2025年中職第二學年（大數(shù)據(jù)與會計）稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的最終目標是（）A.降低稅負B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.減少納稅風險D.增加現(xiàn)金流2.以下屬于稅收籌劃特點的是（）A.合法性B.違法性C.隨意性D.事后性3.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率一般是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.20%B.25%C.15%D.10%5.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.稅收減免B.稅收抵免C.加征稅款D.退稅6.稅務(wù)籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機關(guān)B.企業(yè)C.個人D.中介機構(gòu)7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.以上都有可能8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%9.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%10.以下不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.國有企業(yè)B.合伙企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)11.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率12.稅務(wù)籌劃的首要原則是（）A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.及時性原則13.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當天14.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止15.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅16.稅務(wù)籌劃方案的制定要綜合考慮各種因素，這體現(xiàn)了稅務(wù)籌劃的（）A.綜合性原則B.前瞻性原則C.適時調(diào)整原則D.成本效益原則17.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)（）A.按3%征收率征收增值稅B.按2%征收率征收增值稅C.按1%征收率征收增值稅D.免征增值稅18.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的（）后的余額。A.以前年度虧損B.本年度虧損C.上季度虧損D.上半年虧損19.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的（）計算。A.10%B.15%C.20%D.25%20.稅務(wù)籌劃的基本方法不包括（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價籌劃法D.通過關(guān)系少納稅第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（共20分）答題要求：簡要回答問題，每題10分。1.簡述稅務(wù)籌劃的概念及特點。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。（二）案例分析題（共20分）答題要求：分析案例，回答問題，每題10分。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元；購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元，增值稅7.8萬元。另外，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。1.計算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅。2.分析企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程的稅務(wù)處理及對增值稅計算的影響。（三）論述題（共10分）答題要求：論述觀點清晰，邏輯合理，字數(shù)在300字左右。論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。（四）材料分析題（共10分）答題要求：根據(jù)所給材料，分析回答問題。材料：某公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的企業(yè)。近年來，隨著市場競爭的加劇，公司利潤增長緩慢。公司財務(wù)部門經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)，公司在稅務(wù)方面存在一定的優(yōu)化空間。公司目前適用企業(yè)所得稅稅率為25%，每年繳納企業(yè)所得稅約500萬元。通過對公司業(yè)務(wù)流程和財務(wù)狀況的深入研究，財務(wù)人員提出了以下稅務(wù)籌劃方案：一是合理利用研發(fā)費用加計扣除政策，加大研發(fā)投入，預(yù)計可增加扣除額200萬元；二是優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，降低采購成本，減少應(yīng)納稅所得額100萬元。1.分析該稅務(wù)籌劃方案的可行性及可能帶來的效果。2.簡述實施該稅務(wù)籌劃方案需要注意的問題。（五）綜合應(yīng)用題（共10分）答題要求：結(jié)合所學知識，解決實際問題，字數(shù)在300字左右。某小型微利企業(yè)，2025年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為300萬元。請計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并分析其稅務(wù)籌劃要點。答案：1.B2.A3.D4.B5.C6.B7.D8.B9.B10.B11.B12.A13.D14.A15.C16.A17.B18.A19.C20.D簡答題答案：1.稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。特點包括合法性、籌劃性、目的性、風險性、專業(yè)性。2.一般納稅人與小規(guī)模納稅人區(qū)別：一般納稅人適用稅率較高（13%、9%、6%等），可以抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人適用征收率（3%、1%等），不能抵扣進項稅額。一般納稅人財務(wù)核算要求嚴格，小規(guī)模納稅人相對寬松。一般納稅人銷售額標準較高，小規(guī)模納稅人銷售額標準較低。案例分析題答案：1.銷售產(chǎn)品銷項稅額=100×13%=13萬元，購進原材料進項稅額=7.8萬元，自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95萬元，應(yīng)繳納增值稅=13+1.95-7.8=7.15萬元。2.自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，按同類產(chǎn)品售價計算銷項稅額。增加了銷項稅額，從而增加了企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額。論述題答案：稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中具有重要性。它有助于降低企業(yè)稅負，減少現(xiàn)金流出，增加企業(yè)可支配資金。通過合理安排經(jīng)營活動和投資行為，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)利潤水平。能增強企業(yè)財務(wù)管理水平，促使企業(yè)規(guī)范財務(wù)核算和經(jīng)營管理。還可降低稅務(wù)風險，避免因稅務(wù)問題給企業(yè)帶來損失。有助于企業(yè)在合法合規(guī)前提下，實現(xiàn)資源的有效配置，提升企業(yè)競爭力。材料分析題答案：1.方案可行。利用研發(fā)費用加計扣除可減少應(yīng)納稅所得額200萬元，優(yōu)化供應(yīng)鏈管理減少100萬元，共減少應(yīng)納稅所得額300萬元。效果是降低企業(yè)所得稅稅負，預(yù)計可少繳納企業(yè)所得稅75萬元（300×25%），增加企業(yè)凈利潤。2.注意研發(fā)費用要符合加計扣除政策規(guī)定，準確歸集和核算。優(yōu)化供應(yīng)鏈管理要確保真實合理，避免稅務(wù)風險。同時要關(guān)注政策變化，及時調(diào)整籌劃方案。綜合應(yīng)用題答案：小型微利