2026年稅務(wù)師職業(yè)技能鑒定模擬題目一、單項選擇題（共15題，每題1分，共15分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用稅率為25%，其應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少？A.20萬元B.20萬元C.20萬元D.20萬元2.個人所得稅專項附加扣除中，下列哪項不屬于扣除范圍？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息3.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于免稅項目的貨物，其進(jìn)項稅額應(yīng)如何處理？A.立即抵扣B.分期抵扣C.不得抵扣D.視情況抵扣4.企業(yè)所得稅前可扣除的費用中，下列哪項有最高限額限制？A.業(yè)務(wù)招待費B.廣告費C.工資薪金D.財務(wù)費用5.某個體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額為30萬元，其應(yīng)納個人所得稅稅率為多少？A.5%B.10%C.20%D.35%6.契稅的納稅人是誰？A.出售房產(chǎn)的業(yè)主B.購買房產(chǎn)的業(yè)主C.房產(chǎn)中介D.政府部門7.個人所得稅綜合所得中，下列哪項不納入年度匯算清繳？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.稿酬所得8.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅額為100萬元，其實際已繳稅額為80萬元，其多繳稅額為多少？A.20萬元B.20萬元C.20萬元D.20萬元9.印花稅的稅率形式有哪些？A.比例稅率B.定額稅率C.比例稅率和定額稅率D.以上都不是10.企業(yè)所得稅的彌補(bǔ)期限為多少年？A.3年B.5年C.10年D.永久彌補(bǔ)11.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，其應(yīng)納增值稅稅率為13%，其應(yīng)納增值稅為多少？A.6.5萬元B.6.5萬元C.6.5萬元D.6.5萬元12.個人所得稅的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由誰確定？A.地方政府B.國家稅務(wù)總局C.財政部D.稅務(wù)機(jī)關(guān)13.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅額為200萬元，其實際已繳稅額為180萬元，其欠繳稅額為多少？A.20萬元B.20萬元C.20萬元D.20萬元14.土地增值稅的納稅人是誰？A.出售土地的開發(fā)商B.購買土地的企業(yè)C.土地管理部門D.以上都不是15.個人所得稅的匯算清繳期限為多少？A.每年3月1日至6月30日B.每年1月1日至3月31日C.每年6月1日至9月30日D.每年9月1日至12月31日二、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.個人所得稅專項附加扣除的項目包括哪些？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？A.工資薪金B(yǎng).財務(wù)費用C.業(yè)務(wù)招待費D.廣告費3.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有哪些？A.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.財務(wù)核算健全C.能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料D.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所4.個人所得稅的稅率形式有哪些？A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率5.印花稅的征稅范圍包括哪些？A.購銷合同B.貸款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.技術(shù)合同6.企業(yè)所得稅的稅前彌補(bǔ)虧損條件有哪些？A.企業(yè)前年度虧損B.企業(yè)本年度盈利C.彌補(bǔ)期限在5年內(nèi)D.彌補(bǔ)金額不超過本年度盈利7.個人所得稅的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由誰確定？A.地方政府B.國家稅務(wù)總局C.財政部D.稅務(wù)機(jī)關(guān)8.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率有哪些？A.3%B.5%C.6%D.9%9.土地增值稅的納稅人是誰？A.出售土地的開發(fā)商B.購買土地的企業(yè)C.土地管理部門D.以上都不是10.個人所得稅的匯算清繳期限為多少？A.每年3月1日至6月30日B.每年1月1日至3月31日C.每年6月1日至9月30日D.每年9月1日至12月31日三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.個人所得稅的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)在全國統(tǒng)一，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)調(diào)整。（正確/錯誤）2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目必須真實、合法。（正確/錯誤）3.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于免稅項目的貨物，其進(jìn)項稅額可以抵扣。（正確/錯誤）4.個人所得稅的匯算清繳期限為每年3月1日至6月30日。（正確/錯誤）5.印花稅的稅率形式只有比例稅率和定額稅率。（正確/錯誤）6.企業(yè)所得稅的彌補(bǔ)期限為5年。（正確/錯誤）7.個人所得稅的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由地方政府確定。（正確/錯誤）8.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（正確/錯誤）9.土地增值稅的納稅人只有出售土地的開發(fā)商。（正確/錯誤）10.個人所得稅的匯算清繳期限為每年1月1日至3月31日。（正確/錯誤）四、簡答題（共5題，每題5分，共25分）1.簡述個人所得稅專項附加扣除的申報流程。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。4.簡述印花稅的征稅范圍和稅率形式。5.簡述土地增值稅的納稅人和征稅范圍。五、計算題（共5題，每題10分，共50分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用稅率為25%，其應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少？2.某個體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額為30萬元，其應(yīng)納個人所得稅稅率為20%，其應(yīng)納個人所得稅為多少？3.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅額為200萬元，其實際已繳稅額為180萬元，其欠繳稅額為多少？4.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，其應(yīng)納增值稅稅率為13%，其應(yīng)納增值稅為多少？5.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅率為25%，其應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少？答案及解析一、單項選擇題1.D.20萬元解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=80萬元×25%=20萬元。2.D.住房貸款利息解析：住房貸款利息屬于專項附加扣除項目之一，但并非所有收入類型均可扣除。3.C.不得抵扣解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)用于免稅項目的貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣。4.A.業(yè)務(wù)招待費解析：業(yè)務(wù)招待費有最高限額限制，一般為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。5.B.10%解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的部分，適用稅率為10%。6.B.購買房產(chǎn)的業(yè)主解析：契稅的納稅人是購買房產(chǎn)的業(yè)主。7.B.經(jīng)營所得解析：經(jīng)營所得不納入個人所得稅綜合所得，需單獨計算。8.A.20萬元解析：多繳稅額=應(yīng)納稅額-實際已繳稅額=100萬元-80萬元=20萬元。9.C.比例稅率和定額稅率解析：印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率。10.B.5年解析：企業(yè)所得稅的彌補(bǔ)期限為5年。11.A.6.5萬元解析：應(yīng)納增值稅=應(yīng)納稅額×稅率=80萬元×13%=10.4萬元。12.B.國家稅務(wù)總局解析：個人所得稅的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由國家國家稅務(wù)總局確定。13.A.20萬元解析：欠繳稅額=應(yīng)納稅額-實際已繳稅額=200萬元-180萬元=20萬元。14.A.出售土地的開發(fā)商解析：土地增值稅的納稅人是出售土地的開發(fā)商。15.A.每年3月1日至6月30日解析：個人所得稅的匯算清繳期限為每年3月1日至6月30日。二、多項選擇題1.A.子女教育、B.繼續(xù)教育、C.大病醫(yī)療解析：住房貸款利息不屬于專項附加扣除項目。2.A.工資薪金、B.財務(wù)費用、C.業(yè)務(wù)招待費、D.廣告費解析：以上均為企業(yè)所得稅稅前扣除項目。3.A.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、B.財務(wù)核算健全、C.能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料、D.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所解析：以上均為增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。4.A.比例稅率、C.超額累進(jìn)稅率、D.超率累進(jìn)稅率解析：個人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。5.A.購銷合同、B.貸款合同、C.財產(chǎn)租賃合同、D.技術(shù)合同解析：以上均為印花稅的征稅范圍。6.A.企業(yè)前年度虧損、B.企業(yè)本年度盈利、C.彌補(bǔ)期限在5年內(nèi)、D.彌補(bǔ)金額不超過本年度盈利解析：以上均為企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的條件。7.B.國家稅務(wù)總局、C.財政部解析：個人所得稅的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由國家國家稅務(wù)總局和財政部確定。8.A.3%、B.5%解析：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為3%或5%。9.A.出售土地的開發(fā)商解析：土地增值稅的納稅人是出售土地的開發(fā)商。10.A.每年3月1日至6月30日解析：個人所得稅的匯算清繳期限為每年3月1日至6月30日。三、判斷題1.錯誤解析：個人所得稅的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由國家稅務(wù)總局和財政部確定，地方政府無權(quán)調(diào)整。2.正確解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目必須真實、合法。3.錯誤解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)用于免稅項目的貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣。4.正確解析：個人所得稅的匯算清繳期限為每年3月1日至6月30日。5.錯誤解析：印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率。6.正確解析：企業(yè)所得稅的彌補(bǔ)期限為5年。7.錯誤解析：個人所得稅的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由國家國家稅務(wù)總局和財政部確定。8.錯誤解析：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為3%或5%。9.錯誤解析：土地增值稅的納稅人只有出售土地的開發(fā)商。10.錯誤解析：個人所得稅的匯算清繳期限為每年3月1日至6月30日。四、簡答題1.簡述個人所得稅專項附加扣除的申報流程。個人所得稅專項附加扣除的申報流程如下：（1）準(zhǔn)備相關(guān)證明材料，如子女教育需提供學(xué)生信息、繼續(xù)教育需提供培訓(xùn)信息等；（2）登錄個人所得稅APP或前往稅務(wù)機(jī)關(guān)申報；（3）填寫專項附加扣除信息；（4）提交申報信息并保存。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)所得稅稅前扣除項目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)包括：（1）工資薪金：真實、合理的工資薪金支出；（2）財務(wù)費用：與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的利息支出；（3）業(yè)務(wù)招待費：當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%；（4）廣告費：當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。3.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別如下：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；（2）稅率不同：一般納稅人適用13%或9%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%或5%的征收率；（3）進(jìn)項稅額抵扣不同：一般納稅人可抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不可抵扣。4.簡述印花稅的征稅范圍和稅率形式。印花稅的征稅范圍包括購銷合同、貸款合同、財產(chǎn)租賃合同、技術(shù)合同等；稅率形式包括比例稅率和定額稅率。5.簡述土地增值稅的納稅人和征稅范圍。土地增值稅的納稅人是出售土地的開發(fā)商；征稅范圍包括出售土地的增值部分。五、計算題1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用稅率為25%，其應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少？應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=100萬元×25%=25萬元。2.某個體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額為30萬元，其應(yīng)納個人所得稅稅率為20%，其應(yīng)納個人所得稅為多少？應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=30萬元×20%=6萬元。3.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅額為200萬元，其實際已繳稅額為180萬元，其欠繳稅額為多少？欠繳稅額=應(yīng)納稅額-實際