工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查工作情況報(bào)告第一章審查背景與總體目標(biāo)1.1組織定位××集團(tuán)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“經(jīng)審會(huì)”）依據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中國(guó)工會(huì)審計(jì)條例》《××省基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理實(shí)施細(xì)則》設(shè)立，對(duì)集團(tuán)工會(huì)及下屬23家子公司工會(huì)2021—2023年度經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理和內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立審查。1.2審查總目標(biāo)（1）核實(shí)經(jīng)費(fèi)收支真實(shí)性、完整性、合規(guī)性；（2）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性；（3）揭示重大風(fēng)險(xiǎn)與制度缺陷，提出可落地的整改方案；（4）建立“事前預(yù)警—事中監(jiān)控—事后問(wèn)責(zé)”閉環(huán)機(jī)制，確保2024年起經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效提升15%以上。第二章審查范圍與期間2.1空間范圍集團(tuán)工會(huì)本級(jí)、23家子公司工會(huì)、1家職工互助保障辦事處、3家工會(huì)法人登記企業(yè)。2.2時(shí)間范圍會(huì)計(jì)期間：2021年1月1日至2023年12月31日；延伸抽查2020年12月及2024年1月憑證各30份，驗(yàn)證期初與期末截止性。2.3資金范圍（1）會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、投資收益、其他收入；（2）職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、其他支出；（3）代管的職工互助保障金、送溫暖基金、疫情防控專項(xiàng)資金。第三章審查依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)3.1法律法規(guī)《工會(huì)法》《審計(jì)法》《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》《政府采購(gòu)法》《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》。3.2工會(huì)系統(tǒng)制度全總《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法》《工會(huì)預(yù)算管理辦法》《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》《工會(huì)采購(gòu)管理暫行辦法》。3.3地方及集團(tuán)制度《××省基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理實(shí)施細(xì)則（2022修訂）》《××集團(tuán)工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法》《××集團(tuán)工會(huì)采購(gòu)實(shí)施細(xì)則》《××集團(tuán)工會(huì)資產(chǎn)管理辦法》。3.4技術(shù)規(guī)范《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第2201號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)》《GB/T1.1—2020標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則》《ISO31000:2018風(fēng)險(xiǎn)管理指南》。第四章審查方法論與工具箱4.1風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型（RBM）步驟：戰(zhàn)略目標(biāo)分解→風(fēng)險(xiǎn)事件識(shí)別→風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分（影響度1—5、可能性1—5）→確定高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域→匹配審計(jì)程序。4.2數(shù)據(jù)式審計(jì)（DA）工具：Python3.11、Pandas、IDEA2023、PowerBI、SQLServer2019。數(shù)據(jù)源：用友NC工會(huì)賬套、金蝶K3行政補(bǔ)助模塊、工會(huì)網(wǎng)銀流水、POS機(jī)商戶對(duì)賬單、電子發(fā)票平臺(tái)API。4.3穿透測(cè)試（Walkthrough）隨機(jī)抽取1筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從預(yù)算立項(xiàng)、采購(gòu)申請(qǐng)、合同、驗(yàn)收、付款、會(huì)計(jì)憑證、銀行回單、決算報(bào)告全流程追蹤，驗(yàn)證控制點(diǎn)是否有效。4.4現(xiàn)場(chǎng)核查“四必到”現(xiàn)金必盤點(diǎn)、實(shí)物必到場(chǎng)、往來(lái)必函證、資產(chǎn)必拍照。4.5抽樣規(guī)則（1）貨幣資金：全查；（2）支出類：重要性水平2萬(wàn)元，超過(guò)必查；低于采用系統(tǒng)抽樣，抽樣比15%；（3）收入類：分層抽樣，撥繳經(jīng)費(fèi)全查，其他收入抽樣比20%。第五章審查實(shí)施流程5.1準(zhǔn)備階段（T0）①組建9人審查組：組長(zhǎng)1（注冊(cè)會(huì)計(jì)師）、主審2（高級(jí)審計(jì)師）、數(shù)據(jù)分析師2、現(xiàn)場(chǎng)助理3、法務(wù)1；②發(fā)出《審計(jì)通知書》并公示5個(gè)工作日；③取得被審單位承諾書、電子賬套只讀權(quán)限、網(wǎng)銀Ukey查詢權(quán)限；④編制《審計(jì)實(shí)施方案》，報(bào)集團(tuán)紀(jì)委、經(jīng)審會(huì)主任雙批準(zhǔn)。5.2實(shí)施階段（T+1日至T+25日）（1）數(shù)據(jù)采集：IDEA腳本一鍵導(dǎo)出2021—2023年全部憑證62847條；（2）數(shù)據(jù)清洗：Python去重、缺失值填補(bǔ)、異常值標(biāo)記；（3）初步分析：生成18張異常表，如“單筆現(xiàn)金支出≥1萬(wàn)”“發(fā)票連號(hào)”“周末大額轉(zhuǎn)賬”等；（4）現(xiàn)場(chǎng)核查：a.現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)3次，差異0元；b.固定資產(chǎn)抽盤76件，盤虧1件（便攜式音箱，原值2800元）；c.發(fā)函47份，回函率100%，確認(rèn)應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)1320萬(wàn)元；（5）訪談32人次，形成28份訪談?dòng)涗?；?）底稿復(fù)核：三級(jí)復(fù)核，組長(zhǎng)、主審、質(zhì)量監(jiān)管各簽字；（7）出具《審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書》12份，被審單位3日內(nèi)書面反饋。5.3報(bào)告階段（T+26日至T+30日）①撰寫《審查報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）》；②召開(kāi)交換意見(jiàn)會(huì)，被審單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、工會(huì)主席到場(chǎng)；③吸收合理意見(jiàn)7條，修訂后形成《正式報(bào)告》；④經(jīng)審會(huì)全體會(huì)議表決，9票全通過(guò)；⑤向集團(tuán)黨委、紀(jì)委、全總××省產(chǎn)業(yè)工會(huì)報(bào)備。5.4整改階段（T+31日起）（1）下發(fā)《整改通知書》，列明23項(xiàng)問(wèn)題、整改標(biāo)準(zhǔn)、完成時(shí)限、責(zé)任人；（2）建立“銷號(hào)臺(tái)賬”，實(shí)行“黃—紅”燈預(yù)警；（3）2024年6月、12月開(kāi)展“回頭看”，未整改到位即啟動(dòng)問(wèn)責(zé)。第六章審查發(fā)現(xiàn)與問(wèn)題歸類6.1重大風(fēng)險(xiǎn)（3項(xiàng)）（1）撥繳經(jīng)費(fèi)底數(shù)不清：子公司A2022年少計(jì)工資總額1026萬(wàn)元，導(dǎo)致少撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)20.52萬(wàn)元；（2）大額現(xiàn)金支出：2021年“送溫暖”現(xiàn)金發(fā)放18萬(wàn)元，未采用銀行卡批量代發(fā)，存在代領(lǐng)簽名不實(shí)；（3）投資收益體外循環(huán)：工會(huì)將500萬(wàn)元購(gòu)買私募債，收益42萬(wàn)元未納入工會(huì)賬套，形成“小金庫(kù)”。6.2重要缺陷（8項(xiàng)）①預(yù)算編制不細(xì)化，經(jīng)濟(jì)分類僅到“類”，未到“款”；②采購(gòu)5萬(wàn)元以上未走政采云，直接委托供應(yīng)商；③會(huì)議費(fèi)附件缺失，無(wú)會(huì)議通知、簽到表；④固定資產(chǎn)卡片與實(shí)物標(biāo)簽編號(hào)不一致；⑤差旅費(fèi)超標(biāo)乘坐商務(wù)艙6人次；⑥合同未蓋騎縫章，存在換頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)；⑦下級(jí)工會(huì)未按時(shí)上解經(jīng)費(fèi)，最長(zhǎng)逾期11個(gè)月；⑧工會(huì)主席一支筆審批，無(wú)聯(lián)簽機(jī)制。6.3一般瑕疵（12項(xiàng)）例：發(fā)票抬頭簡(jiǎn)寫、會(huì)計(jì)科目串戶、摘要不規(guī)范、網(wǎng)銀Ukey未定期更換密碼等。第七章整改措施與制度修訂7.1追繳與調(diào)賬（1）子公司A已于2024年2月8日補(bǔ)繳經(jīng)費(fèi)20.52萬(wàn)元，并支付滯納金1.026萬(wàn)元；（2）私募債收益42萬(wàn)元已全額追回，納入2024年“投資收益”科目，相關(guān)責(zé)任人作出書面檢查；（3）現(xiàn)金發(fā)放改為銀行卡代發(fā)，2024年1月起執(zhí)行。7.2制度修訂清單①《××集團(tuán)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法》新增“大額現(xiàn)金負(fù)面清單”，單筆1萬(wàn)元以上禁止使用現(xiàn)金；②制定《××集團(tuán)工會(huì)采購(gòu)管理實(shí)施細(xì)則（2024版）》，5萬(wàn)元及以上必須采用競(jìng)爭(zhēng)性磋商或政采云電子賣場(chǎng)；③修訂《××集團(tuán)工會(huì)固定資產(chǎn)管理辦法》，實(shí)行“二維碼+RFID”雙標(biāo)簽，掃碼即可查看卡片信息；④出臺(tái)《××集團(tuán)工會(huì)預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)》，會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)按地區(qū)、職級(jí)設(shè)置上限；⑤建立“三人聯(lián)簽”制度：經(jīng)審會(huì)主任、工會(huì)主席、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，任意一人缺席不得付款。7.3信息化升級(jí)（1）上線“工會(huì)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)”，與NC系統(tǒng)、政采云、網(wǎng)銀直聯(lián)，實(shí)現(xiàn)付款前系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)預(yù)算、合同、發(fā)票三單匹配；（2）開(kāi)發(fā)“經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警”模塊，對(duì)“超預(yù)算90%”“發(fā)票重復(fù)”“供應(yīng)商黑名單”自動(dòng)彈窗；（3）引入電子會(huì)計(jì)檔案，憑證、附件、合同、驗(yàn)收單全流程影像化，保存15年，滿足《電子會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范》要求。第八章責(zé)任追究與典型案例8.1問(wèn)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《××集團(tuán)工會(huì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用辦法》第18—22條，劃分“輕微、一般、重大”三級(jí)，對(duì)應(yīng)“提醒談話、書面檢查、扣減績(jī)效、通報(bào)批評(píng)、移送紀(jì)委”。8.2已作出的處理（1）子公司A工會(huì)主席李某，因少撥經(jīng)費(fèi)20.52萬(wàn)元，給予通報(bào)批評(píng)，扣減2023年度績(jī)效20%；（2）集團(tuán)工會(huì)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)王某，因?qū)徟粐?yán)，給予書面檢查，取消2024年評(píng)優(yōu)資格；（3）出納張某，因未執(zhí)行現(xiàn)金限額，調(diào)離崗位，參加30天待崗培訓(xùn)。8.3典型案例剖析案例：2022年11月，子公司B以“職工心理健康服務(wù)”名義，與某咨詢公司簽訂19.8萬(wàn)元合同，實(shí)際未開(kāi)展服務(wù)。審查組通過(guò)“穿透測(cè)試”發(fā)現(xiàn)：①合同無(wú)具體服務(wù)清單、無(wú)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)；②付款后3日內(nèi)，咨詢公司將18萬(wàn)元轉(zhuǎn)回個(gè)人賬戶；③經(jīng)手人劉某與該公司股東為親屬。處理：移送紀(jì)委，2024年3月劉某被給予黨內(nèi)警告處分，違紀(jì)款19.8萬(wàn)元全額退賠。第九章經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效評(píng)價(jià)9.1評(píng)價(jià)模型采用“平衡計(jì)分卡”四維度：財(cái)務(wù)合規(guī)、職工滿意、活動(dòng)效果、組織發(fā)展，權(quán)重30%、30%、25%、15%。9.2數(shù)據(jù)采集（1）財(cái)務(wù)合規(guī)：直接引用審查得分；（2）職工滿意：線上問(wèn)卷4127份，滿意度92.4%；（3）活動(dòng)效果：抽樣12場(chǎng)勞動(dòng)技能競(jìng)賽，參賽職工技能提升率18%；（4）組織發(fā)展：2023年新增會(huì)員1346人，組建5家分公司工會(huì)。9.3評(píng)價(jià)結(jié)果2023年集團(tuán)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效得分89.7，同比提高6.2分，達(dá)到“優(yōu)秀”等級(jí)。第十章未來(lái)三年工作規(guī)劃10.1數(shù)字化經(jīng)審2024—2026年投入240萬(wàn)元，建成“1平臺(tái)3中心”：工會(huì)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)、數(shù)據(jù)中心、風(fēng)控中心、檔案中心，實(shí)現(xiàn)100%線上審計(jì)。10.2人才梯隊(duì)（1）“十百千”計(jì)劃：培養(yǎng)10名注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、100名工會(huì)經(jīng)審業(yè)務(wù)骨干、1000名基層經(jīng)審聯(lián)絡(luò)員；（2）與××財(cái)經(jīng)大學(xué)合作，開(kāi)設(shè)“工會(huì)審計(jì)”方向在職研究生班，學(xué)制2年，學(xué)費(fèi)由工會(huì)承擔(dān)70%。10.3制度迭代每年12月對(duì)全部制度進(jìn)行“廢改立”評(píng)估，確保與國(guó)家最新財(cái)經(jīng)法規(guī)同步。10.4整改閉環(huán)建立“審計(jì)—整改—公開(kāi)—問(wèn)責(zé)—教育”五連環(huán)，2026年底前歷史問(wèn)題整改率