2026年稅務(wù)學(xué)水平測(cè)試試題及真題考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年稅務(wù)學(xué)水平測(cè)試試題及真題考核對(duì)象：稅務(wù)專業(yè)學(xué)生、初級(jí)稅務(wù)從業(yè)者題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合小型微利企業(yè)的納稅人可以享受減按12.5%的稅率征收政策。2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項(xiàng)。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但選擇不登記為一般納稅人的，可以繼續(xù)享受小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策。4.資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦和其他非稅資源。5.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，其中房屋租賃合同的稅率為1%。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策適用于在中國(guó)境內(nèi)居住的居民個(gè)人。8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的行為。10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每個(gè)納稅年度的收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.子女教育B.職業(yè)資格繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.個(gè)人養(yǎng)老金2.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)不得稅前扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.資產(chǎn)租賃費(fèi)支出D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出4.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.電力D.煤炭5.印花稅的稅率中，房屋租賃合同的稅率為（）。A.0.5‰B.1‰C.2‰D.3‰6.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策適用于（）。A.非居民個(gè)人B.居民個(gè)人C.外籍人士D.企業(yè)員工8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該貨物適用的稅率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%9.土地增值稅的征稅對(duì)象是（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓私有土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓工業(yè)用地10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每個(gè)納稅年度的收入總額減去（）。A.不征稅收入和免稅收入后的余額B.成本費(fèi)用后的余額C.稅收優(yōu)惠后的余額D.非經(jīng)常性損益后的余額三、多選題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人2.增值稅一般納稅人可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）。A.購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)銷售B.購(gòu)進(jìn)服務(wù)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于出租D.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于自用E.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于免稅項(xiàng)目3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.資產(chǎn)租賃費(fèi)支出D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.捐贈(zèng)支出4.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.原油B.天然氣C.電力D.煤炭E.非金屬礦5.印花稅的稅率中，哪些屬于比例稅率？（）A.購(gòu)銷合同B.貸款合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同E.技術(shù)合同6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策適用于（）。A.居民個(gè)人B.非居民個(gè)人C.外籍人士D.企業(yè)員工E.自由職業(yè)者7.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%E.9%8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.資產(chǎn)租賃費(fèi)支出D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.捐贈(zèng)支出9.土地增值稅的征稅對(duì)象包括（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓私有土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓工業(yè)用地E.轉(zhuǎn)讓商業(yè)用地10.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該貨物適用的稅率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售商品取得含稅收入100萬(wàn)元，適用稅率13%；2.購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元；3.支付廣告費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元，稅額0.65萬(wàn)元；4.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元，稅額0.39萬(wàn)元；5.該企業(yè)2025年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為200萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅。案例二：某居民個(gè)人2025年取得以下收入：1.工資收入12萬(wàn)元；2.股息收入3萬(wàn)元；3.房屋出租收入6萬(wàn)元（不含增值稅），已繳納房產(chǎn)稅0.6萬(wàn)元；4.專項(xiàng)附加扣除包括：子女教育支出2萬(wàn)元、贍養(yǎng)老人支出1萬(wàn)元、住房貸款利息支出1.5萬(wàn)元。要求：計(jì)算該居民個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，該土地原值為300萬(wàn)元，已繳納土地增值稅20萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別及其對(duì)企業(yè)的實(shí)際影響。2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，分析個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對(duì)企業(yè)人力資源管理和員工福利的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（小型微利企業(yè)可以享受減按20%的稅率征收政策）2.√3.×（超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)但選擇不登記的，不得享受小規(guī)模納稅人免稅政策）4.√5.×（房屋租賃合同的稅率為1‰）6.×（廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除）7.√8.√9.√10.√二、單選題1.D2.A3.D4.C5.B6.C7.B8.A9.A10.A三、多選題1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D3.A,B,C,E4.A,B,D,E5.A,B,C,D,E6.A,E7.B,C8.A,B,C,E9.A,D,E10.A,B四、案例分析案例一：1.銷售商品應(yīng)納增值稅=100/(1+13%)×13%=11.74萬(wàn)元；2.可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4+0.65=11.05萬(wàn)元；3.應(yīng)納增值稅=11.74-11.05=0.69萬(wàn)元。案例二：1.工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(12-6)×3%=0.24萬(wàn)元；2.股息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=3×20%=0.6萬(wàn)元；3.房屋出租收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(6-0.6-1.5-2-1)×10%=0.15萬(wàn)元；4.合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=0.24+0.6+0.15=0.99萬(wàn)元。案例三：1.增值額=500-300=200萬(wàn)元；2.增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=200/300=66.67%；3.應(yīng)納土地增值稅=200×40%-20=60萬(wàn)元。五、論述題1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別及其對(duì)企業(yè)的實(shí)際影響增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-稅率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，而小規(guī)模納稅人適用3%、5%等征收率；-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣；-納稅人身份選擇：一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇繼續(xù)作為小規(guī)模納稅人，而小規(guī)模納稅人不得轉(zhuǎn)為一般納稅人。這些區(qū)別對(duì)企業(yè)的實(shí)際影響主要體現(xiàn)在：-稅負(fù)成本：一般納稅人通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣可以降低稅負(fù)，而小規(guī)模納稅人稅負(fù)相對(duì)較高；-經(jīng)營(yíng)規(guī)模：一般納稅人適用于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大的企業(yè)，而小規(guī)模納稅人適用于規(guī)模較小的企業(yè)；-稅收籌劃：一般納稅人可以通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)行稅收籌劃，而小規(guī)模納稅人則相對(duì)簡(jiǎn)單。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對(duì)企業(yè)人力資源管理和員工福利的影響個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對(duì)企業(yè)人力資源管理和員工