2026年會(huì)計(jì)從業(yè)資格題庫(kù)財(cái)務(wù)報(bào)表與稅務(wù)處理一、單選題（共10題，每題1分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)限額為當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%。假設(shè)該企業(yè)2026年銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，則該企業(yè)2026年度可稅前扣除的廣告費(fèi)金額為多少萬(wàn)元？A.300萬(wàn)元B.450萬(wàn)元C.500萬(wàn)元D.0萬(wàn)元2.某餐飲企業(yè)2026年1月取得含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，稅率6%，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)食材支付增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額20萬(wàn)元，稅率為13%。假設(shè)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，則當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？A.3萬(wàn)元B.5.4萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.0萬(wàn)元3.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2026年度開(kāi)發(fā)完成商品房銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，其中包含代收代繳的物業(yè)費(fèi)500萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，代收代繳的物業(yè)費(fèi)不計(jì)入房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售收入，則該企業(yè)2026年度應(yīng)確認(rèn)的房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入為多少萬(wàn)元？A.7500萬(wàn)元B.8000萬(wàn)元C.8500萬(wàn)元D.9000萬(wàn)元4.某個(gè)體工商戶2026年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為200萬(wàn)元，成本費(fèi)用80萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為收入總額減去成本費(fèi)用后的余額，則該個(gè)體工商戶2026年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？A.120萬(wàn)元B.140萬(wàn)元C.160萬(wàn)元D.200萬(wàn)元5.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用投入1000萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%的稅收優(yōu)惠。假設(shè)該企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，則該企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠金額為多少萬(wàn)元？A.375萬(wàn)元B.500萬(wàn)元C.625萬(wàn)元D.750萬(wàn)元6.某企業(yè)2026年度取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。假設(shè)該企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，則該企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？A.200萬(wàn)元B.220萬(wàn)元C.240萬(wàn)元D.260萬(wàn)元7.某小規(guī)模納稅人企業(yè)2026年1月取得含稅銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元，稅率3%。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物支付增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額10萬(wàn)元，稅率為13%，則當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？A.2.4萬(wàn)元B.2.4萬(wàn)元C.2.4萬(wàn)元D.2.4萬(wàn)元8.某企業(yè)2026年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可按年度利潤(rùn)總額的12%在稅前扣除公益性捐贈(zèng)支出。假設(shè)該企業(yè)2026年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，則該企業(yè)2026年度可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為多少萬(wàn)元？A.80萬(wàn)元B.90萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.96萬(wàn)元9.某企業(yè)2026年度取得特許權(quán)使用費(fèi)收入200萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)收入按收入全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。假設(shè)該企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，則該企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？A.250萬(wàn)元B.275萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.325萬(wàn)元10.某企業(yè)2026年度發(fā)生非廣告性贊助支出50萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，非廣告性贊助支出不得在稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，則該企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？A.200萬(wàn)元B.220萬(wàn)元C.240萬(wàn)元D.260萬(wàn)元二、多選題（共5題，每題2分）1.某企業(yè)2026年度發(fā)生以下費(fèi)用：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？A.廣告費(fèi)300萬(wàn)元B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元（假設(shè)符合稅法規(guī)定的扣除比例）C.研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元D.公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元（假設(shè)符合稅法規(guī)定的扣除比例）2.某企業(yè)2026年度取得以下收入：銷(xiāo)售貨物收入1000萬(wàn)元、租金收入200萬(wàn)元、股息收入300萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些收入需要繳納企業(yè)所得稅？A.銷(xiāo)售貨物收入1000萬(wàn)元B.租金收入200萬(wàn)元C.股息收入300萬(wàn)元D.國(guó)債利息收入50萬(wàn)元（假設(shè)已計(jì)入應(yīng)納稅所得額）3.某小規(guī)模納稅人企業(yè)2026年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售貨物含稅收入80萬(wàn)元，稅率3%；購(gòu)進(jìn)貨物支付增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額10萬(wàn)元，稅率13%。根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些說(shuō)法正確？A.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為2.4萬(wàn)元B.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為0萬(wàn)元C.該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0萬(wàn)元D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為2.4萬(wàn)元4.某企業(yè)2026年度發(fā)生以下費(fèi)用：廣告費(fèi)400萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元、非廣告性贊助支出100萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些費(fèi)用不得在稅前扣除？A.廣告費(fèi)400萬(wàn)元（假設(shè)符合稅法規(guī)定的扣除比例）B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬(wàn)元（假設(shè)符合稅法規(guī)定的扣除比例）C.研發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元D.非廣告性贊助支出100萬(wàn)元5.某企業(yè)2026年度取得以下收入：銷(xiāo)售貨物收入1500萬(wàn)元、租金收入300萬(wàn)元、股息收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些收入免征企業(yè)所得稅？A.銷(xiāo)售貨物收入1500萬(wàn)元B.租金收入300萬(wàn)元C.股息收入400萬(wàn)元D.國(guó)債利息收入50萬(wàn)元三、判斷題（共5題，每題1分）1.某企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)限額為當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%。假設(shè)該企業(yè)2026年銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，則該企業(yè)2026年度可稅前扣除的廣告費(fèi)金額為450萬(wàn)元。（正確/錯(cuò)誤）2.某餐飲企業(yè)2026年1月取得含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，稅率6%，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)食材支付增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額20萬(wàn)元，稅率為13%。假設(shè)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，則當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為6萬(wàn)元。（正確/錯(cuò)誤）3.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2026年度開(kāi)發(fā)完成商品房銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，其中包含代收代繳的物業(yè)費(fèi)500萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，代收代繳的物業(yè)費(fèi)不計(jì)入房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售收入，則該企業(yè)2026年度應(yīng)確認(rèn)的房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入為7500萬(wàn)元。（正確/錯(cuò)誤）4.某個(gè)體工商戶2026年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為200萬(wàn)元，成本費(fèi)用80萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為收入總額減去成本費(fèi)用后的余額，則該個(gè)體工商戶2026年度應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元。（正確/錯(cuò)誤）5.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用投入1000萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%的稅收優(yōu)惠。假設(shè)該企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，則該企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠金額為375萬(wàn)元。（正確/錯(cuò)誤）四、計(jì)算題（共5題，每題5分）1.某企業(yè)2026年度取得銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入500萬(wàn)元，利息收入100萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，銷(xiāo)售貨物收入和提供勞務(wù)收入按9%的稅率繳納增值稅，利息收入免征增值稅。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，則該企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？2.某小規(guī)模納稅人企業(yè)2026年1月取得含稅銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元，稅率3%。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物支付增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額10萬(wàn)元，稅率13%，則當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？3.某企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)限額為當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%。假設(shè)該企業(yè)2026年銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，則該企業(yè)2026年度可稅前扣除的廣告費(fèi)金額為多少萬(wàn)元？剩余的廣告費(fèi)如何處理？4.某個(gè)體工商戶2026年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為200萬(wàn)元，成本費(fèi)用80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元（假設(shè)符合稅法規(guī)定的扣除比例）。根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為收入總額減去成本費(fèi)用和允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)后的余額，則該個(gè)體工商戶2026年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？5.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用投入1000萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%的稅收優(yōu)惠。假設(shè)該企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，則該企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠金額為多少萬(wàn)元？剩余應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？答案與解析單選題1.B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的限額為當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%，即3000萬(wàn)元×15%=450萬(wàn)元。由于該企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)500萬(wàn)元，超過(guò)了準(zhǔn)予扣除的限額450萬(wàn)元，因此當(dāng)期可稅前扣除450萬(wàn)元，剩余50萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除。2.A解析：小規(guī)模納稅人企業(yè)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=80萬(wàn)元÷（1+6%）×3%=2.4萬(wàn)元。3.A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，代收代繳的物業(yè)費(fèi)不計(jì)入房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售收入，因此該企業(yè)2026年度應(yīng)確認(rèn)的房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入為8000萬(wàn)元-500萬(wàn)元=7500萬(wàn)元。4.A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為收入總額減去成本費(fèi)用后的余額，即200萬(wàn)元-80萬(wàn)元=120萬(wàn)元。5.A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%的稅收優(yōu)惠，即1000萬(wàn)元×75%=750萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，則可享受的稅收優(yōu)惠金額為750萬(wàn)元，但由于應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，因此實(shí)際可享受的稅收優(yōu)惠金額為500萬(wàn)元×75%=375萬(wàn)元。6.B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。假設(shè)該企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，則該企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（800萬(wàn)元-50萬(wàn)元）×25%=175萬(wàn)元，但由于國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，因此實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為175萬(wàn)元-50萬(wàn)元×25%=220萬(wàn)元。7.A解析：小規(guī)模納稅人企業(yè)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=80萬(wàn)元÷（1+3%）×3%=2.4萬(wàn)元。8.D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可按年度利潤(rùn)總額的12%在稅前扣除公益性捐贈(zèng)支出，即800萬(wàn)元×12%=96萬(wàn)元。由于該企業(yè)實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為100萬(wàn)元，超過(guò)了準(zhǔn)予扣除的限額96萬(wàn)元，因此當(dāng)期可稅前扣除96萬(wàn)元，剩余4萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除。9.B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)收入按收入全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。假設(shè)該企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，則該企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（1000萬(wàn)元+200萬(wàn)元）×25%=300萬(wàn)元。10.B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，非廣告性贊助支出不得在稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，則該企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（800萬(wàn)元+50萬(wàn)元）×25%=225萬(wàn)元。多選題1.A、C、D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、公益性捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除，但業(yè)務(wù)招待費(fèi)需符合稅法規(guī)定的扣除比例。2.A、B、C解析：銷(xiāo)售貨物收入、租金收入、股息收入需要繳納企業(yè)所得稅，國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。3.A、C解析：小規(guī)模納稅人企業(yè)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=80萬(wàn)元÷（1+3%）×3%=2.4萬(wàn)元，當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0萬(wàn)元。4.D解析：非廣告性贊助支出不得在稅前扣除，其他費(fèi)用可以在稅前扣除。5.D解析：國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，其他收入需要繳納企業(yè)所得稅。判斷題1.正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的限額為當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%，即3000萬(wàn)元×15%=450萬(wàn)元。2.正確解析：小規(guī)模納稅人企業(yè)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=80萬(wàn)元÷（1+6%）×3%=2.4萬(wàn)元。3.正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，代收代繳的物業(yè)費(fèi)不計(jì)入房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售收入，因此該企業(yè)2026年度應(yīng)確認(rèn)的房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入為8000萬(wàn)元-500萬(wàn)元=7500萬(wàn)元。4.正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額為收入總額減去成本費(fèi)用后的余額，即200萬(wàn)元-80萬(wàn)元=120萬(wàn)元。5.正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%的稅收優(yōu)惠，即1000萬(wàn)元×75%=750萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，則可享受的稅收優(yōu)惠金額為500萬(wàn)元×75%=375萬(wàn)元。計(jì)算題1.增值稅=（2000萬(wàn)元+500萬(wàn)元）÷（1+9%）×9%=247.31萬(wàn)元解析：銷(xiāo)售貨物收入和提供勞務(wù)收入按9%的稅率繳納增值稅，利息收入免征增值稅。因此，該企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的增值稅=（2000萬(wàn)元+500萬(wàn)元）÷（1+9%）×9%=247.31萬(wàn)元。2.增值稅=80萬(wàn)元÷（1+3%）×3%=2.4萬(wàn)元解析：小規(guī)模納稅人企業(yè)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=80萬(wàn)元÷（1+3%）×3%=2.4萬(wàn)元。3.可稅前扣除的廣告費(fèi)金額為450萬(wàn)元，剩余50萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的限額為當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%，即3000萬(wàn)元×15%=450萬(wàn)元。由于該企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)500萬(wàn)元，超過(guò)了準(zhǔn)予扣除的限額450萬(wàn)元，因此當(dāng)期可稅前扣除450萬(wàn)元，剩余50萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除。4.應(yīng)納稅所得額=200萬(wàn)元-80萬(wàn)