2026年稅務(wù)專員初級(jí)業(yè)務(wù)知識(shí)模擬題一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分，總計(jì)10分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度是指（）。A.自然年1月1日至12月31日B.財(cái)政年1月1日至12月31日C.企業(yè)會(huì)計(jì)年度1月1日至12月31日D.任意連續(xù)12個(gè)月2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.12.5萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.37.5萬(wàn)元D.50萬(wàn)元3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（根據(jù)政策調(diào)整可能變化）4.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%5.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處（）。A.2000元以下罰款B.5000元以下罰款C.1萬(wàn)元以下罰款D.2萬(wàn)元以下罰款6.某企業(yè)2025年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，但由于政策優(yōu)惠，可享受50萬(wàn)元的稅收減免，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.20萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.80萬(wàn)元7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這一規(guī)定適用于（）。A.所有企業(yè)B.僅一般企業(yè)C.僅高新技術(shù)企業(yè)D.僅小型微利企業(yè)8.某居民個(gè)人2025年度工資收入10萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)收入6萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.0元B.7200元C.9600元D.12000元9.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這些扣除（）。A.僅適用于企業(yè)職工B.僅適用于個(gè)體工商戶C.僅適用于居民個(gè)人D.適用于所有納稅人10.某企業(yè)2025年度發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，根據(jù)政策可享受100%的加計(jì)扣除，其應(yīng)納稅所得額減少（）。A.100萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.0萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，總計(jì)20分）1.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項(xiàng)目中屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.出租固定資產(chǎn)2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于稅前扣除費(fèi)用的是（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.稅金3.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列收入屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.利息所得4.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.資本性支出B.超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)C.職工福利費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)部分D.非廣告性質(zhì)的贊助支出E.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出5.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期改正，并處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款的有（）。A.未按規(guī)定設(shè)置賬簿B.未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表C.未按規(guī)定安裝稅控設(shè)備D.未按規(guī)定申報(bào)稅款E.未按規(guī)定申請(qǐng)稅收優(yōu)惠6.某企業(yè)2025年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出30萬(wàn)元，其廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為（）。A.50萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.80萬(wàn)元D.100萬(wàn)元E.150萬(wàn)元7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列屬于企業(yè)免稅收入的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財(cái)政撥款C.依法收取的政府性基金D.國(guó)債利息收入E.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益8.居民個(gè)人2025年度取得以下收入，屬于綜合所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.利息所得9.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的有（）。A.職工人工費(fèi)用B.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用C.折舊費(fèi)用D.補(bǔ)貼收入E.日常辦公費(fèi)用10.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法正確的有（）。A.子女教育可按每年12000元扣除B.繼續(xù)教育可按每年24000元扣除C.大病醫(yī)療可按實(shí)際支出扣除，但有上限D(zhuǎn).住房貸款利息可按每年12000元扣除E.住房租金可按實(shí)際支出扣除，但與收入水平掛鉤三、判斷題（共10題，每題1分，總計(jì)10分）1.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%，不得享受任何稅收優(yōu)惠政策。（）（正確/錯(cuò)誤）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）（正確/錯(cuò)誤）3.居民個(gè)人取得的稿酬所得，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）（正確/錯(cuò)誤）4.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款。（）（正確/錯(cuò)誤）5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）（正確/錯(cuò)誤）6.某企業(yè)2025年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，但由于政策優(yōu)惠，可享受50萬(wàn)元的稅收減免，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為30萬(wàn)元。（）（正確/錯(cuò)誤）7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，專項(xiàng)附加扣除僅適用于企業(yè)職工，不適用于個(gè)體工商戶。（）（正確/錯(cuò)誤）8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，根據(jù)政策可享受100%的加計(jì)扣除，其應(yīng)納稅所得額減少100萬(wàn)元。（）（正確/錯(cuò)誤）9.居民個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）（正確/錯(cuò)誤）10.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)取得的國(guó)債利息收入，免稅。（）（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，總計(jì)15分）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳方法。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅前可扣除費(fèi)用的范圍。3.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，總計(jì)20分）1.某企業(yè)2025年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入800萬(wàn)元，成本400萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，其應(yīng)納稅所得額為多少？2.某居民個(gè)人2025年度工資收入12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)收入9萬(wàn)元，子女教育支出每年12000元，大病醫(yī)療支出30000元（符合扣除條件）。假設(shè)其無(wú)其他收入和扣除項(xiàng)，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少？六、案例分析題（共1題，20分）某市某企業(yè)2025年度經(jīng)營(yíng)情況如下：-銷售收入600萬(wàn)元-成本300萬(wàn)元-銷售費(fèi)用80萬(wàn)元-管理費(fèi)用50萬(wàn)元-財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元-研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元（享受100%加計(jì)扣除）-廣告費(fèi)支出60萬(wàn)元-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出20萬(wàn)元-職工工資薪金支出100萬(wàn)元-職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元-職工教育經(jīng)費(fèi)支出10萬(wàn)元假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？（企業(yè)所得稅稅率為25%）答案與解析一、單項(xiàng)選擇題答案與解析1.A解析：《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度為自然年1月1日至12月31日。2.B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=50萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元。3.D解析：《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%（根據(jù)政策調(diào)整可能變化）。4.C解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的稅率，20萬(wàn)元應(yīng)適用20%的稅率。5.B解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，可處5000元以下罰款。6.B解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=（80萬(wàn)元-50萬(wàn)元）×25%=20萬(wàn)元。7.A解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除規(guī)定適用于所有企業(yè)。8.C解析：工資薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（10萬(wàn)元-6000元）×10%-2520元=7200元；年終獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=60000元÷12×3%-0元=9600元；合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=7200元+9600元=9600元。9.C解析：專項(xiàng)附加扣除適用于居民個(gè)人。10.A解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%，應(yīng)納稅所得額減少100萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題答案與解析1.A、B、C、D、E解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租固定資產(chǎn)等。2.A、B、C、D、E解析：這些費(fèi)用均可在稅前扣除。3.A、B、C、E解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于經(jīng)營(yíng)所得，不屬于綜合所得。4.A、B、C、D、E解析：這些支出均不得在稅前扣除。5.A、B、D解析：C和E屬于更嚴(yán)重的違法行為。6.A、B解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額=500萬(wàn)元×15%=75萬(wàn)元，實(shí)際支出80萬(wàn)元超過(guò)限額，稅前扣除75萬(wàn)元；業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=500萬(wàn)元×15%=75萬(wàn)元，實(shí)際支出30萬(wàn)元未超過(guò)限額，稅前扣除30萬(wàn)元；合計(jì)稅前扣除105萬(wàn)元。7.D、E解析：A屬于應(yīng)稅收入；B和C屬于不征稅收入，但僅限于符合條件的財(cái)政撥款和政府性基金。8.A、B、C、D解析：利息所得屬于分類所得，不納入綜合所得預(yù)扣預(yù)繳范圍。9.A、B、C解析：D屬于不征稅收入；E屬于日常費(fèi)用支出。10.A、C、D、E解析：B繼續(xù)教育可按每年12000元扣除，但不超過(guò)36個(gè)月。三、判斷題答案與解析1.錯(cuò)誤解析：小規(guī)模納稅人可根據(jù)政策享受減免稅優(yōu)惠。2.錯(cuò)誤解析：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不得扣除。3.錯(cuò)誤解析：稿酬所得按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算。4.正確解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，可處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款。5.錯(cuò)誤解析：超過(guò)部分可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6.正確解析：應(yīng)納稅額=（80萬(wàn)元-50萬(wàn)元）×25%=30萬(wàn)元。7.錯(cuò)誤解析：專項(xiàng)附加扣除適用于所有居民個(gè)人。8.正確解析：應(yīng)納稅所得額減少100萬(wàn)元。9.錯(cuò)誤解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算。10.正確解析：國(guó)債利息收入免稅。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳方法。解析：綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳方法如下：-預(yù)扣預(yù)繳率根據(jù)累計(jì)預(yù)扣法確定，每月預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，先減除基本減除費(fèi)用（年6萬(wàn)元）、專項(xiàng)扣除（“三險(xiǎn)一金”）、專項(xiàng)附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等）、其他扣除（職業(yè)資格繼續(xù)教育等），再適用預(yù)扣率計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額；-年度匯算清繳時(shí)，對(duì)多預(yù)扣預(yù)繳的稅額進(jìn)行退稅，少預(yù)扣預(yù)繳的稅額進(jìn)行補(bǔ)稅。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅前可扣除費(fèi)用的范圍。解析：企業(yè)所得稅前可扣除費(fèi)用包括：-從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的合理費(fèi)用，如工資薪金、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用等；-與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；-其他允許扣除的費(fèi)用，如財(cái)產(chǎn)損失、公益性捐贈(zèng)支出等。3.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。解析：小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策包括：-稅率：適用3%的征收率（根據(jù)政策調(diào)整可能變化）；-減免稅：對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；-加計(jì)扣除：對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，可享受一定比例的增值稅加計(jì)扣除政策。五、計(jì)算題答案與解析1.計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額。解析：應(yīng)納稅所得額=銷售（營(yíng)業(yè)）收入-成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=800萬(wàn)元-400萬(wàn)元-100萬(wàn)元-50萬(wàn)元-30萬(wàn)元+20萬(wàn)元-10萬(wàn)元=230萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為230萬(wàn)元。2.計(jì)算居民個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。解析：-工資薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：（120000元-6000元）×10%-2520元=7200元；-年終獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：90000元÷12×3%-0元=720元；-子女教育支出可按每年12000元扣除；-大病醫(yī)療支出可按實(shí)際支出扣除，但有上限。綜合所得應(yīng)納稅額=7200元+720元=7920元。該居民個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為7920元。六、案例分析題答案與解析計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。解析：1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額減少100萬(wàn)元；2.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=600萬(wàn)元×15%=90萬(wàn)元，實(shí)際支出80萬(wàn)元+20萬(wàn)元=100萬(wàn)元，稅前扣除90萬(wàn)元；3.職工福利費(fèi)扣除限額=100萬(wàn)元×14%=14萬(wàn)元，實(shí)際支出15萬(wàn)元，稅前扣除14萬(wàn)元；4.職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100萬(wàn)元×8%=8萬(wàn)元，實(shí)