定了國家與納稅人之間的征納關(guān)系，是國家向納稅人征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程。22.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。23.企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。24.稅收征管是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家稅收政策法規(guī)，對(duì)稅收分配全過程進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督控制，以保證稅收職能作用得以實(shí)現(xiàn)的一種管理活動(dòng)。25.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由受理申請(qǐng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該具體行政行為進(jìn)行審查并作出裁決的行政司法活動(dòng)。26.稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能；經(jīng)濟(jì)職能是指稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能，如調(diào)節(jié)生產(chǎn)、消費(fèi)、分配等；監(jiān)督職能是指稅收具有對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理的功能。27.消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。28.稅收優(yōu)惠的作用主要有：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鼓勵(lì)特定產(chǎn)業(yè)、行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展；調(diào)節(jié)收入分配，減輕特定群體的稅收負(fù)擔(dān)；吸引投資，促進(jìn)資源合理配置；推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)等活動(dòng)。29.銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元），應(yīng)繳納增值稅稅額=13-8=5（萬元）。30.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=500×25%=125（萬元）。31.該公司的行為屬于偷稅行為。偷稅是指納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。32.稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理合理。因?yàn)樵摴倦[瞞銷售收入少繳納稅款，屬于偷稅行為。根據(jù)稅收法律法規(guī)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其補(bǔ)繳稅款、滯納