PAGE新生產(chǎn)企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各生產(chǎn)部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本核算、收入與利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)信息，保證財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析的及時(shí)性，為公司決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.公司應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，有較強(qiáng)的組織能力和管理能力。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。（四）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密。2.嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金籌集管理1.資金籌集渠道公司可通過(guò)股東投入、銀行貸款、發(fā)行債券等多種渠道籌集資金。2.籌資決策在進(jìn)行籌資決策時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金需求等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.籌資審批公司籌集資金需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員逐日逐筆登記，每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。公司庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照35天日常零星開支所需確定，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。出納人員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（三）應(yīng)收賬款管理1.公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人。2.銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同前，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向銷售部門反饋逾期應(yīng)收賬款情況，督促銷售部門采取措施進(jìn)行催收。4.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（四）存貨管理1.存貨分類公司存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等。2.存貨計(jì)價(jià)存貨計(jì)價(jià)采用實(shí)際成本法，發(fā)出存貨按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法確定其實(shí)際成本。3.存貨采購(gòu)采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后組織采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和數(shù)量。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單等相關(guān)憑證，及時(shí)辦理付款手續(xù)。4.存貨核算倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的收發(fā)存情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與倉(cāng)庫(kù)部門核對(duì)存貨賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.存貨清查公司應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制清查報(bào)告，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)分類公司固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)采用歷史成本法，按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門組織采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核固定資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，及時(shí)辦理付款手續(xù)，并進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算。4.固定資產(chǎn)折舊公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制清查報(bào)告，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（六）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無(wú)形資產(chǎn)公司無(wú)形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)采用歷史成本法，按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限不得低于10年。2.其他資產(chǎn)公司其他資產(chǎn)主要包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照受益期限分期攤銷，遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算。四、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用。2.配比原則：公司應(yīng)將當(dāng)期的收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：公司應(yīng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目及核算方法1.生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料。直接材料成本按照實(shí)際耗用數(shù)量和單價(jià)計(jì)算。直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬。直接人工成本按照實(shí)際發(fā)生的人工工時(shí)和小時(shí)工資率計(jì)算。制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車間管理人員的職工薪酬、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。制造費(fèi)用應(yīng)按照一定的分配方法分配計(jì)入產(chǎn)品成本。2.銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、銷售傭金、售后服務(wù)費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。3.管理費(fèi)用管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員的職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。管理費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算制度：公司應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行費(fèi)用支出，嚴(yán)禁超支。4.開展成本費(fèi)用考核：公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤。五、收入與利潤(rùn)分配管理制度（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，合理確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算公司應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置收入明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的發(fā)生情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)收入賬目，確保賬賬相符。（二）利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配順序公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照下列順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向投資者分配利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分配政策公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的利潤(rùn)分配政策。利潤(rùn)分配政策應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，但在公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，可進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。3.利潤(rùn)分配審批公司利潤(rùn)分配方案需經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編制。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告審批與報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人審批后，按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送有關(guān)部門和單位。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析主要包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。2.財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)