注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》歷年高頻考點(diǎn)題目與答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？()A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性B.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程C.被審計(jì)單位的地理位置D.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信2.在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)師通常采用哪種方法來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)？()A.審計(jì)抽樣B.審計(jì)觀察C.審計(jì)詢(xún)問(wèn)D.以上都是3.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍？()A.控制測(cè)試結(jié)果良好B.控制測(cè)試結(jié)果一般C.控制測(cè)試結(jié)果表明內(nèi)部控制無(wú)效D.控制測(cè)試未實(shí)施4.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)不是工作底稿應(yīng)包含的內(nèi)容？()A.審計(jì)程序B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)師的個(gè)人筆記5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以下哪種措施不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的？()A.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍B.實(shí)施追加的審計(jì)程序C.要求管理層提供解釋D.直接發(fā)布無(wú)保留意見(jiàn)6.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)？()A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)B.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.被審計(jì)單位管理層拒絕提供必要的文件和記錄D.以上都是7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見(jiàn)？()A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且管理層拒絕調(diào)整B.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，且管理層拒絕提供解釋C.被審計(jì)單位管理層拒絕提供必要的文件和記錄，且審計(jì)師無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序D.以上都是8.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)？()A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且管理層拒絕調(diào)整B.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，且管理層拒絕提供解釋C.被審計(jì)單位管理層拒絕提供必要的文件和記錄，且審計(jì)師無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序D.以上都是9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)？()A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且管理層拒絕調(diào)整B.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，且管理層拒絕提供解釋C.被審計(jì)單位管理層拒絕提供必要的文件和記錄，且審計(jì)師無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在某些重大不確定性事項(xiàng)，但不影響整體公允性10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)？()A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且管理層拒絕調(diào)整B.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，且管理層拒絕提供解釋C.被審計(jì)單位管理層拒絕提供必要的文件和記錄，且審計(jì)師無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在某些重大不確定性事項(xiàng)，但不影響整體公允性二、多選題(共5題)11.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些因素來(lái)評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？()A.被審計(jì)單位的文化和治理結(jié)構(gòu)B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況C.被審計(jì)單位的管理層背景D.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)12.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些程序是必要的？()A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施D.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序13.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)？()A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且管理層拒絕調(diào)整B.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.被審計(jì)單位管理層拒絕提供必要的文件和記錄D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在某些重大不確定性事項(xiàng)，但不影響整體公允性14.審計(jì)師在審計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，以下哪些因素可能影響內(nèi)部控制的有效性？()A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制的執(zhí)行C.內(nèi)部控制的環(huán)境D.內(nèi)部控制的目標(biāo)15.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些程序有助于獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？()A.審計(jì)抽樣B.審計(jì)觀察C.審計(jì)詢(xún)問(wèn)D.審計(jì)函證三、填空題(共5題)16.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，首先需要了解被審計(jì)單位的哪些方面？17.審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持什么樣的獨(dú)立性？18.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)采取的首要措施是？19.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，通常會(huì)選取哪些樣本進(jìn)行測(cè)試？20.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，需要編制的最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些主要內(nèi)容？四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，是為了減少審計(jì)程序。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，則必須立即終止審計(jì)工作。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，底稿的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)都視為重大風(fēng)險(xiǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo)。27.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？28.什么是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性？29.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何確定樣本的大小和抽樣方法？30.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，如何編制審計(jì)報(bào)告？

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》歷年高頻考點(diǎn)題目與答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，主要考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性、業(yè)務(wù)流程和管理層誠(chéng)信等因素，地理位置通常不是直接影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)鍵因素。2.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，通常會(huì)采用審計(jì)抽樣、審計(jì)觀察和審計(jì)詢(xún)問(wèn)等多種方法來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。3.【答案】C【解析】當(dāng)控制測(cè)試結(jié)果表明內(nèi)部控制無(wú)效時(shí)，審計(jì)師可能會(huì)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍，以獲取更多的審計(jì)證據(jù)。4.【答案】D【解析】審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，個(gè)人筆記不屬于工作底稿應(yīng)包含的基本內(nèi)容。5.【答案】D【解析】當(dāng)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不能直接發(fā)布無(wú)保留意見(jiàn)，而應(yīng)采取擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍、實(shí)施追加的審計(jì)程序或要求管理層提供解釋等措施。6.【答案】D【解析】當(dāng)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)、審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)或管理層拒絕提供必要的文件和記錄時(shí)，審計(jì)師可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)。7.【答案】D【解析】當(dāng)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)、審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)或管理層拒絕提供必要的文件和記錄時(shí)，審計(jì)師可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見(jiàn)。8.【答案】D【解析】當(dāng)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)、審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)或管理層拒絕提供必要的文件和記錄時(shí)，審計(jì)師可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。9.【答案】D【解析】當(dāng)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在某些重大不確定性事項(xiàng)，但不影響整體公允性時(shí)，審計(jì)師可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)。10.【答案】A【解析】當(dāng)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且管理層拒絕調(diào)整時(shí)，審計(jì)師可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要綜合考慮被審計(jì)單位的文化和治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況、管理層背景以及行業(yè)特點(diǎn)等因素。12.【答案】ABC【解析】審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施，實(shí)質(zhì)性程序是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后的下一步程序。13.【答案】ABC【解析】當(dāng)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)、審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)或管理層拒絕提供必要的文件和記錄時(shí)，審計(jì)師可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)。14.【答案】ABC【解析】?jī)?nèi)部控制的有效性受其設(shè)計(jì)、執(zhí)行和環(huán)境的影響，而內(nèi)部控制的目標(biāo)是設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的目的，不屬于影響其有效性的因素。15.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以通過(guò)審計(jì)抽樣、審計(jì)觀察、審計(jì)詢(xún)問(wèn)和審計(jì)函證等多種程序來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。三、填空題(共5題)16.【答案】被審計(jì)單位及其環(huán)境【解析】審計(jì)師需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管要求、被審計(jì)單位的性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制等，以評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。17.【答案】職業(yè)懷疑態(tài)度【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求，有助于確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。18.【答案】與管理層討論【解析】當(dāng)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)與管理層討論，以了解管理層對(duì)缺陷的認(rèn)識(shí)和采取的改進(jìn)措施。19.【答案】代表性樣本【解析】審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，會(huì)選取具有代表性的樣本進(jìn)行測(cè)試，以確保測(cè)試結(jié)果能夠反映整個(gè)控制環(huán)境的有效性。20.【答案】審計(jì)意見(jiàn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明、審計(jì)師的責(zé)任聲明、審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過(guò)程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)【解析】審計(jì)報(bào)告通常包括審計(jì)意見(jiàn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明、審計(jì)師的責(zé)任聲明以及審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過(guò)程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】當(dāng)審計(jì)師識(shí)別出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃的影響，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，以確保審計(jì)的充分性和有效性。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制的有效性是為了識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，而不是為了減少審計(jì)程序。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行調(diào)查和報(bào)告，但不必立即終止審計(jì)工作，除非存在無(wú)法繼續(xù)審計(jì)的極端情況。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)工作底稿的格式應(yīng)當(dāng)一致，但具體內(nèi)容可能因不同的審計(jì)程序和證據(jù)而有所差異。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重大性和發(fā)生可能性，并非所有識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)都被視為重大風(fēng)險(xiǎn)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo)包括：獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面是否不存在重大錯(cuò)報(bào)的合理保證；表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。【解析】審計(jì)師的目標(biāo)是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，并對(duì)其提供合理保證。這需要審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。27.【答案】審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。【解析】審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境，識(shí)別可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的因素，并評(píng)估這些因素可能導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，從而確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。28.【答案】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并且客觀、公正地執(zhí)行審計(jì)工作，保持專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，以及遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范?！窘馕觥繉徲?jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素，包括組織上的獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)上的獨(dú)立性和心理上的獨(dú)立性，這些都是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持的。29.【答案】審計(jì)師根據(jù)評(píng)