2026年稅務(wù)師職稱考試強(qiáng)化練習(xí)題集一、單項選擇題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入100萬元，減除成本費(fèi)用60萬元，無其他調(diào)整事項。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少？A.10萬元B.20萬元C.25萬元D.30萬元2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，年應(yīng)納稅所得額不超過10萬元（含10萬元）的部分，其稅率是多少？A.5%B.10%C.15%D.20%3.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%4.某公司2025年發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬元，其銷售（營業(yè)）收入為200萬元。假設(shè)該公司為一般納稅人，適用的廣告費(fèi)稅前扣除比例為60%，則該公司稅前可扣除的廣告費(fèi)為多少？A.30萬元B.40萬元C.50萬元D.60萬元5.個人所得稅居民個人的綜合所得，其計算周期為多久？A.月度B.季度C.半年度D.年度6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%7.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的稅率為多少？A.5%B.10%C.15%D.20%8.個人所得稅的非居民個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為多久？A.所得支付時B.所得實現(xiàn)時C.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知時D.居民個人申報時9.某企業(yè)2025年發(fā)生公益性捐贈支出20萬元，其年度利潤總額為100萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)稅前可扣除的公益性捐贈支出為多少？A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.25萬元10.個人所得稅的專項附加扣除項目不包括以下哪一項？A.住房貸款利息B.子女教育C.老年父母贍養(yǎng)D.個人股票交易所得二、多項選擇題（共10題，每題2分）1.企業(yè)所得稅的不得稅前扣除的項目包括哪些？A.資本性支出B.罰款支出C.職工福利費(fèi)D.廣告費(fèi)支出2.增值稅一般納稅人適用的稅率包括哪些？A.6%B.9%C.13%D.16%3.個人所得稅的綜合所得包括哪些項目？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.稿酬所得D.利息所得4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的有？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資本性支出5.個人所得稅的非居民個人，其來源于中國境內(nèi)的所得包括哪些？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股息所得6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的減免稅政策包括哪些？A.免征增值稅B.按簡易計稅方法計稅C.按一般計稅方法計稅D.按低稅率計稅7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計扣除D.稅收抵免8.個人所得稅的專項扣除項目包括哪些？A.社會保險費(fèi)B.住房公積金C.職工福利費(fèi)D.子女教育9.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅依據(jù)包括哪些？A.轉(zhuǎn)讓收入B.成本費(fèi)用C.相關(guān)稅費(fèi)D.營業(yè)稅金及附加10.個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些？A.住房貸款利息B.住房租金C.贍養(yǎng)老人D.個人股票交易所得三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（√）2.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（√）3.個人所得稅的居民個人，其來源于中國境外的所得，均需在中國境內(nèi)納稅。（×）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，可以全額稅前扣除。（×）5.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。（√）6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠和研發(fā)費(fèi)用加計扣除。（√）7.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的稅率為5%。（×）8.個人所得稅的非居民個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得支付時。（√）9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以全額稅前扣除。（×）10.增值稅一般納稅人適用的稅率包括6%、9%、13%和16%。（√）四、計算題（共5題，每題4分）1.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入200萬元，減除成本費(fèi)用150萬元，無其他調(diào)整事項。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少？解析：企業(yè)所得稅額=（應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用）×稅率=（200萬元-150萬元）×25%=25萬元。2.某個體工商戶2025年度取得經(jīng)營所得80萬元，假設(shè)個人所得稅稅率為20%，其應(yīng)繳納的個人所得稅額為多少？解析：個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=80萬元×20%=16萬元。3.某小規(guī)模納稅人2025年取得銷售額100萬元，假設(shè)增值稅征收率為3%，其應(yīng)繳納的增值稅額為多少？解析：增值稅額=銷售額×征收率=100萬元×3%=3萬元。4.某企業(yè)2025年發(fā)生廣告費(fèi)支出60萬元，其銷售（營業(yè)）收入為300萬元。假設(shè)該公司為一般納稅人，適用的廣告費(fèi)稅前扣除比例為60%，則該公司稅前可扣除的廣告費(fèi)為多少？解析：稅前可扣除的廣告費(fèi)=銷售收入×稅前扣除比例=300萬元×60%=180萬元。5.某公司2025年發(fā)生公益性捐贈支出30萬元，其年度利潤總額為200萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)稅前可扣除的公益性捐贈支出為多少？解析：稅前可扣除的公益性捐贈支出=年度利潤總額×12%=200萬元×12%=24萬元。五、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅的納稅人及其分類。解析：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。解析：增值稅一般納稅人適用于一般計稅方法，可以抵扣進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人適用于簡易計稅方法，不能抵扣進(jìn)項稅額，增值稅征收率較低。3.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目及其內(nèi)容。解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。具體內(nèi)容為：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其內(nèi)容。解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠和研發(fā)費(fèi)用加計扣除。具體內(nèi)容為：高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；小型微利企業(yè)減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；研發(fā)費(fèi)用加計扣除100%。5.簡述不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅依據(jù)及其適用稅率。解析：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去成本費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)。適用稅率為5%。答案與解析單項選擇題1.B2.A3.A4.B5.D6.D7.B8.A9.B10.D多項選擇題1.AB2.ABCD3.ACD4.ABC5.ACD6.AB7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABC判斷題1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.√計算題1.25萬元2.16萬元3.3萬元4.180萬元5.24萬元簡答題1.居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)依法在中國境內(nèi)成立，或依照外國法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)；非居民企業(yè)依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)或場所，或未設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得。2.一般納稅人適用于一般計稅方法，可抵扣進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人適用于簡易計稅方法，不能抵扣進(jìn)項稅額，征收率較低。