審計(jì)學(xué)自考?xì)v年真題試卷及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)程序設(shè)計(jì)的基本要求是什么？()A.確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)B.符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求C.確保審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的降低D.以上都是2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？()A.獨(dú)立性B.公正性C.秘密性D.利益沖突3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系是什么？()A.充分性越高，適當(dāng)性越低B.充分性越低，適當(dāng)性越高C.兩者之間沒有關(guān)系D.適當(dāng)性越高，充分性越高4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)當(dāng)采取什么措施？()A.私下與被審計(jì)單位溝通B.直接向管理層報(bào)告C.立即終止審計(jì)工作D.等待審計(jì)工作結(jié)束再報(bào)告5.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是什么？()A.收集審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)測(cè)試C.確定審計(jì)程序和審計(jì)方法D.編制審計(jì)報(bào)告6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪項(xiàng)原則？()A.首先進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)B.確保審計(jì)程序的完整性C.忽略審計(jì)程序的成本D.遵循被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策7.審計(jì)報(bào)告的目的是什么？()A.提供審計(jì)結(jié)論B.證明審計(jì)師的專業(yè)能力C.指導(dǎo)被審計(jì)單位改進(jìn)管理D.以上都是8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？()A.主動(dòng)回避B.忽略利益沖突C.與被審計(jì)單位協(xié)商解決D.繼續(xù)審計(jì)9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性如何評(píng)估？()A.通過詢問被審計(jì)單位管理層B.通過觀察內(nèi)部控制運(yùn)行情況C.通過查閱被審計(jì)單位的相關(guān)文件D.以上都是10.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)當(dāng)遵循什么要求？()A.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則B.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.審計(jì)師協(xié)會(huì)的規(guī)定D.以上都是二、多選題(共5題)11.審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)12.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些是常用的審計(jì)程序？()A.調(diào)查詢問B.分析程序C.觀察程序D.內(nèi)部控制測(cè)試E.審計(jì)抽樣13.審計(jì)報(bào)告的組成部分通常包括哪些？()A.引言部分B.審計(jì)意見部分C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明D.財(cái)務(wù)報(bào)表E.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說明14.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性？()A.通過實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序B.通過獲取足夠的審計(jì)證據(jù)C.通過對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行適當(dāng)評(píng)估D.通過與被審計(jì)單位管理層溝通E.通過對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試15.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？()A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.實(shí)事求是原則D.保密性原則E.完整性原則三、填空題(共5題)16.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，首先要評(píng)估的是被審計(jì)單位的17.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)師完成審計(jì)工作的18.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)道德基本原則是19.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要了解被審計(jì)單位的20.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)的四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，可以直接向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，不需要對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。27.請(qǐng)說明審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。28.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素。29.什么是審計(jì)抽樣？請(qǐng)解釋審計(jì)抽樣的目的和種類。30.請(qǐng)說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

審計(jì)學(xué)自考?xì)v年真題試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計(jì)程序設(shè)計(jì)的基本要求應(yīng)包括確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求以及確保審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的降低，因此選D。2.【答案】C【解析】審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、公正性和利益沖突，秘密性不屬于基本準(zhǔn)則。3.【答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性越高，通常表明審計(jì)證據(jù)的充分性也越高，因此選D。4.【答案】B【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)當(dāng)直接向管理層報(bào)告，以確保問題得到妥善處理。5.【答案】C【解析】審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是確定審計(jì)程序和審計(jì)方法，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。6.【答案】B【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循確保審計(jì)程序的完整性原則。7.【答案】D【解析】審計(jì)報(bào)告的目的是提供審計(jì)結(jié)論，證明審計(jì)師的專業(yè)能力，并指導(dǎo)被審計(jì)單位改進(jìn)管理。8.【答案】A【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)利益沖突時(shí)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避，以確保審計(jì)的獨(dú)立性。9.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性應(yīng)當(dāng)通過詢問、觀察和查閱相關(guān)文件等方式進(jìn)行全面評(píng)估。10.【答案】A【解析】審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以確保報(bào)告的規(guī)范性和一致性。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控活動(dòng)這些方面的內(nèi)部控制。12.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，會(huì)使用調(diào)查詢問、分析程序、觀察程序、內(nèi)部控制測(cè)試和審計(jì)抽樣等審計(jì)程序。13.【答案】ABCE【解析】審計(jì)報(bào)告的組成部分通常包括引言部分、審計(jì)意見部分、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明和審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說明。14.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師確保審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性，需要通過實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、獲取足夠的審計(jì)證據(jù)、對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行適當(dāng)評(píng)估和與被審計(jì)單位管理層溝通。15.【答案】ABCE【解析】審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性原則、客觀性原則、實(shí)事求是原則和完整性原則。三、填空題(共5題)16.【答案】?jī)?nèi)部控制的設(shè)計(jì)【解析】審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，首先需要評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理有效，以確定測(cè)試的方向和重點(diǎn)。17.【答案】日期【解析】審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)師完成審計(jì)工作的日期，這是為了確保報(bào)告的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。18.【答案】獨(dú)立性、客觀性、公正性【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性和公正性的職業(yè)道德基本原則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。19.【答案】業(yè)務(wù)流程【解析】審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程，以便識(shí)別和評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。20.【答案】充分性和適當(dāng)性【解析】審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以確保審計(jì)結(jié)論的可靠性和有效性。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不得接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)，以避免利益沖突。22.【答案】正確【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告，以便管理層采取相應(yīng)措施。23.【答案】正確【解析】審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、合法性等方面的評(píng)價(jià)。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告前，需要對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，以確保審計(jì)工作的完整性和準(zhǔn)確性。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序后，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)未能發(fā)現(xiàn)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)?！窘馕觥繉徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)學(xué)中的一個(gè)核心概念，它由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)要素構(gòu)成，這三個(gè)要素共同影響審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。27.【答案】審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通過以下步驟識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：

1.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制；

2.識(shí)別可能引起重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域；

3.評(píng)估這些領(lǐng)域的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)師可以使用詢問、觀察、分析程序和測(cè)試內(nèi)部控制等方法來識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?！窘馕觥繉徲?jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要全面了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制，通過多種方法識(shí)別和評(píng)估可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)工作的有效性。28.【答案】審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：

1.審計(jì)目標(biāo)；

2.審計(jì)程序的實(shí)施情況；

3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；

4.審計(jì)意見的類型；

5.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)這些因素，客觀、公正地編制審計(jì)報(bào)告?！窘馕觥繉徲?jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，審計(jì)師在編制報(bào)告時(shí)需綜合考慮多個(gè)因素，確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性，同時(shí)遵守審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。29.【答案】審計(jì)抽樣是指從審計(jì)對(duì)象的總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行檢查，以推斷總體的特征。

審計(jì)抽樣的目的是：

1.評(píng)估總體金額的準(zhǔn)確性；

2.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣兩種，隨機(jī)抽樣是指按照隨機(jī)原則選取樣本，非隨機(jī)抽樣是指根據(jù)審計(jì)師的判斷選取樣本?！窘馕觥繉徲?jì)抽樣是審計(jì)工作中常用的一種方法，它可以幫助審計(jì)師在有限的資源下，對(duì)總體進(jìn)行評(píng)估。審計(jì)抽樣的目的和種類對(duì)于保證審計(jì)工作的效率和效果至關(guān)重要。30.【