PAGE生產(chǎn)企業(yè)收入管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范生產(chǎn)企業(yè)的收入管理流程，確保收入的準(zhǔn)確確認(rèn)、及時(shí)收取和有效核算，保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及收入管理的部門(mén)和人員，包括但不限于銷(xiāo)售部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。（三）基本原則1.合法性原則：收入管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性。2.準(zhǔn)確性原則：收入的確認(rèn)、計(jì)量和記錄應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)收取收入款項(xiàng)，確保資金及時(shí)回籠，提高資金使用效率。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門(mén)和人員在收入管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。二、收入管理職責(zé)分工（一）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)市場(chǎng)開(kāi)拓、客戶(hù)開(kāi)發(fā)與維護(hù)，制定銷(xiāo)售策略和銷(xiāo)售計(jì)劃。2.組織銷(xiāo)售合同的簽訂，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。3.跟蹤銷(xiāo)售訂單的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)生產(chǎn)、發(fā)貨等環(huán)節(jié)，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量交付產(chǎn)品或提供服務(wù)。4.負(fù)責(zé)銷(xiāo)售款項(xiàng)的催收工作，及時(shí)與客戶(hù)溝通，解決收款過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。（二）生產(chǎn)部門(mén)1.根據(jù)銷(xiāo)售訂單安排生產(chǎn)計(jì)劃，合理組織生產(chǎn)資源，確保產(chǎn)品按時(shí)生產(chǎn)完成。2.保證產(chǎn)品質(zhì)量符合合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的質(zhì)量問(wèn)題負(fù)責(zé)解決和改進(jìn)。3.配合銷(xiāo)售部門(mén)做好產(chǎn)品交付工作，提供必要的產(chǎn)品信息和技術(shù)支持。（三）倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)產(chǎn)品的出入庫(kù)管理，確保庫(kù)存數(shù)量準(zhǔn)確、賬實(shí)相符。2.按照銷(xiāo)售訂單和發(fā)貨指令及時(shí)發(fā)貨，保證發(fā)貨的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.做好庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)工作，定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送庫(kù)存報(bào)表。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)收入的核算和賬務(wù)處理，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司制度準(zhǔn)確確認(rèn)收入。2.審核銷(xiāo)售合同和相關(guān)文件，對(duì)收入確認(rèn)的合規(guī)性進(jìn)行把關(guān)。3.監(jiān)控收入款項(xiàng)的到賬情況，與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)收款信息，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.定期編制收入報(bào)表，為管理層提供收入分析數(shù)據(jù)，協(xié)助制定經(jīng)營(yíng)決策。三、收入確認(rèn)與計(jì)量（一）收入確認(rèn)原則1.銷(xiāo)售商品收入企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定。交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）收入計(jì)量方法1.銷(xiāo)售商品收入一般按照從購(gòu)貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷(xiāo)售商品收入金額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款不公允的除外。合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定銷(xiāo)售商品收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷(xiāo)，計(jì)入當(dāng)期損益。2.提供勞務(wù)收入企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定提供勞務(wù)收入總額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款不公允的除外。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。（三）特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)1.附有銷(xiāo)售退回條件的商品銷(xiāo)售企業(yè)根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚝侠砉烙?jì)退貨可能性且確認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的，通常應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；企業(yè)不能合理估計(jì)退貨可能性的，通常應(yīng)在售出商品退貨期滿(mǎn)時(shí)確認(rèn)收入。2.售后回購(gòu)采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債；回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間按期計(jì)提利息，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿(mǎn)足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。3.以舊換新銷(xiāo)售銷(xiāo)售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。四、銷(xiāo)售合同管理（一）合同簽訂1.銷(xiāo)售部門(mén)在與客戶(hù)洽談業(yè)務(wù)達(dá)成意向后，應(yīng)及時(shí)起草銷(xiāo)售合同。合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品或服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款。2.銷(xiāo)售合同起草完畢后，應(yīng)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)審核合同中的付款方式、結(jié)算條款、價(jià)格條款等是否符合公司利益和財(cái)務(wù)管理制度要求，對(duì)存在問(wèn)題的條款提出修改意見(jiàn)。3.銷(xiāo)售合同經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。管理層根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)策略、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等因素對(duì)合同進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可簽訂合同。（二）合同執(zhí)行1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照合同約定組織生產(chǎn)、發(fā)貨等工作，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量履行合同義務(wù)。2.在合同執(zhí)行過(guò)程中，如因客戶(hù)要求變更合同條款或出現(xiàn)其他特殊情況，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)溝通，并按照公司規(guī)定的流程辦理合同變更手續(xù)。合同變更手續(xù)應(yīng)包括變更申請(qǐng)、審批、簽訂補(bǔ)充協(xié)議等環(huán)節(jié)，確保合同變更的合法性和有效性。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同和發(fā)貨指令及時(shí)發(fā)貨，并做好發(fā)貨記錄。發(fā)貨記錄應(yīng)包括發(fā)貨日期、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨品種、收貨單位等信息，確保發(fā)貨信息準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）合同歸檔1.銷(xiāo)售合同簽訂后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同原件及相關(guān)附件整理歸檔。合同歸檔應(yīng)按照合同編號(hào)、簽訂日期、客戶(hù)名稱(chēng)等進(jìn)行分類(lèi)存放，便于查詢(xún)和管理。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期從銷(xiāo)售部門(mén)獲取合同歸檔清單，核對(duì)合同信息與財(cái)務(wù)記錄是否一致。對(duì)于涉及收入核算的合同，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將合同相關(guān)信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，作為收入確認(rèn)和核算的依據(jù)。五、收入收取管理（一）收款方式1.公司應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的信用狀況、交易金額等因素選擇合適的收款方式，常見(jiàn)的收款方式包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款、匯票收款等。2.對(duì)于金額較大的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，應(yīng)盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的收款方式，減少現(xiàn)金交易，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）收款流程1.銷(xiāo)售部門(mén)在發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)向客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票，并將發(fā)票副本傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，準(zhǔn)確填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同和發(fā)票信息，及時(shí)跟蹤客戶(hù)付款情況。對(duì)于已到賬的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)收入；對(duì)于未按時(shí)到賬的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)溝通，了解原因，并協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行款項(xiàng)催收。3.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)款項(xiàng)的催收工作。在款項(xiàng)到期前，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)通過(guò)電話、郵件、上門(mén)拜訪等方式提醒客戶(hù)付款；對(duì)于逾期未付款的客戶(hù)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)加大催收力度，采取發(fā)送催款函、暫停供貨等措施，直至款項(xiàng)收回。（三）收款記錄與核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立完善的收款記錄制度，對(duì)每一筆收款業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。收款記錄應(yīng)包括收款日期、收款金額、收款方式、付款單位等信息，確保收款記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)收款信息，確保雙方記錄一致。如發(fā)現(xiàn)收款記錄存在差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。六、收入核算與賬務(wù)處理（一）收入核算流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到銷(xiāo)售部門(mén)傳遞的發(fā)票副本和發(fā)貨記錄后，根據(jù)收入確認(rèn)原則和計(jì)量方法，對(duì)收入進(jìn)行確認(rèn)和核算。2.財(cái)務(wù)人員按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，編制記賬憑證，記錄收入的發(fā)生情況。記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、摘要、借方科目、貸方科目、金額等內(nèi)容，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性和完整性。3.將記賬憑證錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，生成收入明細(xì)賬和總賬，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作。結(jié)賬前，應(yīng)核對(duì)各項(xiàng)收入數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和可靠性。（二）賬務(wù)處理規(guī)范1.銷(xiāo)售商品收入的賬務(wù)處理確認(rèn)收入時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目；同時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。收到款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。2.提供勞務(wù)收入的賬務(wù)處理按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目；同時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“勞務(wù)成本”科目。收到款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。（三）收入調(diào)整與更正1.如發(fā)現(xiàn)收入確認(rèn)錯(cuò)誤或其他原因需要調(diào)整收入的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行處理。調(diào)整收入時(shí)，應(yīng)編制調(diào)整分錄，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明調(diào)整的原因和金額。2.對(duì)于因會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更等原因?qū)е碌氖杖胝{(diào)整，應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)的披露。七、收入分析與報(bào)告（一）收入分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，分析指標(biāo)包括收入總額、收入增長(zhǎng)率、銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售凈利率、客戶(hù)分布、產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)等。2.通過(guò)收入分析，了解公司收入的構(gòu)成和變化趨勢(shì)，評(píng)估公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為管理層制定經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（二）收入報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制收入報(bào)告，向管理層匯報(bào)收入情況。收入報(bào)告應(yīng)包括收入分析結(jié)果、收入預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)比、收入管理中存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.收入報(bào)告應(yīng)采用圖表、數(shù)據(jù)等形式進(jìn)行直觀展示，便于管理層理解和決策。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)管理層的要求，對(duì)收入報(bào)告進(jìn)行進(jìn)一步的分析和解讀，為管理層提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息支持。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收入管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收入管理制度的執(zhí)行情況、收入確認(rèn)與計(jì)量的準(zhǔn)確性、銷(xiāo)售合同的簽訂與執(zhí)行情況、收款管理情況以及收入核算與賬務(wù)處理的合規(guī)性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)收集相關(guān)證據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。對(duì)于違反收入管理制度的行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收入管理工作進(jìn)行自查，檢查收入核算的