湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1紹興零邁達(dá)紙制品有限公司簡介...............................................................................1

2零邁達(dá)紙制品有限公司資產(chǎn)負(fù)債表分析現(xiàn)狀及需求分析.......................................1

3零邁達(dá)紙制品有限公司基于PowerBI進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表可視化分析的模型構(gòu)建.2

3.1數(shù)據(jù)處理............................................................................................................2

3.2可視化設(shè)計(jì)........................................................................................................5

4模型驗(yàn)證及數(shù)據(jù)分析...................................................................................................8

4.1模型驗(yàn)證結(jié)果展示............................................................................................8

4.2財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析....................................................................................................8

5總結(jié)...............................................................................................................................8

參考資料.........................................................................................................................10

I

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

紹興零邁達(dá)紙制品有限公司基于PowerBI進(jìn)行資產(chǎn)

負(fù)債表可視化分析的方案設(shè)計(jì)

1紹興零邁達(dá)紙制品有限公司簡介

紹興零邁達(dá)紙制品有限公司，成立于2016年，辦公室地址位于水鄉(xiāng)、橋

鄉(xiāng)、酒鄉(xiāng)、名士之鄉(xiāng)，浙江省市柯橋區(qū)錢清鎮(zhèn)梅東村（注冊地址），是一家以

從事造紙和紙制品業(yè)為主的企業(yè)。企業(yè)注冊資本60萬人民幣。公司主要提供

加工、批發(fā)、零售：紙管、紙箱。

2零邁達(dá)紙制品有限公司資產(chǎn)負(fù)債表分析現(xiàn)狀及需求分析

紹興零邁達(dá)紙制品有限公司在資產(chǎn)負(fù)債表目前主要從一下四個方面進(jìn)行簡

單的分析：

資產(chǎn)：公司對資產(chǎn)情況進(jìn)行定期的盤點(diǎn)和核實(shí)，確保賬實(shí)相符。同時，分析

公司資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，了解公司在運(yùn)營過程中的資產(chǎn)狀況以及存在的問題。

負(fù)債：比較連續(xù)幾年的負(fù)債總額和各個負(fù)債項(xiàng)目的變化情況，以了解企業(yè)的

負(fù)債規(guī)模和發(fā)展趨勢。

股東權(quán)益：通過所有者權(quán)益可以了解到企業(yè)的凈資產(chǎn)狀況和盈利能力，如果

所有者權(quán)益增加，則意味著企業(yè)實(shí)現(xiàn)了盈利；反之如果所有者權(quán)益減少則意味著

企業(yè)出現(xiàn)了虧損。

紹興零邁達(dá)紙制品主要從事承包紙箱加工事務(wù)，屬于小規(guī)模制造加工企業(yè)，

所以采用簡單的會計(jì)處理方法。對公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行簡易的財(cái)務(wù)處理，因此公司

在特定需求時無法準(zhǔn)確并及時提供相關(guān)財(cái)務(wù)分析進(jìn)而也無法更加準(zhǔn)確的評估公

司的整體財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營中存在的財(cái)務(wù)問題，所以需要一個既具有時間效率又

能確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確并能直觀的與過去做對比的一個分析方案。

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3零邁達(dá)紙制品有限公司基于PowerBI進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表可視

化分析的模型構(gòu)建

3.1數(shù)據(jù)處理

3.1.1數(shù)據(jù)獲取

為了構(gòu)建完整的可視化分析模型，首先需要對模型中建構(gòu)所需要用到的財(cái)

務(wù)數(shù)據(jù)完成收集。公司日常銷售、采購、研發(fā)主要依靠東浩ERP管理系統(tǒng)完成，

整個財(cái)務(wù)分析所需要的資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)數(shù)據(jù)從東浩ERP管理系統(tǒng)總賬會計(jì)模塊

中獲取。年度表可以通過新建表格引用資產(chǎn)負(fù)債表中的報(bào)告期數(shù)據(jù)。

3.1.2數(shù)據(jù)清洗

通過PowerBI軟件“主頁”中的“獲取數(shù)據(jù)”功能導(dǎo)入文件夾中已經(jīng)下載

的2019-2022年相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表，選擇“轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)”選項(xiàng)，轉(zhuǎn)換后系統(tǒng)自動加

載出“PowerQuery編輯器”窗口。

進(jìn)入編輯頁面之后首先選擇“主頁”上方工具欄中“將第一行用作標(biāo)題”

功能將原始表格第一行提升為表格的標(biāo)題。

為了方便后續(xù)關(guān)聯(lián)其他的數(shù)據(jù)和清晰明了的分析的數(shù)據(jù)，可以同時選中

“證券代碼、簡稱、報(bào)告期”三列并右擊，在彈出的快捷窗口中選擇“逆透視

其他列”功能，將整個二維數(shù)據(jù)表轉(zhuǎn)換為一個一維表數(shù)據(jù)。

然后分別選中“屬性”和“值”列重命名為“科目”和“金額”，并將整

個表格的數(shù)據(jù)類型按要求修改好。

完成以上所有步驟之后點(diǎn)擊左上角“關(guān)閉并應(yīng)用”選項(xiàng)退出編輯窗口，系

統(tǒng)將會自動將之前修改好的數(shù)據(jù)完成加載，我們可以通過主頁“表格視圖”查

看修改后的數(shù)據(jù)表。

以上步驟為基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)清洗以及數(shù)據(jù)修改的主要內(nèi)容，如圖1所示：

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圖1數(shù)據(jù)清洗圖

為方便后續(xù)編寫度量值和構(gòu)建模型還需要將制作輔助表，從收集的數(shù)據(jù)中

導(dǎo)入“報(bào)告期年度”生成“年度表”。再新建一個“公司信息表”其包含“公

司簡稱”。后續(xù)也可以根據(jù)公司分析需求增加其他公司信息，做同行業(yè)不同公

司之間的對比分析。

3.1.3數(shù)據(jù)建模

數(shù)據(jù)建模的目的是構(gòu)建多維度的可視化分析，PowerBI數(shù)據(jù)建模的本質(zhì)就

是構(gòu)建維度表和數(shù)據(jù)表之間的關(guān)系，建立數(shù)據(jù)表之間的關(guān)系就是建立維度表和

事實(shí)表之間關(guān)聯(lián)的過程。

打開PowerBI可視化分析頁面中的“模型視圖”在完成上一步數(shù)據(jù)導(dǎo)入

與清洗之后需要建立表與表之間的相互關(guān)系來實(shí)現(xiàn)后續(xù)的可視化操作。本模型

需要完成資產(chǎn)負(fù)債表、年度表和信息表這三個表之間相互關(guān)系的建立，將資產(chǎn)

負(fù)債表中的“報(bào)告期”拖動到年度表中的“報(bào)告期”，資產(chǎn)負(fù)債表中的“簡

稱”拖動到信息表中的“簡稱”，完成以上這兩個步驟后就成功將這四者之間

的關(guān)系進(jìn)行數(shù)據(jù)連接。

本模型中資產(chǎn)負(fù)債表為一對多關(guān)系，年度表、公司信息表為一對一關(guān)系。

建模關(guān)系圖如圖2所示：

3

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圖2數(shù)據(jù)建模圖

圖3數(shù)據(jù)關(guān)系圖

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3.2可視化設(shè)計(jì)

3.2.1分析需求

資產(chǎn)部分反映公司擁有的資源和權(quán)益，分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)以評估

公司的流動性、償債能力、資產(chǎn)利用效率。負(fù)債部分揭示企業(yè)的債務(wù)和義務(wù)，包

括流動負(fù)債和非流動負(fù)債，了解負(fù)債結(jié)構(gòu)、負(fù)債償還能力和長期債務(wù)比例，以評

估公司的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、償債能力和融資來源。所有者權(quán)益反映股東的投資和公司的

盈利能力，關(guān)注實(shí)收資本、留存收益等，以評估公司的資本實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況。

綜上所述本模型中需要通過公司每年的資產(chǎn)總計(jì)、負(fù)債合計(jì)、股東權(quán)益合計(jì)、

流動資產(chǎn)、流動負(fù)債、非流動資產(chǎn)、非流動負(fù)債七個方面完成對資產(chǎn)負(fù)債表的可

視化分析，上述分析需要用到資產(chǎn)負(fù)債表、年度表、公司信息表。

3.2.2度量值設(shè)置

新建度量值表格，可以通主頁工具欄的“輸入數(shù)據(jù)”，新建一個度量值表格，

以下度量值中為本模型中需要用到的所有度量值：

表1：資產(chǎn)負(fù)債表度量值表

度量值公式

資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)=CALCULATE(SUM(‘資產(chǎn)負(fù)債表’[金額]),’資產(chǎn)負(fù)債表’[科

目]="資產(chǎn)合計(jì)"）

負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)=CALCULATE(SUM(‘資產(chǎn)負(fù)債表’[金額],’資產(chǎn)負(fù)債表’[科

目]="負(fù)債合計(jì)"）

流動資產(chǎn)合計(jì)流動資產(chǎn)合計(jì)=CALCULATE（SUM(‘資產(chǎn)負(fù)債表’[金額]),’資產(chǎn)負(fù)債表

'[科目]="流動資產(chǎn)合計(jì)）

非流動資產(chǎn)合非流動資產(chǎn)合計(jì)=CALCULATE(SUM(‘資產(chǎn)負(fù)債表’[金額]),’資產(chǎn)負(fù)債

計(jì)表’[科目]="非流動資產(chǎn)合計(jì)")

流動負(fù)債合計(jì)流動負(fù)債合計(jì)=CALCULATE(SUM(‘資產(chǎn)負(fù)債表’[金額]),’資產(chǎn)負(fù)債

表’[科目]="流動負(fù)債合計(jì)")

非流動負(fù)債合非流動負(fù)債合計(jì)=CALCULATE(SUM(‘資產(chǎn)負(fù)債表’[金額]),’資產(chǎn)負(fù)債

計(jì)表’[科目]="非流動負(fù)債合計(jì)")

股東權(quán)益合計(jì)股東權(quán)益合計(jì)=CALCULATE(SUM(‘資產(chǎn)負(fù)債表’[金額]),’資產(chǎn)負(fù)債

表’[科目]="股東權(quán)益合計(jì)"）

3.2.3數(shù)據(jù)可視化

在財(cái)務(wù)分析可視化中為能更清晰明了的觀看財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的具體情況，一般通

過添加視覺對象來完成可視化分析。在本模型需要對公司進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表可視

化分析，需要用到的視覺對象有：切片器、堆積柱形圖、折線圖、環(huán)形圖、卡

片圖，可通過這些視覺對象將企業(yè)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)以及需要完善的地方更簡潔明了

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的展示出來。

本模型需要通過一個對象來展示不同報(bào)告期來展示公司各類詳細(xì)數(shù)據(jù)，因

此可以采用“切片器”，在“可視化”頁面選擇“切片器”圖標(biāo)，選擇右側(cè)

“報(bào)告期”中的“年份”放入切片器的字段中，可以通過“切片器設(shè)置”調(diào)整

切片器的格式。

圖4切片器

本模型需要展示公司2019-2022的資產(chǎn)總計(jì)的一個變化趨勢可以采用折線

圖，能直接通過折線的走向分析公司本年與上年的變化。單擊“可視化”窗口

選擇“折線圖”圖標(biāo)，將“報(bào)告期”拖入X軸，將在度量值“資產(chǎn)合計(jì)”拖入

Y軸。

圖5折線圖

需要單獨(dú)展示某一個指標(biāo)的具體數(shù)據(jù)可以選用卡片圖，結(jié)合切片器選擇不

同年份可以展示每一年某一個指標(biāo)的數(shù)據(jù)，本模型設(shè)置了三個卡片圖，分別用

來展示“資產(chǎn)總計(jì)、負(fù)債合計(jì)、股東權(quán)益合計(jì)”三個資產(chǎn)負(fù)債表的主要度量

值，單擊“可視化”窗口選擇“卡片圖”圖標(biāo)，將“資產(chǎn)總計(jì)、負(fù)債合計(jì)、股

東權(quán)益合計(jì)”三個度量值分別拖入三個卡片圖字段值中。

圖6卡片圖

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需要反映在不同年度流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)、流動負(fù)債與非流動負(fù)債、負(fù)

債與股東權(quán)益之間的比例關(guān)系可以采用環(huán)形圖，單擊“可視化”窗口選擇“環(huán)

形圖”圖標(biāo)，按展示對象的不同將六個度量值分別拖入三個環(huán)形圖字段值中。

圖7環(huán)形圖

反映資本結(jié)構(gòu)變化趨勢可以通過柱狀堆積圖，單擊“可視化”窗口選擇

“柱狀堆積圖”圖標(biāo)，將“報(bào)告期”拖入X軸，將在度量值“負(fù)債合計(jì)、股東

權(quán)益合計(jì)”拖入Y軸。

圖8柱狀堆積圖

將所有視覺對象添加好后，可以通過右側(cè)導(dǎo)航欄“可視化編輯區(qū)”調(diào)整每

個視覺對象的格式及布局。

3.2.4格式調(diào)整

視覺對象也可以通過右側(cè)可視化區(qū)域進(jìn)行格式調(diào)整，例如折線圖的數(shù)據(jù)標(biāo)

簽、標(biāo)題、背景效果等都可以實(shí)現(xiàn)格式調(diào)整。圖表的編輯交互功能有助于進(jìn)行

不同圖表的互動分析，可以選中某一個視覺對象，根據(jù)具體分析要求取消上方

工具欄“格式”中“編輯交互”再點(diǎn)擊不需要交互的圖表上方的按鈕關(guān)閉兩個

視覺對象之間的交互關(guān)系。

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4模型驗(yàn)證及數(shù)據(jù)分析

4.1模型驗(yàn)證結(jié)果展示

通過前面的步驟建立好整體模型后就可以對我們建立的模型導(dǎo)入數(shù)據(jù)進(jìn)行

驗(yàn)證，需要將前面已經(jīng)清洗整理好的資產(chǎn)負(fù)債表導(dǎo)入模型中，通過創(chuàng)建度量值、

建模對應(yīng)關(guān)系、建立可視化模型，選擇合適的視覺對象代入相關(guān)數(shù)據(jù)完成分析。

圖6資產(chǎn)負(fù)債表分析圖

4.2財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析

由紹興零邁達(dá)紙制品有限公司2019年到2022年的數(shù)據(jù)，可以從資產(chǎn)負(fù)債

表可視化分析中看出，該企業(yè)的資產(chǎn)總計(jì)為2.47百萬，負(fù)債合計(jì)為277.02

千，股東權(quán)益合計(jì)為2.19百萬該企業(yè)大部分資產(chǎn)為流動資產(chǎn)，占比高達(dá)75%以

上，該企業(yè)的負(fù)債幾乎為流動負(fù)債，很少有非流動負(fù)債，再由該企業(yè)的負(fù)債合

計(jì)和股東權(quán)益合計(jì)的占比可以看出，該企業(yè)的資金來源主要來源于股東的投

資，再由該企業(yè)的資產(chǎn)總計(jì)線性圖可以看出，該企業(yè)的資金收入是逐年遞增，

從2019年到2020年，總計(jì)增長了12.43%，再由該企業(yè)的負(fù)債合計(jì)和股東權(quán)益

合計(jì)的柱狀堆積圖可以看出，各年份倆數(shù)據(jù)之比較為均衡