稅務(wù)師稅法(二)案例分析試題(附答案)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)銷售產(chǎn)品時，如果銷售額超過10萬元，需要繳納增值稅，以下哪個選項不屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售自產(chǎn)貨物B.銷售進口貨物C.提供交通運輸服務(wù)D.提供廣告服務(wù)2.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國債利息收入B.捐贈收入C.稅前利潤D.投資收益3.個人所得稅的征收范圍包括哪些收入？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.以上都是4.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪種方式不允許稅前扣除？()A.直線法B.折舊法C.實際發(fā)生法D.加速折舊法5.以下哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？()A.境內(nèi)企業(yè)B.境外企業(yè)C.個體工商戶D.農(nóng)民合作社6.以下哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補？()A.上一年度虧損B.本年度虧損C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的虧損D.投資損失的虧損7.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？()A.3個B.4個C.5個D.6個8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪種方式允許稅前扣除？()A.捐贈金額的10%以內(nèi)B.捐贈金額的5%以內(nèi)C.捐贈金額的20%以內(nèi)D.捐贈金額的30%以內(nèi)9.以下哪種行為不屬于偷稅行為？()A.虛假申報B.拖延申報C.漏報D.按時申報10.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.每月二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些？()A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出13.個人所得稅的稅率有哪些檔次？()A.3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%B.5%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，45%，50%，55%C.5%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，40%，45%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%D.3%，5%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，40%，45%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%14.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？()A.小型微利企業(yè)減免稅B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅C.出口貨物退（免）稅D.個人銷售自用住房免征增值稅15.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？()A.應(yīng)稅收入B.減除費用C.免稅收入D.稅收優(yōu)惠三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。18.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。19.增值稅的一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。20.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對于符合條件的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的免稅收入包括企業(yè)的營業(yè)外收入。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的稅率分為9個檔次，最低稅率為3%，最高稅率為45%。()A.正確B.錯誤24.增值稅的進項稅額是指企業(yè)購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度結(jié)束后的15日內(nèi)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？27.問：企業(yè)所得稅的虧損彌補有哪些規(guī)定？28.問：個人所得稅的源泉扣繳是指什么？29.問：什么是增值稅的免抵退稅政策？30.問：企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些要求？

稅務(wù)師稅法(二)案例分析試題(附答案)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物，但不包括提供交通運輸服務(wù)、廣告服務(wù)等營業(yè)稅應(yīng)稅行為。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，但不包括稅前利潤。3.【答案】D【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。4.【答案】C【解析】企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以采用直線法、折舊法、加速折舊法等方式進行稅前扣除，但不允許采用實際發(fā)生法。5.【答案】B【解析】增值稅的納稅義務(wù)人包括境內(nèi)企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)民合作社等，但不包括境外企業(yè)。6.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補包括上一年度虧損和本年度虧損的彌補，但不包括轉(zhuǎn)讓股權(quán)的虧損和投資損失的虧損。7.【答案】C【解析】個人所得稅的稅率分為5個檔次，分別是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。8.【答案】A【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，允許稅前扣除捐贈金額的10%以內(nèi)。9.【答案】D【解析】偷稅行為包括虛假申報、拖延申報、漏報等，但不包括按時申報。10.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并繳納應(yīng)納稅款。二、多選題(共5題)11.【答案】AB【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物。出口貨物退（免）稅是增值稅的優(yōu)惠政策之一，不屬于征稅范圍。12.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以及符合條件的非營利組織的收入。企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出不屬于免稅收入。13.【答案】A【解析】個人所得稅的稅率共有7個檔次，分別是3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%。14.【答案】ABCD【解析】增值稅的減免稅項目包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、出口貨物退（免）稅，以及個人銷售自用住房免征增值稅等。15.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)稅收入和減除費用。免稅收入和稅收優(yōu)惠是在計算應(yīng)納稅所得額時需要考慮的因素，但不屬于計稅依據(jù)。三、填空題(共5題)16.【答案】單位和個人【解析】增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，不論其經(jīng)濟性質(zhì)和組織形式。17.【答案】1月1日起至12月31日止【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即從每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等【解析】個人所得稅的征收范圍廣泛，涵蓋了多種類型的所得，包括工資薪金、個體經(jīng)營、承包承租、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費、利息股息、財產(chǎn)租賃轉(zhuǎn)讓以及偶然所得等。19.【答案】當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額【解析】增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額是根據(jù)當(dāng)期銷項稅額減去當(dāng)期進項稅額來計算的，這是增值稅計算的基本公式。20.【答案】25%，20%【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，對于符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受20%的優(yōu)惠稅率，以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的納稅人確實包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入不包括企業(yè)的營業(yè)外收入，免稅收入通常是指國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的稅率分為7個檔次，最低稅率為3%，最高稅率為45%。并不是9個檔次。24.【答案】正確【解析】增值稅的進項稅額確實是指企業(yè)購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，這是計算應(yīng)納稅額時可以抵扣的部分。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每個年度結(jié)束后的5個月內(nèi)，而不是每個季度結(jié)束后的15日內(nèi)。五、簡答題(共5題)26.【答案】簡易計稅方法是指增值稅納稅人按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額的一種計稅方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。【解析】簡易計稅方法是一種簡化稅收計算的方式，它允許納稅人按照規(guī)定的征收率直接計算應(yīng)納稅額，而不需要按照常規(guī)的增值稅應(yīng)稅銷售額和適用稅率來計算。這種方法簡化了納稅人的稅務(wù)申報和核算工作，尤其適用于小規(guī)模納稅人和一些特定的一般納稅人。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補規(guī)定包括：納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的虧損彌補規(guī)定是為了鼓勵企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，允許企業(yè)在未來納稅年度內(nèi)用所得來彌補以前年度的虧損。虧損可以在下一納稅年度內(nèi)彌補，如果下一納稅年度的所得不足以彌補，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年，這是為了防止企業(yè)長期占用稅收優(yōu)惠資源。28.【答案】個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅的行為?！窘馕觥吭慈劾U是個人所得稅征收的一種方式，它要求支付所得的單位或個人在支付所得時，依法從所得中扣除應(yīng)繳納的個人所得稅，并代為繳納給稅務(wù)機關(guān)。這種方式簡化了個人所得稅的征收程序，提高了稅收的征管效率。29.【答案】增值稅的免抵退稅政策是指對出口企業(yè)免征增值稅，同時退還企業(yè)已繳納的增值稅進項稅額，以及按規(guī)定的退稅率計算的增值稅額?！窘馕觥棵獾滞硕愓呤枪膭畛隹诘囊环N稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)該政策，出口企業(yè)在出口