PAGE生產(chǎn)單位出納管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)生產(chǎn)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本生產(chǎn)單位及所屬各部門(mén)的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法辦理出納業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰。3.安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等的保管，保障資金安全，防止舞弊和差錯(cuò)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證資金正常流轉(zhuǎn)。二、崗位職責(zé)（一）出納崗位主要職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。2.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時(shí)與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，銀行存款的賬面余額要定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。對(duì)于空白支票和收據(jù)必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章的保管與使用。按照規(guī)定正確使用和保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章等印章，確保印章使用的合法性、嚴(yán)肅性。印章使用必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，并進(jìn)行詳細(xì)登記。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。及時(shí)傳遞收付款憑證等會(huì)計(jì)資料，配合會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和賬目清理工作，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性任務(wù)。（二）崗位權(quán)限1.在授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.對(duì)不符合規(guī)定的收付款業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。3.有權(quán)參與制定和完善單位的資金管理制度和內(nèi)部控制制度。（三）崗位風(fēng)險(xiǎn)與防范1.風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金收付風(fēng)險(xiǎn)：如現(xiàn)金被盜、丟失，收付錯(cuò)誤等。銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)：如支票簽發(fā)錯(cuò)誤、銀行賬戶(hù)信息泄露、未達(dá)賬項(xiàng)處理不當(dāng)?shù)?。印章管理風(fēng)險(xiǎn)：印章被盜用、濫用，導(dǎo)致資金損失或單位利益受損。職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)：如貪污、挪用公款、泄露財(cái)務(wù)機(jī)密等。2.防范措施加強(qiáng)現(xiàn)金保管措施，安裝監(jiān)控設(shè)備，設(shè)置保險(xiǎn)柜，限制無(wú)關(guān)人員進(jìn)入存放現(xiàn)金區(qū)域。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，加強(qiáng)支票等重要票據(jù)管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)信息，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。建立健全印章管理制度，明確印章保管和使用流程，實(shí)行雙人保管或授權(quán)審批制度。加強(qiáng)職業(yè)道德教育，定期進(jìn)行崗位培訓(xùn)和考核，簽訂保密協(xié)議，建立監(jiān)督舉報(bào)機(jī)制。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入必須于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行。如當(dāng)日送存確有困難，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。2.支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。3.從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（二）庫(kù)存現(xiàn)金限額管理1.本單位根據(jù)實(shí)際需要，核定3至五天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過(guò)十五天的日常零星開(kāi)支。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3至5天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。單位必須嚴(yán)格遵守核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。（三）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督1.出納人員應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，由盤(pán)點(diǎn)人員和出納人員共同簽章。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶(hù)管理1.本單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)禁擅自開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)。2.銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，及時(shí)清理長(zhǎng)期未用的賬戶(hù)。（二）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理1.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等。2.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，注明收款單位、金額、日期等，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.收到銀行結(jié)算憑證后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核和賬務(wù)處理，確保資金及時(shí)到賬。（三）銀行對(duì)賬單核對(duì)與未達(dá)賬項(xiàng)處理1.每月末，出納人員應(yīng)及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。如有不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查找未達(dá)賬項(xiàng)原因。2.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通，查明原因，督促銀行盡快處理。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.本單位涉及的票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。2.設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人、用途、金額等信息。3.票據(jù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，按照規(guī)定的程序進(jìn)行領(lǐng)用、開(kāi)具和核銷(xiāo)。領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)簽字確認(rèn)；開(kāi)具票據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回核銷(xiāo)。4.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，確保票據(jù)的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即采取措施，并報(bào)告有關(guān)部門(mén)。（二）印章管理1.財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章等。2.財(cái)務(wù)印章實(shí)行專(zhuān)人保管制度，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。保管人員不得擅自將印章交與他人使用。3.印章使用必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用事項(xiàng)、金額、日期等，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可使用。4.印章使用時(shí)，應(yīng)在印章使用登記簿上進(jìn)行登記，記錄使用時(shí)間、使用人、使用事項(xiàng)等信息。5.印章保管人員應(yīng)定期檢查印章的使用情況，如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取措施。印章如有損壞或遺失，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)更換或掛失，并按規(guī)定進(jìn)行處理。六各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)管理（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程1.報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)附件提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，確認(rèn)費(fèi)用的合理性和真實(shí)性。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)單流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門(mén)。出納人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行形式審核，包括報(bào)銷(xiāo)金額計(jì)算是否正確、附件是否齊全、簽字是否完整等。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行最終審批，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排。5.出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單支付款項(xiàng)，如為現(xiàn)金支付，應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章；如為銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并在報(bào)銷(xiāo)單上注明轉(zhuǎn)賬日期和憑證號(hào)碼。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.明確差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用的限額。2.出差人員應(yīng)在出差歸來(lái)后及時(shí)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，并附上相關(guān)票據(jù)。3.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報(bào)銷(xiāo)，特殊情況需經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4.出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理報(bào)銷(xiāo)，如有超標(biāo)應(yīng)說(shuō)明原因并經(jīng)審批。（三）辦公用品及設(shè)備采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)1.辦公用品及設(shè)備采購(gòu)應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，提前申請(qǐng)采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)?fù)瓿珊?，采?gòu)人員應(yīng)及時(shí)取得發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)憑證，并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。3.報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)附上采購(gòu)清單、驗(yàn)收證明等附件，確保采購(gòu)物品的真實(shí)性和合規(guī)性。4.對(duì)于固定資產(chǎn)采購(gòu)，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行入賬和折舊處理。七、財(cái)務(wù)收支審批（一）審批原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)收支必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求。2.合理性原則：財(cái)務(wù)收支應(yīng)符合單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，具有合理性和必要性。3.效益性原則：注重財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)效益，確保資金使用效益最大化。4.分級(jí)審批原則：根據(jù)財(cái)務(wù)收支的金額大小，實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限。（二）審批流程1.一般財(cái)務(wù)收支審批流程經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或收入憑證，詳細(xì)注明收支事項(xiàng)、金額、附件等信息，并簽字。將憑證提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性進(jìn)行審查，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)憑證進(jìn)行形式審核，包括票據(jù)合規(guī)性、金額計(jì)算準(zhǔn)確性等，簽字審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)制度和預(yù)算情況進(jìn)行最終審批，簽字批準(zhǔn)。出納人員根據(jù)審批后的憑證辦理收支業(yè)務(wù)。2.重大財(cái)務(wù)收支審批流程對(duì)于重大投資、融資、資產(chǎn)處置等財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，由業(yè)務(wù)部門(mén)提出方案，詳細(xì)說(shuō)明事項(xiàng)背景、目的、金額、風(fēng)險(xiǎn)等情況。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)方案進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議，會(huì)議成員進(jìn)行討論和決策，形成決議。根據(jù)會(huì)議決議，相關(guān)責(zé)任人辦理具體實(shí)施手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。（三）審批權(quán)限1.單位負(fù)責(zé)人：對(duì)單位重大財(cái)務(wù)決策和超過(guò)一定金額的財(cái)務(wù)收支具有最終審批權(quán)。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、合理性和準(zhǔn)確性，對(duì)一般金額的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人：對(duì)本部門(mén)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行初審，確保業(yè)務(wù)真實(shí)合理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與檔案管理（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.出納人員應(yīng)及時(shí)提供準(zhǔn)確的現(xiàn)金、銀行存款收支等相關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助會(huì)計(jì)人員編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。（二）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、發(fā)票、收據(jù)、合同等各類(lèi)財(cái)務(wù)資料。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)整理、裝訂、保管，按照年度、類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)存放，便于查閱。3.建立財(cái)務(wù)檔案借閱制度，嚴(yán)格履行借閱手續(xù)，借閱人應(yīng)登記借閱時(shí)間、內(nèi)容、歸還時(shí)間等信息。借閱期限屆滿(mǎn)后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，確保檔案安全完整。4.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)出納工作進(jìn)行自查，檢查現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、印章等管理情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)