審計(jì)1-7章習(xí)題與答案(人大第七版)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)的基本目標(biāo)是下列哪項(xiàng)？()A.審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性B.查明財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)發(fā)表審計(jì)意見D.提高企業(yè)內(nèi)部管理效率2.審計(jì)的三大基本準(zhǔn)則不包括以下哪項(xiàng)？()A.審計(jì)獨(dú)立性B.審計(jì)質(zhì)量C.審計(jì)程序D.審計(jì)意見3.審計(jì)過程中，審計(jì)師最關(guān)鍵的任務(wù)是？()A.收集證據(jù)B.分析證據(jù)C.形成審計(jì)結(jié)論D.編制審計(jì)報(bào)告4.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見分為哪幾個(gè)等級(jí)？()A.無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見B.無保留意見、保留意見、否定意見、保留說明C.保留意見、否定意見、無法表示意見、無保留意見D.無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見、附加說明5.審計(jì)過程中，審計(jì)師對(duì)哪些事項(xiàng)負(fù)有主要責(zé)任？()A.審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.審計(jì)意見的準(zhǔn)確性6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要考慮的因素？()A.審計(jì)證據(jù)的可靠性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性D.審計(jì)報(bào)告的形式7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不是必須包含的？()A.審計(jì)意見B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)師簽名8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？()A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.審慎性原則D.保密性原則9.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，以下哪項(xiàng)是正確的？()A.審計(jì)意見只針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性B.審計(jì)意見只針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性C.審計(jì)意見既針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，又針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性D.審計(jì)意見只針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要完成的準(zhǔn)備工作？()A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍C.確定審計(jì)程序和測(cè)試方法D.確定審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容二、多選題(共5題)11.審計(jì)程序的主要內(nèi)容包括哪些方面？()A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)證據(jù)的收集C.審計(jì)工作底稿的編制D.審計(jì)意見的形成E.審計(jì)報(bào)告的編制12.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？()A.被審計(jì)單位行業(yè)的特點(diǎn)B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性C.被審計(jì)單位的歷史和經(jīng)營(yíng)情況D.審計(jì)師的判斷和經(jīng)驗(yàn)E.相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則13.審計(jì)意見的類型主要包括哪些？()A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見E.附加說明意見14.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何判斷內(nèi)部控制的有效性？()A.通過詢問和觀察B.通過檢查內(nèi)部控制文件C.通過測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性D.通過對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)行評(píng)估E.通過被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)報(bào)告15.審計(jì)報(bào)告的要素包括哪些？()A.審計(jì)意見B.審計(jì)范圍說明C.審計(jì)工作底稿的引用D.被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明E.審計(jì)師的簽字和蓋章三、填空題(共5題)16.審計(jì)的獨(dú)立性分為兩個(gè)層次，分別是實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。17.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。18.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄和證明，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程和結(jié)果。19.審計(jì)意見的類型中，如果審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，將發(fā)表否定意見。20.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基準(zhǔn)。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的約束。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)意見的類型中，無保留意見是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表最嚴(yán)重的質(zhì)疑。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄和證明，可以不對(duì)外公開。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，可以完全依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制手冊(cè)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)需要考慮的主要因素。27.什么是審計(jì)證據(jù)？審計(jì)證據(jù)有哪些類型？28.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何判斷內(nèi)部控制的有效性？29.什么是審計(jì)意見？審計(jì)意見的類型有哪些？30.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容？

審計(jì)1-7章習(xí)題與答案(人大第七版)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】審計(jì)的基本目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)發(fā)表審計(jì)意見。這是審計(jì)的核心任務(wù)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性。2.【答案】D【解析】審計(jì)的三大基本準(zhǔn)則是審計(jì)獨(dú)立性、審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)程序。審計(jì)意見是審計(jì)工作完成后發(fā)表的，不屬于基本準(zhǔn)則之一。3.【答案】A【解析】審計(jì)過程中，審計(jì)師最關(guān)鍵的任務(wù)是收集證據(jù)。證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，對(duì)審計(jì)意見的形成至關(guān)重要。4.【答案】A【解析】審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見四個(gè)等級(jí)。5.【答案】C【解析】審計(jì)過程中，審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)有主要責(zé)任。這是確保審計(jì)意見準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。6.【答案】D【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，需要考慮審計(jì)證據(jù)的可靠性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低和被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。審計(jì)報(bào)告的形式不是審計(jì)師需要考慮的因素。7.【答案】B【解析】審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須包含審計(jì)意見、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)師簽名。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是審計(jì)師在審計(jì)過程中得出的，但不一定需要全部包含在審計(jì)報(bào)告中。8.【答案】C【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性原則、客觀性原則和保密性原則。審慎性原則雖然重要，但不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則。9.【答案】C【解析】審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，既針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，又針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。這是審計(jì)意見的兩個(gè)核心要素。10.【答案】D【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，需要完成了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、確定審計(jì)程序和測(cè)試方法的準(zhǔn)備工作。確定審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是審計(jì)過程中的后期工作。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)程序的主要內(nèi)容包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)工作底稿的編制、審計(jì)意見的形成以及審計(jì)報(bào)告的編制等環(huán)節(jié)。這些環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了審計(jì)工作的全過程。12.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位行業(yè)的特點(diǎn)、內(nèi)部控制的有效性、歷史和經(jīng)營(yíng)情況、審計(jì)師的判斷和經(jīng)驗(yàn)，以及相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等因素。這些因素有助于審計(jì)師全面評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。13.【答案】ABCD【解析】審計(jì)意見的類型主要包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。附加說明意見不屬于獨(dú)立的審計(jì)意見類型，通常是對(duì)無保留意見的補(bǔ)充。14.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過詢問和觀察、檢查內(nèi)部控制文件、測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性以及對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)行評(píng)估等方法來判斷內(nèi)部控制的有效性。業(yè)績(jī)報(bào)告可以作為參考，但不直接用于判斷內(nèi)部控制的有效性。15.【答案】ABDE【解析】審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍說明、被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明以及審計(jì)師的簽字和蓋章。審計(jì)工作底稿的引用通常不作為審計(jì)報(bào)告的要素，除非在特定情況下需要說明。三、填空題(共5題)16.【答案】?jī)蓚€(gè)層次【解析】審計(jì)的獨(dú)立性分為實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，這兩個(gè)層次共同確保審計(jì)師能夠公正、客觀地執(zhí)行審計(jì)工作。17.【答案】相關(guān)性和可靠性【解析】審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性和證據(jù)的可靠性，只有適當(dāng)性滿足的審計(jì)證據(jù)才能作為審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。18.【答案】真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程和結(jié)果【解析】審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄和證明，其重要性在于確保審計(jì)過程的透明性和審計(jì)意見的可靠性。19.【答案】否定意見【解析】當(dāng)審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，以至于無法對(duì)其公允性發(fā)表無保留意見時(shí)，將發(fā)表否定意見。這表明財(cái)務(wù)報(bào)表的披露與實(shí)際情況不符。20.【答案】編制基準(zhǔn)【解析】審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基準(zhǔn)，以便用戶了解財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和假設(shè)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守相關(guān)的法律法規(guī)，包括審計(jì)準(zhǔn)則和被審計(jì)單位所在地的法律要求。22.【答案】正確【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并采取必要的措施。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】無保留意見是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表最無保留的肯定，表示財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。24.【答案】正確【解析】審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄和證明，通常不對(duì)外公開，僅供審計(jì)師和被審計(jì)單位內(nèi)部使用。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，不能僅依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制手冊(cè)，還需要通過詢問、觀察和測(cè)試等方法來獲取證據(jù)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)需要考慮的主要因素包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍?！窘馕觥繉徲?jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要組成部分，審計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)需要全面考慮被審計(jì)單位的情況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并確定合適的審計(jì)程序，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。27.【答案】審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論而獲取的任何信息。審計(jì)證據(jù)的類型包括：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)；直接證據(jù)和間接證據(jù)；原始證據(jù)和衍生證據(jù)?！窘馕觥繉徲?jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，不同的證據(jù)類型反映了證據(jù)的不同特征和來源，審計(jì)師需要根據(jù)具體情況選擇和運(yùn)用合適的證據(jù)。28.【答案】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以通過詢問相關(guān)人員、觀察內(nèi)部控制活動(dòng)、檢查內(nèi)部控制文件和測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性來判斷內(nèi)部控制的有效性?！窘馕觥繉徲?jì)師通過多種方法評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，包括獲取相關(guān)人員的信息、觀察內(nèi)部控制活動(dòng)的執(zhí)行情況、檢查相關(guān)的內(nèi)部控制文件以及通過測(cè)試來驗(yàn)證內(nèi)部控制是否能夠有效運(yùn)行。29.【答案】審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并公允反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量發(fā)表的意見。審計(jì)意見的類型包括：