合肥市2026年稅務(wù)師考試報名時間公布試題及真題考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：合肥市2026年稅務(wù)師考試報名時間公布試題及真題考核對象：稅務(wù)師考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師考試的成績有效期為連續(xù)3年，考生需在3年內(nèi)通過全部科目考試。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準的，可以申請小規(guī)模納稅人資格。4.個人所得稅法中，勞務(wù)報酬所得適用3%~45%的超額累進稅率。5.土地增值稅的計算中，允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額包括地價和開發(fā)成本。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。7.資產(chǎn)評估法規(guī)定，資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)，注冊資本不得低于2000萬元人民幣。8.增值稅專用發(fā)票的稅率目前統(tǒng)一為13%，適用于所有銷售行為。9.個人所得稅法中，稿酬所得減按70%計入應(yīng)納稅所得額。10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限不得低于規(guī)定年限的60%。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.城市維護建設(shè)稅2.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%3.個人所得稅法中，下列收入不屬于“工資薪金所得”的是（）。A.工資B.獎金C.加班費D.股票期權(quán)4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費用，下列哪項不得稅前扣除？（）A.辦公費B.差旅費C.職工福利費（不超過工資總額14%）D.職工個人消費支出5.土地增值稅的計算中，下列哪項不屬于扣除項目？（）A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費D.開發(fā)商的利潤6.增值稅納稅人采用簡易計稅方法的，不得抵扣進項稅額，其適用的征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%7.個人所得稅法中，下列哪項收入適用“經(jīng)營所得”稅目？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得D.股息所得8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的最低折舊年限，下列哪項正確？（）A.房屋、建筑物為10年B.機器設(shè)備為5年C.運輸工具為3年D.電子設(shè)備為4年9.資產(chǎn)評估法規(guī)定，資產(chǎn)評估機構(gòu)的設(shè)立，注冊資本不得低于（）。A.100萬元B.500萬元C.1000萬元D.2000萬元10.增值稅專用發(fā)票的稅率，下列哪項表述正確？（）A.所有銷售行為均適用13%稅率B.出口貨物適用0%稅率C.生活必需品均適用9%稅率D.小規(guī)模納稅人適用6%稅率三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法中，下列哪些支出可以稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費（不超過工資總額14%）C.職工教育經(jīng)費（不超過工資總額8%）D.職工娛樂費支出2.個人所得稅法中，下列哪些收入屬于“勞務(wù)報酬所得”？（）A.獨立從事咨詢服務(wù)的收入B.工作單位發(fā)放的年終獎C.個人提供設(shè)計服務(wù)的收入D.勞務(wù)派遣所得3.增值稅納稅人采用一般計稅方法的，下列哪些項目可以抵扣進項稅額？（）A.購進原材料的增值稅專用發(fā)票B.購進固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票C.支付的運輸費用的增值稅專用發(fā)票D.支付的員工工資的增值稅專用發(fā)票4.土地增值稅的計算中，下列哪些項目可以扣除？（）A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費D.開發(fā)商的合理利潤5.企業(yè)所得稅法中，下列哪些資產(chǎn)可以計提折舊？（）A.房屋、建筑物B.機器設(shè)備C.運輸工具D.存貨6.個人所得稅法中，下列哪些收入可以享受專項附加扣除？（）A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.職業(yè)資格繼續(xù)教育7.資產(chǎn)評估法規(guī)定，資產(chǎn)評估機構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.資產(chǎn)評估B.咨詢服務(wù)C.會計審計D.稅務(wù)籌劃8.增值稅專用發(fā)票的管理中，下列哪些規(guī)定正確？（）A.發(fā)票需加蓋發(fā)票專用章B.發(fā)票需如實填寫內(nèi)容C.發(fā)票需按順序使用D.發(fā)票可隨意涂改9.企業(yè)所得稅法中，下列哪些情形屬于關(guān)聯(lián)交易？（）A.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方銷售商品B.關(guān)聯(lián)方為企業(yè)提供管理服務(wù)C.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)項目D.關(guān)聯(lián)方為企業(yè)提供資金支持10.個人所得稅法中，下列哪些情形需要辦理納稅申報？（）A.年度綜合所得收入超過12萬元B.從兩處或以上取得工資薪金所得C.取得勞務(wù)報酬所得D.取得境外所得四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；2.銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元；3.支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元；4.支付廣告費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額2.6萬元。要求：計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。案例二：某個人獨資企業(yè)2025年度經(jīng)營所得80萬元，業(yè)主本人為唯一從業(yè)人員，其工資收入20萬元，個人獨資企業(yè)按8%的比例上繳管理費。該業(yè)主在2025年度享受子女教育專項附加扣除1.2萬元。要求：計算該業(yè)主2025年度應(yīng)納個人所得稅額。案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟舊廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該廠房原值300萬元，累計折舊100萬元。在轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)稅費50萬元。要求：計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該廠房應(yīng)納土地增值稅額。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的適用條件及優(yōu)缺點。2.論述個人所得稅專項附加扣除的意義及具體適用范圍。---標(biāo)準答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.×（勞務(wù)報酬所得適用20%比例稅率）5.√6.√7.×（證券業(yè)務(wù)注冊資本不得低于2000萬元）8.×（部分銷售行為適用9%或0%稅率）9.√10.×（折舊年限不得低于規(guī)定年限）二、單選題1.D2.A3.D4.D5.D6.A7.C8.A9.D10.B三、多選題1.ABC2.AC3.ABC4.ABC5.ABC6.ABCD7.AB8.ABC9.ABCD10.ABCD四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=26-(13+1.3)=11.7萬元案例二：應(yīng)納稅所得額=80-20-(80×8%)-1.2=50.4萬元應(yīng)納個人所得稅額=50.4×35%-1.5=17.14萬元案例三：扣除項目金額=300+100+50=450萬元增值額=500-450=50萬元增值率=50/450×100%=11.11%應(yīng)納土地增值稅額=50×30%=15萬元五、論述題1.增值稅一般計稅方法和簡易計稅方法的適用條件及優(yōu)缺點-一般計稅方法：適用于年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準的企業(yè)，可以抵扣進項稅額，計算復(fù)雜但稅負相對公平。優(yōu)點：稅負透明，避免重復(fù)征稅。缺點：計算復(fù)雜，管理成本高。-簡易計稅方法：適用于年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準的