PAGE農(nóng)村生產(chǎn)合作社財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范農(nóng)村生產(chǎn)合作社（以下簡稱“合作社”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障合作社及其成員的合法權益，促進合作社健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本轄區(qū)內(nèi)依法設立并取得法人資格的農(nóng)村生產(chǎn)合作社。（三）基本原則1.合法性原則合作社的財務活動必須符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法進行會計核算，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。2.獨立性原則合作社應獨立設置會計機構，配備必要的會計人員，依法進行獨立核算，不得與其他經(jīng)濟組織混合核算。3.民主管理原則合作社實行民主管理，財務活動應接受成員大會或成員代表大會的監(jiān)督，重大財務事項須經(jīng)成員大會或成員代表大會討論決定。4.增收節(jié)支原則合作社應通過科學合理的經(jīng)營管理，努力增加收入，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。5.風險控制原則合作社應建立健全財務風險預警機制，加強對財務風險的識別、評估和控制，確保財務安全。二、財務管理職責（一）理事長職責1.負責組織制定和實施合作社的財務管理制度，確保財務工作規(guī)范有序進行。2.對合作社的財務狀況和經(jīng)營成果負責，定期向成員大會或成員代表大會報告財務工作情況。3.審批重大財務開支，簽署財務文件和報表。4.協(xié)調(diào)與外部有關部門的財務關系，維護合作社的合法權益。（二）會計職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，如實反映合作社的財務狀況和經(jīng)營成果。2.負責財務收支的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，對不符合規(guī)定的收支予以拒絕。3.定期進行財務分析，為合作社的經(jīng)營決策提供依據(jù)。4.保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案資料。（三）出納職責1.負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他財務票據(jù)。4.協(xié)助會計做好財務核算工作。三、財務預算（一）預算編制原則1.以收定支原則根據(jù)合作社的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則兼顧合作社的長遠發(fā)展和當前實際需求，合理安排各項資金。3.積極穩(wěn)妥原則預算編制應充分考慮各種因素，留有余地，確保預算的可行性和可靠性。（二）預算編制方法1.收入預算根據(jù)上年度收入情況，結合本年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場行情，預測各項收入。2.支出預算按照成本費用的性質(zhì)和用途，分別編制各項支出預算，包括生產(chǎn)成本、管理費用、財務費用等。（三）預算審批與執(zhí)行1.合作社的年度財務預算須經(jīng)成員大會或成員代表大會審議通過。2.財務預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整，須經(jīng)成員大會或成員代表大會批準。四、收入管理（一）銷售收入1.合作社銷售農(nóng)產(chǎn)品、加工品等應按照國家有關規(guī)定開具發(fā)票，及時確認收入。2.加強銷售合同管理，明確銷售價格、數(shù)量、結算方式等條款，確保銷售收入的及時足額收回。（二）其他收入1.合作社取得的財政補助、捐贈收入、利息收入等其他收入，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。2.財政補助收入應?？顚Ｓ?，按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。五、成本費用管理（一）成本核算對象合作社應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象，一般以產(chǎn)品品種、生產(chǎn)批次、服務項目等作為成本核算對象。（二）成本項目1.直接材料指生產(chǎn)過程中直接耗用的原材料、輔助材料等。2.直接人工指直接從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的人員的工資、獎金、津貼等。3.其他直接費用指與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關的其他費用，如水電費、運輸費等。4.間接費用指為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、折舊費等。（三）費用報銷1.合作社應建立健全費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批程序。2.費用報銷憑證應真實、合法、有效，經(jīng)相關負責人審批后，方可報銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金合作社應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保貨幣資金的安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保資金安全。2.應收款項合作社應加強應收款項的管理，及時清理催收，減少壞賬損失。對確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定程序核銷。3.存貨合作社應建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.合作社應按照國家有關規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行確認、計量和核算。2.固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。3.固定資產(chǎn)應按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）無形資產(chǎn)1.合作社應按照國家有關規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行確認、計量和核算。2.無形資產(chǎn)應在其使用壽命內(nèi)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、負債管理（一）短期負債1.合作社應合理控制短期負債規(guī)模，確保債務償還能力。2.短期負債應按照合同約定及時償還，不得逾期拖欠。（二）長期負債1.合作社舉借長期負債應進行可行性研究，確保項目收益能夠覆蓋債務本息。2.長期負債應按照合同約定按時足額償還本息，不得擅自改變借款用途。八、盈余分配（一）盈余分配原則1.彌補虧損原則合作社當年實現(xiàn)的盈余，應首先彌補以前年度虧損。2.提取公積金原則合作社應按照規(guī)定提取公積金，用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補虧損或轉為成員出資。3.成員分紅原則合作社在彌補虧損、提取公積金后，可按照成員與合作社的交易量（額）比例進行分配。（二）盈余分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取公積金。3.向成員分配盈余。（三）盈余分配方案合作社的盈余分配方案須經(jīng)成員大會或成員代表大會審議通過后實施。九、財務報告（一）財務報表種類1.資產(chǎn)負債表反映合作社某一特定日期財務狀況的報表。2.利潤表反映合作社一定期間經(jīng)營成果的報表。3.現(xiàn)金流量表反映合作社一定期間現(xiàn)金流入和流出情況的報表。4.成員權益變動表反映合作社成員權益增減變動情況的報表。（二）財務報表編制要求1.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務報表應經(jīng)合作社理事長、會計主管人員簽名并蓋章。（三）財務分析1.合作社應定期進行財務分析，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。十、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.合作社應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.成員大會或成員代表大會有權對合作社的財務工作進行監(jiān)督，審議財務報告等重大財務事項。（二）外部監(jiān)督1.合作社應接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料。2.定期聘請會計師事務所對合作社的財務報表進行審計，確保財務信息真實可靠。十一、會計檔案管理（一）會計檔案內(nèi)容1.會計憑證、賬簿、報表等會計核算資料。2.財務管理制度、預算方案、盈余分配方案等財務文件。3.其他與財務工作相關的資料。（二）會計檔案保管期限會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和3