PAGE生產(chǎn)企業(yè)財務流程及制度一、總則（一）目的本財務流程及制度旨在規(guī)范生產(chǎn)企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障企業(yè)的穩(wěn)健運營，促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各生產(chǎn)車間、各分支機構等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，確保各項財務事項都有明確的規(guī)范和處理流程。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，以便為企業(yè)決策提供及時有效的支持。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.成本效益原則：在財務管理中，應當權衡成本與效益的關系，以合理的成本實現(xiàn)最大的效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司財務管理制度、流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負責資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.負責稅務管理，依法納稅，合理進行稅收籌劃。5.參與公司投資、融資、重大經(jīng)濟合同簽訂等事項的決策，提供財務專業(yè)意見。6.負責資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全與完整。7.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度和流程。制定財務工作計劃和目標，帶領團隊完成各項財務工作任務。參與公司重大決策，提供財務分析和建議，為公司戰(zhàn)略決策提供支持。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調(diào)。審核重要財務報表和報告，確保財務信息的準確性和合規(guī)性。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行財務核算，編制記賬憑證、登記賬簿等。負責財務報表的編制和報送工作，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。負責財務檔案的整理和歸檔工作，確保檔案資料的完整性和安全性。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務相關工作。三、財務流程（一）資金籌集流程1.制定籌資計劃根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求預測，財務部門制定年度籌資計劃，明確籌資方式、金額、時間等。2.選擇籌資方式根據(jù)公司實際情況，選擇合適的籌資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。3.進行籌資審批籌資計劃需經(jīng)公司管理層審批通過后實施。重大籌資事項需提交董事會審議。4.簽訂籌資合同與金融機構或投資者簽訂籌資合同，明確雙方權利義務。5.籌集資金按照合同約定，及時籌集資金，確保資金按時足額到賬。6.資金入賬與管理出納將籌集到的資金及時入賬，并按照資金管理制度進行管理，確保資金安全。（二）采購付款流程1.采購申請各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預計金額等。2.采購審批采購申請單經(jīng)部門負責人、分管領導審批后交采購部門。3.采購執(zhí)行采購部門根據(jù)審批后的采購申請單，選擇供應商進行采購，簽訂采購合同。4.到貨驗收采購物品到貨后，倉庫部門進行驗收，填寫驗收單，注明驗收情況。5.發(fā)票審核采購人員將發(fā)票及相關單據(jù)提交財務部門，財務人員審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性。6.付款申請采購人員根據(jù)合同約定和驗收情況，填寫付款申請單，經(jīng)部門負責人、分管領導審批后交財務部門。7.付款審批財務部門對付款申請進行審核，確保付款金額準確、手續(xù)齊全。付款申請經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批后辦理付款手續(xù)。8.付款執(zhí)行出納按照審批后的付款申請，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付款項。（三）生產(chǎn)成本核算流程1.成本核算對象確定根據(jù)生產(chǎn)特點和管理要求，確定成本核算對象，如產(chǎn)品品種、批次、生產(chǎn)步驟等。2.成本項目設置設置直接材料、直接人工、制造費用等成本項目。3.材料成本核算倉庫部門根據(jù)領料單記錄材料發(fā)出情況，財務部門根據(jù)領料單計算材料成本，計入生產(chǎn)成本。4.人工成本核算人力資源部門提供員工考勤、工資計算等資料，財務部門根據(jù)相關資料計算人工成本，計入生產(chǎn)成本。5.制造費用歸集與分配各生產(chǎn)車間將發(fā)生的制造費用進行歸集，財務部門根據(jù)一定的分配方法將制造費用分配到各成本核算對象。6.產(chǎn)品成本計算根據(jù)成本核算方法，計算完工產(chǎn)品成本和在產(chǎn)品成本。7.成本報表編制定期編制成本報表，反映產(chǎn)品成本構成和變動情況，為成本分析和控制提供依據(jù)。（四）銷售收款流程1.銷售合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.發(fā)貨通知銷售部門根據(jù)銷售合同，向倉庫部門下達發(fā)貨通知。3.貨物發(fā)出倉庫部門根據(jù)發(fā)貨通知組織發(fā)貨，填寫發(fā)貨單。4.開具發(fā)票財務部門根據(jù)發(fā)貨單和銷售合同開具銷售發(fā)票，注明銷售金額、稅額等。5.收款跟蹤銷售部門負責跟蹤客戶收款情況，及時與客戶溝通催款。6.收款入賬客戶付款后，出納及時辦理收款入賬手續(xù)，并將收款情況反饋給銷售部門。7.銷售核算與分析財務部門定期進行銷售核算，編制銷售報表，分析銷售業(yè)績和客戶信用情況。四、財務管理制度（一）預算管理制度1.預算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，編制下一年度部門預算。財務部門匯總各部門預算，編制公司年度預算草案，提交公司管理層審議。2.預算審批公司年度預算經(jīng)董事會審議通過后下達執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴格按照預算執(zhí)行，財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。4.預算調(diào)整因特殊情況需要調(diào)整預算的，由相關部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后進行調(diào)整。（二）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證，做到日清月結。2.銀行存款管理制度定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強銀行賬戶管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.資金審批制度嚴格執(zhí)行資金審批流程，大額資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。4.資金安全保障采取必要的安全措施，如保險柜存放現(xiàn)金、設置密碼和權限等，確保資金安全。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責購置。2.固定資產(chǎn)驗收與入賬固定資產(chǎn)到貨后，由相關部門進行驗收，驗收合格后財務部門及時入賬，按照規(guī)定計提折舊。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時查明原因并進行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置需經(jīng)公司管理層審批，按照規(guī)定進行評估和拍賣等處置程序，處置收入及時入賬。（四）成本費用管理制度1.成本費用控制原則遵循成本效益原則，合理控制成本費用支出，提高經(jīng)濟效益。2.成本費用核算方法明確成本費用核算方法，確保成本費用核算的準確性和一致性。3.成本費用審批流程各項成本費用支出需經(jīng)相關部門負責人、分管領導審批后報銷。嚴格控制費用報銷標準，杜絕不合理支出。4.成本費用分析與考核定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核。（五）財務報告與分析制度1.財務報告編制按照國家會計準則和公司財務制度，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表需經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后對外報送。2.財務分析定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，對公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行綜合分析，為公司決策提供依據(jù)。3.財務報告披露按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確地披露公司財務信息。五、稅務管理（一）稅務登記與申報1.及時辦理稅務登記，確保稅務登記信息的準確、完整。2.按照稅法規(guī)定，按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。（二）稅收籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅收籌劃，合理降低稅負。關注稅收政策變化，及時調(diào)整稅收籌劃方案。（三）稅務風險管理建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務處罰。六、財務檔案管理（一）檔案分類財務檔案分為會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等類別。（二）檔案整理與歸檔會計人員按照規(guī)定及時整理財務檔案，裝訂成冊，注明檔案名稱、年度、月份等信息，定期歸檔保管。（三）檔案保管期限根據(jù)國家規(guī)定，確定各類財務檔案的