審計(jì)學(xué)自考真題預(yù)測(cè)題庫及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？()A.審計(jì)經(jīng)驗(yàn)判斷B.審計(jì)抽樣C.內(nèi)部控制測(cè)試D.詢問管理層2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的三種形式？()A.會(huì)計(jì)記錄和文件B.外部獨(dú)立來源的信息C.人員觀察D.審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)3.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種測(cè)試方法最常用于檢測(cè)交易金額的錯(cuò)誤？()A.審計(jì)抽樣B.分析程序C.內(nèi)部控制測(cè)試D.查詢第三方4.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的責(zé)任？()A.確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性B.保護(hù)客戶的商業(yè)秘密C.遵守職業(yè)道德規(guī)范D.修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表5.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的要素？()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.溝通與協(xié)調(diào)D.監(jiān)控活動(dòng)6.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，下列哪項(xiàng)不是正確的處理方法？()A.提出書面報(bào)告B.詢問管理層C.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)程序D.與管理層討論并建議改進(jìn)7.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體評(píng)價(jià)的方法？()A.分析程序B.審計(jì)抽樣C.詢問管理層D.審計(jì)意見8.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的權(quán)利？()A.獲取必要的審計(jì)證據(jù)B.獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作C.獲取被審計(jì)單位的商業(yè)秘密D.限制被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)9.審計(jì)人員在確定審計(jì)重要性時(shí)，以下哪項(xiàng)不是影響重要性的因素？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表的金額B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求C.利害關(guān)系人的利益D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)10.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？()A.客觀公正B.保密原則C.獨(dú)立性D.貪污受賄二、多選題(共5題)11.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？()A.審計(jì)目標(biāo)B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)時(shí)間安排E.利害關(guān)系人的需求12.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪些因素？()A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的可靠性C.證據(jù)的客觀性D.證據(jù)的完整性E.證據(jù)的合理性13.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員可能遇到的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？()A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)E.證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)14.內(nèi)部控制的目標(biāo)通常包括哪些方面？()A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.提高經(jīng)營(yíng)效率C.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊D.保障資產(chǎn)安全E.促進(jìn)合規(guī)性15.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？()A.記錄問題并報(bào)告給管理層B.與管理層討論問題的嚴(yán)重性C.根據(jù)問題的性質(zhì)和影響決定進(jìn)一步行動(dòng)D.忽略問題繼續(xù)審計(jì)程序E.采取糾正措施三、填空題(共5題)16.審計(jì)人員的職業(yè)責(zé)任之一是遵守職業(yè)道德規(guī)范，這包括保持職業(yè)獨(dú)立性和______。17.審計(jì)程序的第一步是制定______，它為審計(jì)工作提供方向和框架。18.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要獲取______，以支持審計(jì)意見的形成。19.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和______，其中無保留意見是最常見的一種。20.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，這通常通過建立有效的______來實(shí)現(xiàn)。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)人員的獨(dú)立性與客觀性是審計(jì)工作的核心要求。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)抽樣是一種用于測(cè)試總體特征的方法，其目的是為了節(jié)省審計(jì)成本。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)意見的發(fā)表僅基于審計(jì)人員的專業(yè)判斷，不受客戶意見的影響。()A.正確B.錯(cuò)誤24.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。27.為什么審計(jì)證據(jù)的可靠性對(duì)于審計(jì)工作的質(zhì)量至關(guān)重要？28.在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷？29.審計(jì)意見的類型有哪些？它們分別代表什么含義？30.請(qǐng)說明審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

審計(jì)學(xué)自考真題預(yù)測(cè)題庫及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】審計(jì)抽樣是用于評(píng)估樣本結(jié)果是否代表總體的一種方法，而不是用于識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法。2.【答案】D【解析】審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)不是審計(jì)證據(jù)的形式，而是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)和依據(jù)。3.【答案】A【解析】審計(jì)抽樣是通過從總體中選取樣本進(jìn)行測(cè)試，以推斷總體特征的方法，適用于檢測(cè)交易金額的錯(cuò)誤。4.【答案】D【解析】審計(jì)人員的責(zé)任是獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見，不包括修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。5.【答案】C【解析】溝通與協(xié)調(diào)是審計(jì)過程中的一個(gè)環(huán)節(jié)，但不是內(nèi)部控制的要素。內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。6.【答案】C【解析】審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，不能忽略缺陷，應(yīng)提出書面報(bào)告，詢問管理層，并與管理層討論建議改進(jìn)。7.【答案】D【解析】審計(jì)意見是審計(jì)工作完成后的結(jié)果，不是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體評(píng)價(jià)的方法。8.【答案】D【解析】審計(jì)人員的權(quán)利包括獲取必要的審計(jì)證據(jù)、獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作等，但不包括獲取被審計(jì)單位的商業(yè)秘密或限制被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)。9.【答案】B【解析】會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求是審計(jì)工作的依據(jù)，不是影響審計(jì)重要性的因素。影響重要性的因素包括財(cái)務(wù)報(bào)表的金額、利害關(guān)系人的利益和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。10.【答案】D【解析】審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持客觀公正、保密原則和獨(dú)立性，禁止貪污受賄行為。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)計(jì)劃應(yīng)綜合考慮審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)時(shí)間安排以及利害關(guān)系人的需求等因素。12.【答案】ACDE【解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于證據(jù)的來源、客觀性、完整性和合理性，而證據(jù)的可靠性本身并不是決定因素。13.【答案】ABCD【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，其中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)可以視為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)。14.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)通常包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率、防止和發(fā)現(xiàn)舞弊、保障資產(chǎn)安全以及促進(jìn)合規(guī)性等方面。15.【答案】ABCE【解析】審計(jì)人員在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題時(shí)，應(yīng)記錄問題并報(bào)告給管理層，與管理層討論問題的嚴(yán)重性，根據(jù)問題的性質(zhì)和影響決定進(jìn)一步行動(dòng)，并采取糾正措施，而不是忽略問題繼續(xù)審計(jì)程序。三、填空題(共5題)16.【答案】客觀公正【解析】審計(jì)人員必須保持職業(yè)獨(dú)立性和客觀公正，這是職業(yè)道德規(guī)范的基本要求，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和信譽(yù)。17.【答案】審計(jì)計(jì)劃【解析】審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的第一步，它明確了審計(jì)的目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排以及執(zhí)行審計(jì)程序的方法，為審計(jì)工作提供方向和框架。18.【答案】充分的審計(jì)證據(jù)【解析】審計(jì)人員必須獲取充分的審計(jì)證據(jù)，以支持其審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見，確保審計(jì)意見的合理性和可靠性。19.【答案】無法表示意見【解析】審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。無保留意見表示審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，是最常見的一種審計(jì)意見。20.【答案】?jī)?nèi)部控制制度【解析】保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性通常通過建立有效的內(nèi)部控制制度來實(shí)現(xiàn)，這包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性是確保審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵，它們是審計(jì)人員必須遵守的基本原則。22.【答案】正確【解析】審計(jì)抽樣是一種常用的審計(jì)程序，通過抽取樣本進(jìn)行測(cè)試，以推斷總體特征，從而提高審計(jì)效率并節(jié)省成本。23.【答案】正確【解析】審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)完全基于審計(jì)人員的專業(yè)判斷，不受客戶意見的影響，以確保審計(jì)意見的獨(dú)立性和客觀性。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)部控制可以降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除。即使內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好并得到有效執(zhí)行，也不能保證不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，并對(duì)其審計(jì)意見負(fù)責(zé)，但不負(fù)責(zé)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。這是被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，首先通過詢問管理層、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、觀察內(nèi)部控制等方式識(shí)別潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。然后，通過評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響程度，確定哪些風(fēng)險(xiǎn)是重大的。評(píng)估過程中，審計(jì)人員需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制的有效性等因素?！窘馕觥匡L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于制定審計(jì)計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)程序至關(guān)重要。27.【答案】審計(jì)證據(jù)的可靠性對(duì)于審計(jì)工作的質(zhì)量至關(guān)重要，因?yàn)樗菍徲?jì)人員得出結(jié)論和發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)?？煽康膶徲?jì)證據(jù)能夠提高審計(jì)意見的合理性和可信度，從而增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的使用價(jià)值?！窘馕觥繉徲?jì)證據(jù)的可靠性直接關(guān)系到審計(jì)工作的有效性和審計(jì)報(bào)告的公信力，是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證。28.【答案】在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)首先與被審計(jì)單位管理層溝通，了解缺陷的原因和采取的改進(jìn)措施。如果管理層已采取有效措施，審計(jì)人員可以適當(dāng)減少進(jìn)一步的審計(jì)程序。如果缺陷仍然存在，審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并在審計(jì)報(bào)告中予以反映?！窘馕觥繉徲?jì)人員對(duì)內(nèi)部控制缺陷的處理需要綜合考慮缺陷的性質(zhì)、嚴(yán)重程度和改進(jìn)情況，以確保審計(jì)工作的全面性和有效性。29.【答案】審計(jì)意見通常分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見四種類型。無保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；保留意見表示在某些方面存在重大不確定性或限制，但財(cái)務(wù)報(bào)表整體仍公允反映了情況；否定意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表未能公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；無法表示意見表示無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)以發(fā)表意見?！窘?/p>