2025年初級會計考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)部分練習題及答案一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《會計法》規(guī)定，對本單位會計資料的真實性、完整性承擔第一責任的主體是（）。A.單位負責人B.會計機構(gòu)負責人C.總會計師D.注冊會計師【答案】A【解析】《會計法》第四條明確，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。2.下列各項中，屬于《支付結(jié)算辦法》認定的“偽造票據(jù)”行為的是（）。A.更改票據(jù)金額后簽章確認B.假冒出票人名義簽發(fā)票據(jù)C.在空白票據(jù)上授權(quán)補記D.超過提示付款期限提示付款【答案】B【解析】偽造是指無權(quán)限人假冒他人名義簽章；A項為變造，C項為合法補記，D項為逾期提示。3.2024年7月，甲公司進口貨物一批，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格為200萬元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。甲公司進口環(huán)節(jié)應納增值稅為（）萬元。A.26.00B.28.60C.22.00D.20.00【答案】B【解析】關(guān)稅=200×10%=20萬元；進口增值稅=（200+20）×13%=28.6萬元。4.根據(jù)消費稅法律制度，下列消費品中，實行從量定額征收的是（）。A.高檔手表B.啤酒C.游艇D.貴重首飾【答案】B【解析】啤酒、黃酒、成品油實行從量定額；其余為從價或復合計征。5.2024年10月，自然人張某轉(zhuǎn)讓自用5年的家庭唯一住房，購入價80萬元，轉(zhuǎn)讓價200萬元，可扣除的合理費用合計10萬元。張某應納個人所得稅為（）萬元。A.22B.24C.0D.11【答案】C【解析】個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且家庭唯一生活用房，免征個人所得稅。6.下列關(guān)于勞動合同訂立時間的表述，正確的是（）。A.應當自用工之日起一個月內(nèi)訂立書面合同B.應當自用工前訂立書面合同C.可以口頭協(xié)議，待試用期結(jié)束后再書面確認D.應當自社會保險登記完成之日起一個月內(nèi)訂立【答案】A【解析】《勞動合同法》第十條，已建立勞動關(guān)系未同時訂立書面合同的，應當自用工之日起1個月內(nèi)訂立。7.根據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列行業(yè)2025年度可享受“三免三減半”的是（）。A.花卉種植B.海水養(yǎng)殖C.鐵路貨運D.沼氣綜合開發(fā)利用【答案】D【解析】公共基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目享受“三免三減半”；花卉、海水養(yǎng)殖為減半征收，無三免。8.甲公司系增值稅一般納稅人，2024年12月提供設(shè)計服務(wù)取得含稅收入318萬元，適用稅率6%，當月可抵扣進項稅額8萬元。甲公司12月應納增值稅為（）萬元。A.10B.18C.9.62D.10.98【答案】A【解析】不含稅收入=318÷（1+6%）=300萬元；銷項稅額=300×6%=18萬元；應納稅額=188=10萬元。9.根據(jù)稅收征管法，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級稅務(wù)局批準，最長可延期繳納的期限為（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月【答案】C【解析】《征管法》第三十一條，延期最長不得超過3個月，但可連續(xù)申請，合計不超過6個月。10.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶撤銷的表述，正確的是（）。A.存款人尚未清償開戶行債務(wù)的，可自行申請撤銷B.存款人撤銷基本賬戶后，方可辦理其他賬戶撤銷C.開戶行發(fā)現(xiàn)存款人營業(yè)執(zhí)照注銷，有權(quán)主動銷戶D.存款人撤銷賬戶，必須交回重要空白憑證，但無需核對余額【答案】B【解析】基本賬戶是主辦賬戶，必須先撤銷其他賬戶，最后撤銷基本賬戶；A、C、D均與《賬戶管理辦法》不符。11.2024年8月，甲公司向小規(guī)模納稅人乙公司銷售勞保用品，含稅價11.3萬元，適用13%稅率，甲公司開具增值稅普通發(fā)票。甲公司該筆業(yè)務(wù)應確認的銷項稅額為（）萬元。A.1.3B.1.47C.0D.1.17【答案】A【解析】含稅價11.3萬元，稅率13%，不含稅價=11.3÷1.13=10萬元，銷項稅額=10×13%=1.3萬元。12.根據(jù)《票據(jù)法》，下列關(guān)于本票提示付款期限的表述，正確的是（）。A.自出票日起最長不超過1個月B.自出票日起最長不超過2個月C.自到期日起10日內(nèi)D.自出票日起最長不超過6個月【答案】B【解析】銀行本票提示付款期限自出票日起最長不超過2個月。13.下列各項中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的“不征稅收入”的是（）。A.財政性資金（符合規(guī)定條件）B.企業(yè)取得的捐贈收入C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D.確實無法償付的應付款項【答案】A【解析】依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金及符合條件的財政性資金為不征稅收入。14.2024年11月，甲公司購入一臺用于研發(fā)的儀器，不含稅價120萬元，增值稅15.6萬元，預計使用年限5年，凈殘值0。甲公司2025年度企業(yè)所得稅前可一次性扣除的金額為（）萬元。A.120B.135.6C.24D.60【答案】A【解析】2025年繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)儀器單價不超過500萬元一次性稅前扣除政策，不含稅價120萬元可全額扣除。15.根據(jù)個人所得稅法，下列所得中，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.個人辦理提前退休取得的一次性補貼B.個人取得的差旅費津貼C.個人領(lǐng)取的住房公積金D.個人辦理補充養(yǎng)老保險繳費【答案】A【解析】提前退休一次性補貼按工資薪金計稅；差旅費津貼、住房公積金、補充養(yǎng)老繳費在規(guī)定標準內(nèi)免稅。16.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述，正確的是（）。A.進口環(huán)節(jié)增值稅的納稅人同時是城建稅納稅人B.對出口貨物退還增值稅的，同時退還已繳城建稅C.城建稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅稅額D.境外單位向境內(nèi)銷售服務(wù)，境內(nèi)代理人應代扣城建稅【答案】C【解析】城建稅以實際繳納的“兩稅”為計稅依據(jù)；進口不征、出口不退；境外銷售服務(wù)不征城建稅。17.甲公司2024年度利潤總額為800萬元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出100萬元。甲公司當年準予稅前扣除的捐贈限額為（）萬元。A.96B.100C.80D.120【答案】A【解析】扣除限額=利潤總額×12%=800×12%=96萬元；超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。18.根據(jù)《會計檔案管理辦法》，下列會計資料中，保管期限為10年的是（）。A.年度財務(wù)會計報告B.會計檔案移交清冊C.原始憑證D.總賬【答案】B【解析】移交清冊、銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管10年；原始憑證、總賬30年；年報永久。19.下列關(guān)于工傷保險的表述，正確的是（）。A.由用人單位和職工共同繳納B.職工個人繳費比例為0.5%C.用人單位繳費實行行業(yè)差別費率D.工傷職工停工留薪期工資由工傷保險基金支付【答案】C【解析】工傷保險僅由單位繳納，實行行業(yè)差別費率；停工留薪期工資由單位支付。20.2024年9月，自然人李某出租住房取得月租金收入8000元，李某選擇分稅種計征。當月應納房產(chǎn)稅為（）元。A.960B.320C.0D.640【答案】B【解析】個人出租住房房產(chǎn)稅稅率4%，應納稅額=8000×4%=320元。21.下列關(guān)于發(fā)票開具的表述，符合規(guī)定的是（）。A.銷售方未發(fā)生真實交易，可先按購買方要求開具發(fā)票B.商業(yè)企業(yè)零售煙、酒不得開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人一律不得自開專票D.電子發(fā)票無需加蓋發(fā)票專用章【答案】B【解析】零售煙、酒、食品等消費品不得開具專票；小規(guī)模納稅人試點行業(yè)可自開；電子發(fā)票采用電子簽章。22.甲公司2024年6月購入一輛純電動商用車，符合《車船稅》減免條件，該車當年應納車船稅為（）元。A.0B.360C.720D.減半征收【答案】A【解析】純電動商用車2025年繼續(xù)免征車船稅。23.根據(jù)稅收征管法，稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收保全措施，需經(jīng)（）批準。A.稅務(wù)所所長B.縣以上稅務(wù)局局長C.省級稅務(wù)局法規(guī)處長D.國家稅務(wù)總局局長【答案】B【解析】稅收保全須縣以上稅務(wù)局局長批準。24.下列關(guān)于會計職業(yè)道德“堅持準則”要求的表述，正確的是（）。A.只要領(lǐng)導批準，可按領(lǐng)導意圖調(diào)整會計政策B.應敢于抵制違反會計法律法規(guī)的行為C.準則僅指會計準則，不包括內(nèi)部制度D.在審計壓力下可以披露部分虛假信息【答案】B【解析】堅持準則要求會計人員守法奉公，敢于抵制違法行為。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列行為中視同銷售貨物的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物無償贈送C.將貨物交付他人代銷D.將自產(chǎn)貨物連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品【答案】ABC【解析】D項為內(nèi)部移送，不視同銷售。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述，正確的有（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認B.提供勞務(wù)持續(xù)時間超過12個月的，按完工進度確認C.股息紅利按被投資方作出利潤分配決定日期確認D.租金收入按實際收到日期確認【答案】ABC【解析】租金收入按合同約定的應付租金日期確認。3.下列各項中，屬于《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)權(quán)利消滅事由的有（）。A.持票人未在規(guī)定期限提示付款B.持票人未按期提示承兌C.票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后背書轉(zhuǎn)讓D.票據(jù)債權(quán)因抵銷而消滅【答案】ABD【解析】C項導致背書無效，但票據(jù)權(quán)利并未消滅。4.根據(jù)個人所得稅法，納稅人享受子女教育專項附加扣除時，可選擇的扣除方式有（）。A.父母各扣50%B.父母一方扣除100%C.祖父母扣除100%D.兄弟姐妹分攤扣除【答案】AB【解析】子女教育扣除主體為父母，可約定分攤或一方全額。5.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶分類的表述，正確的有（）。A.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶B.一般存款賬戶可辦理現(xiàn)金支取C.臨時存款賬戶有效期最長不超過2年D.專用存款賬戶用于辦理專項資金的收付【答案】ACD【解析】一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。6.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）。A.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅C.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅D.進口高檔化妝品由海關(guān)代征消費稅【答案】ABCD【解析】四項均符合消費稅條例及實施細則規(guī)定。7.下列關(guān)于會計工作崗位設(shè)置的表述，符合內(nèi)部控制要求的有（）。A.出納不得兼管稽核B.出納可以保管會計檔案C.記賬人員可以兼管債權(quán)債務(wù)賬目登記D.審批人與執(zhí)行人分離【答案】AD【解析】出納不得兼管稽核、會計檔案保管；記賬與審批應分離。8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有（）。A.征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.免稅單位無償使用納稅單位土地，免征C.以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)D.土地使用權(quán)未確定的，由實際使用人納稅【答案】ACD【解析】免稅單位無償使用納稅單位土地，納稅單位仍應繳稅。9.根據(jù)稅收征管法，納稅人享有的權(quán)利包括（）。A.申請延期繳納稅款B.申請退還多繳稅款C.要求稅務(wù)機關(guān)保守商業(yè)秘密D.拒絕稅務(wù)檢查【答案】ABC【解析】納稅人不得拒絕依法檢查。10.下列關(guān)于勞動合同解除的表述，符合《勞動合同法》的有（）。A.勞動者提前30日書面通知可解除合同B.用人單位未依法繳費，勞動者可隨時解除并要求補償C.試用期勞動者可隨時解除，無需通知D.用人單位經(jīng)濟性裁員需提前30日說明情況【答案】ABD【解析】試用期勞動者應提前3日通知。11.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（）。A.以原礦為征稅對象B.對頁巖氣資源稅減征30%C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)抽采煤層氣免稅D.資源稅全部歸中央收入【答案】BC【解析】資源稅為中央與地方共享；以原礦或選礦為征稅對象。12.下列關(guān)于電子商業(yè)匯票的表述，正確的有（）。A.單張票據(jù)金額不得超過10萬元B.付款期限自出票日起最長1年C.必須記載“電子商業(yè)匯票”字樣D.承兌人可為財務(wù)公司【答案】BCD【解析】單張金額無10萬元限制。13.下列關(guān)于行政復議的表述，符合《稅務(wù)行政復議規(guī)則》的有（）。A.對征稅行為不服，須先復議后訴訟B.對處罰決定不服，可直接訴訟C.申請復議期限為知道決定之日起60日D.復議機關(guān)應在收到申請后30日內(nèi)作出決定【答案】ABC【解析】復議機關(guān)一般應在60日內(nèi)作出決定。14.下列關(guān)于會計年度表述，符合《會計法》的有（）。A.會計年度自公歷1月1日至12月31日B.企業(yè)可自主確定會計年度C.會計年度與納稅年度一致D.中間終止經(jīng)營的，以實際經(jīng)營期為一個會計年度【答案】ACD【解析】會計年度法定為公歷年度，不可隨意變更。15.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有（）。A.以不含增值稅價格為計稅依據(jù)B.車輛購置稅稅率為10%C.新能源汽車2025年繼續(xù)免征D.購置已稅二手車不再征收【答案】ABCD【解析】四項均符合現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯誤倒扣0.5分，不答不得分也不扣分）1.單位內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)會計差錯，應依法進行賬簿更正，無需向稅務(wù)機關(guān)報告。（）【答案】√2.個人通過網(wǎng)絡(luò)買賣虛擬貨幣取得的收入，暫不征收個人所得稅。（）【答案】×【解析】按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。3.銀行匯票的實際結(jié)算金額可以高于出票金額。（）【答案】×【解析】實際結(jié)算金額不得高于出票金額。4.企業(yè)將外購貨物用于投資，應視同銷售征收增值稅。（）【答案】√5.納稅人享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠，無需辦理備案，自行申報享受即可。（）【答案】√6.會計檔案銷毀清冊保管期限為永久。（）【答案】√7.個人取得企業(yè)發(fā)放的差旅費津貼，均應并入工資薪金計稅。（）【答案】×【解析】在規(guī)定標準內(nèi)據(jù)實報銷的差旅費津貼免稅。8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施納稅信用評價，評價結(jié)果僅用于內(nèi)部管理，不對外公開。（）【答案】×【解析】A級納稅人名單主動向社會公開。9.企業(yè)取得與日?；顒訜o關(guān)的政府補助，應計入營業(yè)外收入，不征收增值稅。（）【答案】√10.銀行本票喪失后，失票人可憑人民法院出具的證明，向出票銀行請求付款。（）【答案】√四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）【資料】甲公司為增值稅一般納稅人，2024年度發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下：（1）銷售A產(chǎn)品不含稅收入4000萬元，成本3000萬元；（2）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于本企業(yè)不動產(chǎn)在建工程，成本200萬元，同類售價280萬元；（3）取得國債利息收入50萬元；（4）支付業(yè)務(wù)招待費60萬元；（5）發(fā)生廣告費支出700萬元，當年銷售收入4000萬元；（6）通過縣政府捐贈用于扶貧的貨物，成本80萬元，同類售價100萬元；（7）購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，投資額200萬元，取得增值稅專用發(fā)票并抵扣。1.甲公司將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于在建工程，應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.0B.26C.36.4D.52【答案】C【解析】銷項稅額=280×13%=36.4萬元。2.甲公司國債利息收入企業(yè)所得稅處理正確的是（）。A.計入應納稅所得額B.減半征收C.免征D.減按10%稅率征收【答案】C【解析】國債利息收入免征企業(yè)所得稅。3.甲公司當年準予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費限額為（）萬元。A.20B.36C.60D.24【答案】A【解析】發(fā)生額60×60%=36萬元；限額=銷售收入×0.5%=20萬元；孰低扣除20萬元。4.甲公司當年準予稅前扣除的廣告費限額為（）萬元。A.600B.700C.800D.400【答案】B【解析】限額=銷售收入×15%=600萬元；實際700萬元，可扣600萬元，超標100萬元可結(jié)轉(zhuǎn)。5.甲公司捐贈支出稅前扣除限額為（）萬元。A.96B.100C.80D.48【答案】A【解析】年度利潤總額為4000300060700+280200+5080=1290萬元；限額=1290×12%=154.8萬元；實際按公允價值100萬元確認收入，成本80萬元，視同銷售利潤20萬元，捐贈支出額=100+13=113萬元，未超限額可全額扣除。6.甲公司購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，可抵免的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.20B.40C.10D.200【答案】A【解析】按投資額的10%抵免，200×10%=20萬元。7.甲公司當年應納稅所得額調(diào)整后為（）萬元。A.1290B.1336.4C.1356.4D.1316.4