湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1勝利精密制造有限公司簡(jiǎn)介.......................................1

2勝利精密公司會(huì)計(jì)信息披露存在的問(wèn)題.............................1

2.1會(huì)計(jì)信息披露不完整.......................................1

2.2會(huì)計(jì)信息披露不及時(shí).......................................2

2.3會(huì)計(jì)信息披露缺乏可比性...................................3

2.4會(huì)計(jì)信息披露不真實(shí).......................................3

3勝利精密公司會(huì)計(jì)信息披露優(yōu)化設(shè)計(jì)...............................4

3.1優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，建立審計(jì)委員會(huì).........................4

3.2強(qiáng)化信息披露的實(shí)時(shí)性.....................................5

3.3優(yōu)化信息披露結(jié)構(gòu)與分類...................................5

3.4引入行業(yè)比較與分析.......................................6

4勝利精密公司會(huì)計(jì)信息披露優(yōu)化設(shè)計(jì)總結(jié)...........................6

參考資料.........................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

蘇州勝利精密制造科技股份有限公司會(huì)計(jì)信息披露

優(yōu)化設(shè)計(jì)

1勝利精密制造有限公司簡(jiǎn)介

勝利精密制造有限公司位于蘇州市工業(yè)園區(qū)，成立于2003年，是一家專注

于精密結(jié)構(gòu)件制造的高新技術(shù)企業(yè)，法定代表人兼現(xiàn)任董事長(zhǎng)和總經(jīng)理為徐洋。

公司注冊(cè)資本為34億元人民幣，主要股東包括高玉根和百年人壽保險(xiǎn)股份有限

公司，持股比例分別為8.07%和5.93%。公司主要業(yè)務(wù)涵蓋消費(fèi)電子、新能源汽

車、智能制造等多個(gè)領(lǐng)域，產(chǎn)品包括精密模具、金屬結(jié)構(gòu)件、光學(xué)模組等。

圖1蘇州勝利精密制造科技股份有限公司組織架構(gòu)圖

2勝利精密公司會(huì)計(jì)信息披露存在的問(wèn)題

2.1會(huì)計(jì)信息披露不完整

會(huì)計(jì)信息披露的完整性對(duì)于投資者、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)者至關(guān)重要，

因?yàn)樗峁┝似髽I(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的全面視圖。完整的會(huì)計(jì)信

息能夠幫助投資者和債權(quán)人做出更加明智的投資和信貸決策。如果信息不完整，

可能會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)誤的判斷，從而增加投資風(fēng)險(xiǎn)。

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如圖2所示，勝利精密公司在2024年一季度報(bào)告中披露的股東信息及其持

有股份中，對(duì)于其無(wú)法確認(rèn)其他前十名股東之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及他們

是否構(gòu)成一致行動(dòng)人，給出的說(shuō)明無(wú)法滿足信息披露必要的完整性，這可能會(huì)

影響投資者和市場(chǎng)參與者對(duì)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)和控制權(quán)分布的準(zhǔn)確判斷。

圖2股東持有股權(quán)關(guān)聯(lián)說(shuō)明

圖3蘇州勝利精密股東股權(quán)比例圖

且在勝利精密制造公司為股東大會(huì)制的情況下，會(huì)計(jì)信息披露的方式通常

先由董事會(huì)決定，而后提交給股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。董事會(huì)負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)

管理和決策，包括制定會(huì)計(jì)信息披露政策和程序。然而，這些政策和程序需要

得到股東大會(huì)的同意和批準(zhǔn)，以確保它們符合公司的長(zhǎng)期利益和股東的權(quán)益。

股東大會(huì)作為公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，有權(quán)對(duì)董事會(huì)提交的會(huì)計(jì)信息披露政

策進(jìn)行審議和批準(zhǔn)。在圖2與圖3中，前十大股東股權(quán)總和為31.89%，接近總

股權(quán)的三分之一。當(dāng)前十大股東之間存在如高玉根和蘇州古玉鼎若股權(quán)投資合

伙企業(yè)間的委托轉(zhuǎn)移關(guān)系或其他關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí)，在股東大會(huì)時(shí)，某一方的表決權(quán)

會(huì)力壓其他股東，使股東大會(huì)成為“一言堂”，而會(huì)計(jì)信息披露的政策和程序，

則會(huì)成為單方面的股東維護(hù)自身而非廣大投資者的利益工具。

2.2會(huì)計(jì)信息披露不及時(shí)

在會(huì)計(jì)信息披露中，信息披露更新滯后的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生?？赡苁怯捎趥鹘y(tǒng)

管理思維的根深蒂固，勝利精密制造公司往往在最后截止期才進(jìn)行信息披露工

作，盡管也能夠符合證監(jiān)會(huì)提出的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，但對(duì)于該公司的投資者，這樣很

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難保證會(huì)計(jì)信息披露的及時(shí)性、有效性。在勝利精密制造公司的運(yùn)營(yíng)管理中，

對(duì)會(huì)計(jì)信息披露的及時(shí)性缺乏足夠關(guān)注，存在以下事項(xiàng)反映了會(huì)計(jì)披露信息更

新滯后的情況：第一，年度報(bào)告披露日前上一月末的普通股股東總數(shù)、表決權(quán)

恢復(fù)的優(yōu)先股股東總數(shù)（如有）以及前10名無(wú)限制銷售條件普通股股東在報(bào)告

期內(nèi)是否進(jìn)行約定購(gòu)回交易。第二，2023年度報(bào)告中并未詳細(xì)披露公司的合并

范圍變動(dòng)情況，包括合并范圍的變更原因、合并范圍的具體變化等信息。第三，

報(bào)告中并未詳細(xì)披露公司的研發(fā)投入情況，包括具體的研發(fā)項(xiàng)目、研發(fā)進(jìn)度、

預(yù)計(jì)達(dá)到的目標(biāo)等。

2.3會(huì)計(jì)信息披露缺乏可比性

公司披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏與同行業(yè)公司的對(duì)比，使得外界難以評(píng)估公司在

行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位和業(yè)績(jī)表現(xiàn)。

圖4勝利精密公司2023年年度報(bào)告營(yíng)業(yè)收入公示

勝利精密公司在年度報(bào)告中并未提供與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)比分析。這對(duì)于投資

者來(lái)說(shuō)是非常重要的參考信息，因?yàn)樗梢詭椭麄兞私夤镜臉I(yè)績(jī)是否超過(guò)

了行業(yè)的平均水平或趨勢(shì)。如圖4所示，勝利精密在“營(yíng)業(yè)收入”部分中提到

了公司2023年的營(yíng)業(yè)收入為3,451,617,874.01元人民幣元，但沒(méi)有提供這個(gè)

數(shù)字與同行業(yè)其他公司的比較數(shù)據(jù)或百分比增長(zhǎng)情況等參考資料。這使得投資

者難以評(píng)估公司的業(yè)績(jī)表現(xiàn)是否良好或者是否有改進(jìn)的空間。

2.4會(huì)計(jì)信息披露不真實(shí)

真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息披露是評(píng)估公司償債能力和信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，如果信

息不透明或存在誤導(dǎo)性，可能會(huì)導(dǎo)致信貸市場(chǎng)的失靈，增加金融風(fēng)險(xiǎn)，而勝利

精密公司存在有虛假披露的現(xiàn)象。

勝利精密2016~2018年年度報(bào)告存在虛假記載。2016年至2018年，智誠(chéng)

光學(xué)（勝利精密子公司）通過(guò)虛開(kāi)主營(yíng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、虛假銷售原材料，未及

時(shí)入賬原材料等方式粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告，滿足自身盈利預(yù)期需求，虛増營(yíng)業(yè)收入、

虛減營(yíng)業(yè)成本、虛增利潤(rùn)總額，導(dǎo)致勝利精密2016年年度報(bào)告、2017年年度

報(bào)告、2018年年度報(bào)告共虛增營(yíng)業(yè)收入43694.08萬(wàn)元、虛減營(yíng)業(yè)成本22347.83

萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額65408.44萬(wàn)元，這也會(huì)導(dǎo)致投資者對(duì)勝利精密后續(xù)年度報(bào)

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告的真實(shí)性存疑，從而做出錯(cuò)誤判斷。

3勝利精密公司會(huì)計(jì)信息披露優(yōu)化設(shè)計(jì)

3.1優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，建立審計(jì)委員會(huì)

勝利精密公司應(yīng)對(duì)應(yīng)自身經(jīng)營(yíng)情況，調(diào)節(jié)股權(quán)結(jié)構(gòu)，維護(hù)公司內(nèi)部董事會(huì)

的獨(dú)立性，確保所有信息的發(fā)布都符合國(guó)家法律法規(guī)和證券交易所的規(guī)定。如

圖3-1所示，為保證會(huì)計(jì)信息披露政策的公平和披露信息的完整，公司需落實(shí)

審計(jì)委員會(huì)制度，收集、整理和分析公司內(nèi)外的信息，發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)的工作

職能。

圖5會(huì)計(jì)信息披露制度監(jiān)管增添部門示意圖

審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立，意味著勝利精密公司將擁有一個(gè)專門負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的

團(tuán)隊(duì)。這個(gè)團(tuán)隊(duì)將獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，直接向董事會(huì)匯報(bào)，確保其工作的客

觀性和公正性。該委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制體系、風(fēng)

險(xiǎn)管理策略以及合規(guī)性進(jìn)行全面的審查和監(jiān)督。

同時(shí)，審計(jì)委員會(huì)將極大地提升勝利精密公司會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量。首先，

審計(jì)委員會(huì)的專業(yè)性和獨(dú)立性將有助于確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。該委

員會(huì)將運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法，對(duì)公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的分析和

驗(yàn)證，從而發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的錯(cuò)誤和不規(guī)范操作。其次，審計(jì)委員會(huì)的工作將

促進(jìn)公司內(nèi)部控制體系的完善。該委員會(huì)將評(píng)估現(xiàn)有的內(nèi)部控制流程和程序，

識(shí)別出潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出改進(jìn)建議。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制，公司能夠更好地

防范和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，確保會(huì)計(jì)信息的安全性和完整性。此外，獨(dú)立內(nèi)審部門

的存在還將增強(qiáng)投資者信心。投資者在做出投資決策時(shí)，非常依賴于公司提供

的準(zhǔn)確和透明的信息。勝利精密公司可以通過(guò)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，向投資者展示

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其對(duì)規(guī)范運(yùn)營(yíng)和信息披露的重視，從而提高投資者的信任度。

最后，勝利精密公司還需努力實(shí)現(xiàn)股權(quán)制衡，使公司股東大會(huì)，董事會(huì)與

監(jiān)事會(huì)保持絕對(duì)的中立性，從根本保障公司對(duì)外信息披露的真實(shí)性和合理性，

促進(jìn)審計(jì)委員會(huì)能夠在公司監(jiān)管中起到更好更大的效果。

3.2強(qiáng)化信息披露的實(shí)時(shí)性

勝利精密需要建立實(shí)時(shí)信息更新機(jī)制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告、重大事件和其他關(guān)

鍵信息的及時(shí)發(fā)布。這可以通過(guò)開(kāi)發(fā)和利用先進(jìn)的信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，例如建立內(nèi)

部財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)，實(shí)時(shí)更新財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并通過(guò)公司網(wǎng)站、投資者關(guān)系平臺(tái)等渠

道對(duì)外發(fā)布。此外，公司應(yīng)定期發(fā)布季度報(bào)告和月度關(guān)鍵指標(biāo)，以便投資者能

夠及時(shí)了解公司的運(yùn)營(yíng)狀況。對(duì)于重大事件，如重大合同簽訂、重大投資或并

購(gòu)、高層人事變動(dòng)等，應(yīng)立即公告。

3.3優(yōu)化信息披露結(jié)構(gòu)與分類

勝利精密在優(yōu)化信息披露結(jié)構(gòu)與分類方面的工作是至關(guān)重要的。首先，公

司需要對(duì)現(xiàn)有信息披露框架進(jìn)行全面審視，識(shí)別出其中存在的不足之處，并明

確改進(jìn)的目標(biāo)和方向。

在重新設(shè)計(jì)和規(guī)劃信息披露結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，勝利精密應(yīng)當(dāng)遵循清晰、簡(jiǎn)潔

和用戶友好的原則。這意味著公司需要簡(jiǎn)化信息披露的層級(jí)和流程，去除不必

要的繁瑣細(xì)節(jié)，讓投資者能夠迅速把握關(guān)鍵信息。同時(shí)，公司還應(yīng)根據(jù)投資者

的需求和習(xí)慣，合理設(shè)置信息披露的分類標(biāo)準(zhǔn)，如將信息劃分為財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、

治理、風(fēng)險(xiǎn)等不同類別，以便投資者能夠根據(jù)自己的興趣和關(guān)注點(diǎn)快速找到所

需信息。

為了提高信息的可讀性和理解性，勝利精密可以采用圖表、圖形等可視化

工具來(lái)輔助信息的呈現(xiàn)。例如，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以通過(guò)柱狀圖、折線圖等形式進(jìn)行

直觀展示，讓投資者能夠一目了然地看出各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢(shì)。同時(shí)，公

司還可以提供與上期的對(duì)比數(shù)據(jù)，幫助投資者更好地理解當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況和業(yè)

績(jī)表現(xiàn)。

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3.4引入行業(yè)比較與分析

圖6引入行業(yè)比較流程示意圖

在披露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，加入行業(yè)平均值、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手?jǐn)?shù)據(jù)等對(duì)比，幫助投資者

更好地評(píng)估公司的市場(chǎng)地位和業(yè)績(jī)表現(xiàn)。勝利精密可以在其年度報(bào)告中添加一

個(gè)章節(jié)來(lái)比較其業(yè)績(jī)與同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)或其他相關(guān)指標(biāo)的對(duì)比分析結(jié)果。這將有

助于投資者更好地理解公司的業(yè)務(wù)狀況和發(fā)展?jié)摿Σ⒆龀鐾顿Y決策。同時(shí)也可

以展示公司在行業(yè)中的地位和競(jìng)爭(zhēng)力優(yōu)勢(shì)所在之處。

先選擇合適的行業(yè)標(biāo)桿公司，確保它們具有代表性和可比性，再收集行業(yè)

內(nèi)其他公司的公開(kāi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括但不限于年報(bào)、季報(bào)、行業(yè)報(bào)告等，選擇其

中與勝利精密公司業(yè)務(wù)密切相關(guān)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，確保所選指標(biāo)能夠全面反映

公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，設(shè)定行業(yè)的平均水平或標(biāo)準(zhǔn)。分析行業(yè)內(nèi)的差異和趨

勢(shì)，為后續(xù)的比較分析提供背景信息，同時(shí)，對(duì)勝利精密的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向

比較，分析其相對(duì)于行業(yè)平均水平的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和市場(chǎng)環(huán)

境，解釋數(shù)據(jù)差異的原因。將比較結(jié)果與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃相聯(lián)系，

評(píng)估公司的市場(chǎng)地位和競(jìng)爭(zhēng)力，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，為管理層提供決策支

持。在披露文件中，清晰地呈現(xiàn)比較分析的方法、數(shù)據(jù)來(lái)源和結(jié)果。確保披露

內(nèi)容的客觀性和透明度，避免誤導(dǎo)投資者。

4勝利精密公司會(huì)計(jì)信息披露優(yōu)化設(shè)計(jì)總結(jié)

本設(shè)計(jì)針對(duì)蘇州勝利精密制造科技股份有限公司的會(huì)計(jì)信息披露問(wèn)題提出

了詳盡的分析和優(yōu)化建議。首先，設(shè)計(jì)指出了公司在信息披露方面存在的四個(gè)

主要問(wèn)題：不完整性、更新滯后性、缺乏行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比以及數(shù)據(jù)真實(shí)性存疑。

這些問(wèn)題可能削弱投資者的信心，影響公司的市場(chǎng)形象和融資能力。

針對(duì)這些問(wèn)題，設(shè)計(jì)提出了四個(gè)優(yōu)化措施。一是優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，建立

審計(jì)委員會(huì)，以提高信息披露的合規(guī)性和完整性。然而，這一措施的實(shí)施可能

面臨股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整的復(fù)雜性和確保董事會(huì)獨(dú)立性的挑戰(zhàn)。二是強(qiáng)化信息披露的

實(shí)時(shí)性，通過(guò)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)。這需要公司投入大量資源，可能

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存在成本高昂和技術(shù)實(shí)施難度大的問(wèn)題。三是優(yōu)化信息披露結(jié)構(gòu)與分類，以提

高信息的可讀性。雖然這一建議有助于提升信息的用戶友好性，但在實(shí)際操作

中可能需要對(duì)