PAGE生產(chǎn)低值易耗品管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司生產(chǎn)低值易耗品的管理，規(guī)范低值易耗品的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、攤銷、盤(pán)點(diǎn)及處置等流程，確保低值易耗品的合理使用和有效控制，降低生產(chǎn)成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及生產(chǎn)低值易耗品管理的部門和人員。（三）定義1.低值易耗品：是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。2.采購(gòu)成本：包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于采購(gòu)成本的費(fèi)用。3.攤銷：指對(duì)低值易耗品價(jià)值的分?jǐn)?，以合理反映其在使用過(guò)程中的消耗。（四）管理原則1.歸口管理原則：根據(jù)低值易耗品的用途，實(shí)行歸口管理，明確各部門在低值易耗品管理中的職責(zé)。2.預(yù)算控制原則：將低值易耗品采購(gòu)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格控制采購(gòu)數(shù)量和金額。3.合理使用原則：鼓勵(lì)員工合理使用低值易耗品，提高其使用效率，延長(zhǎng)使用壽命。4.定期盤(pán)點(diǎn)原則：定期對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題。二、職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門1.根據(jù)各部門提交的采購(gòu)申請(qǐng)，結(jié)合庫(kù)存情況，編制采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。2.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.跟蹤采購(gòu)進(jìn)度，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。（二）倉(cāng)庫(kù)管理部門1.負(fù)責(zé)低值易耗品的驗(yàn)收入庫(kù)工作，核對(duì)實(shí)物數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等與采購(gòu)合同及發(fā)票是否一致。2.建立低值易耗品庫(kù)存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄出入庫(kù)情況，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。3.根據(jù)各部門的領(lǐng)用申請(qǐng)，及時(shí)發(fā)放低值易耗品，并做好發(fā)放記錄。4.負(fù)責(zé)低值易耗品的保管工作，確保其安全、完整，防止損壞、丟失。（三）使用部門1.提出低值易耗品的采購(gòu)申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明需求的品種、規(guī)格、數(shù)量等。2.負(fù)責(zé)本部門領(lǐng)用低值易耗品的使用和保管，合理安排使用，提高使用效率。3.定期對(duì)本部門的低值易耗品進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，如有短缺或損壞，及時(shí)查明原因并上報(bào)。（四）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核低值易耗品采購(gòu)發(fā)票，辦理付款手續(xù)。2.按照規(guī)定的攤銷方法，對(duì)低值易耗品進(jìn)行賬務(wù)處理，正確核算其成本和費(fèi)用。3.參與低值易耗品的盤(pán)點(diǎn)工作，監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的處理。（五）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定低值易耗品的分類標(biāo)準(zhǔn)和編號(hào)規(guī)則，統(tǒng)一規(guī)范管理。2.定期對(duì)公司低值易耗品管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，提出改進(jìn)建議。3.參與重大低值易耗品采購(gòu)項(xiàng)目的論證和決策。三、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃編制1.各使用部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提前[X]天提交低值易耗品采購(gòu)申請(qǐng)，詳細(xì)注明所需物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息。2.采購(gòu)部門收到采購(gòu)申請(qǐng)后，結(jié)合庫(kù)存情況進(jìn)行綜合分析，編制月度采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括采購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等內(nèi)容，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)審批后，采購(gòu)部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃組織采購(gòu)，不得擅自變更。如因特殊情況需要調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃，應(yīng)重新履行審批手續(xù)。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和更新。評(píng)估內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等方面。2.選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)優(yōu)先選擇資質(zhì)良好、信譽(yù)度高、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理、交貨及時(shí)的供應(yīng)商。對(duì)于重要的低值易耗品采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采用招標(biāo)、詢價(jià)等方式確定供應(yīng)商。3.與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同前，采購(gòu)部門應(yīng)仔細(xì)審核合同條款，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)和公司要求。合同中應(yīng)明確采購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式等條款。（三）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同，及時(shí)向供應(yīng)商下達(dá)采購(gòu)訂單，跟蹤采購(gòu)進(jìn)度，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。2.在采購(gòu)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商提供的物品不符合合同要求，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求其采取補(bǔ)救措施或更換貨物。如協(xié)商不成，應(yīng)按照合同約定追究供應(yīng)商的違約責(zé)任。3.采購(gòu)物品到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)庫(kù)管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。四、驗(yàn)收入庫(kù)（一）驗(yàn)收流程1.倉(cāng)庫(kù)管理部門收到采購(gòu)部門的到貨通知后，應(yīng)組織相關(guān)人員按照采購(gòu)合同及發(fā)票對(duì)采購(gòu)物品進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物品的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、外觀等方面。2.驗(yàn)收人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)采購(gòu)物品的相關(guān)信息，如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、規(guī)格不符、質(zhì)量問(wèn)題等，應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門和供應(yīng)商聯(lián)系，查明原因并協(xié)商解決。3.驗(yàn)收合格的低值易耗品，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，注明物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、入庫(kù)日期等信息，并由驗(yàn)收人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員簽字確認(rèn)。入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交采購(gòu)部門，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。4.驗(yàn)收不合格的低值易耗品，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。如需要退貨，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)辦理退貨手續(xù)；如需要換貨，采購(gòu)部門應(yīng)督促供應(yīng)商盡快換貨。（二）驗(yàn)收記錄1.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)建立低值易耗品驗(yàn)收記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每次驗(yàn)收的物品名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收結(jié)果等信息。驗(yàn)收記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱。2.對(duì)于驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理情況，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記錄，并定期向資產(chǎn)管理部門匯報(bào)。五、保管與發(fā)放（一）保管要求1.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)根據(jù)低值易耗品的性質(zhì)、特點(diǎn)和用途，合理安排存放位置，確保其安全、完整。2.對(duì)于易燃、易爆、有毒等危險(xiǎn)物品，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行單獨(dú)存放，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。3.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持通風(fēng)良好、干燥整潔，定期對(duì)低值易耗品進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。4.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并上報(bào)處理。（二）發(fā)放流程1.各使用部門需要領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。2.領(lǐng)用申請(qǐng)表一式三聯(lián)，一聯(lián)使用部門留存，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門收到領(lǐng)用申請(qǐng)表后，應(yīng)根據(jù)庫(kù)存情況及時(shí)發(fā)放物品，并在領(lǐng)用申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。發(fā)放時(shí)，應(yīng)按照先進(jìn)先出的原則進(jìn)行，確保物品的質(zhì)量和有效期。4.對(duì)于貴重或限量領(lǐng)用的低值易耗品，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)嚴(yán)格控制發(fā)放數(shù)量，并要求使用部門注明用途和使用期限。（三）發(fā)放記錄1.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)建立低值易耗品發(fā)放記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每次發(fā)放的物品名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人等信息。發(fā)放記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)放記錄進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因并上報(bào)處理。六、攤銷管理（一）攤銷方法1.低值易耗品的攤銷方法采用[具體攤銷方法，如一次攤銷法、五五攤銷法等]。2.一次攤銷法是指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，將其全部?jī)r(jià)值一次計(jì)入成本、費(fèi)用的方法。五五攤銷法是指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，先攤銷其賬面價(jià)值的50%，報(bào)廢時(shí)再攤銷其賬面價(jià)值的另外50%的方法。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和管理要求，選擇合適的攤銷方法，并在財(cái)務(wù)制度中明確規(guī)定。（二）賬務(wù)處理**1.采用一次攤銷法的低值易耗品，在領(lǐng)用時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品”科目。2.采用五五攤銷法的低值易耗品，在領(lǐng)用時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)借記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在用”科目，貸記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在庫(kù)”科目；同時(shí)，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷”科目。3.低值易耗品報(bào)廢時(shí)，如采用一次攤銷法，財(cái)務(wù)部門應(yīng)借記“原材料”等科目（如有殘值），貸記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目；如采用五五攤銷法，財(cái)務(wù)部門應(yīng)借記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷”科目，貸記“周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在用”科目；同時(shí)，借記“原材料”等科目（如有殘值），貸記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目。（三）攤銷調(diào)整1.如因特殊原因需要對(duì)低值易耗品的攤銷方法或攤銷金額進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整后的攤銷方法或攤銷金額應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行反映，并確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。七、盤(pán)點(diǎn)管理（一）盤(pán)點(diǎn)周期1.公司應(yīng)定期對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)周期為[具體盤(pán)點(diǎn)周期，如每月、每季度、每年等]。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)前制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員分工等內(nèi)容，并提前通知各使用部門做好準(zhǔn)備工作。（二）盤(pán)點(diǎn)方法1.盤(pán)點(diǎn)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，即對(duì)庫(kù)存的低值易耗品進(jìn)行逐一清點(diǎn)、核對(duì)。2.盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)低值易耗品的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等信息，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的低值易耗品，應(yīng)詳細(xì)記錄其名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、盤(pán)盈或盤(pán)虧原因等情況。（三）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)編制低值易耗品盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明盤(pán)點(diǎn)情況、盤(pán)盈或盤(pán)虧金額及原因等，并提交資產(chǎn)管理部門審核。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，組織相關(guān)人員對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧情況進(jìn)行調(diào)查分析，查明原因，提出處理意見(jiàn)。3.對(duì)于盤(pán)盈的低值易耗品，經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)調(diào)整庫(kù)存臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目；對(duì)于盤(pán)虧的低值易耗品，應(yīng)根據(jù)不同原因進(jìn)行處理。如因保管不善造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任；如因正常損耗等原因造成的損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。八、處置管理（一）處置范圍1.已到使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的低值易耗品：經(jīng)技術(shù)鑒定或使用部門確認(rèn)，已達(dá)到規(guī)定使用年限，且無(wú)法正常使用的低值易耗品。2.損壞、報(bào)廢的低值易耗品：因各種原因造成損壞、無(wú)法修復(fù)或失去使用價(jià)值的低值易耗品。3.閑置不用的低值易耗品：長(zhǎng)期閑置未使用，且公司不再需要的低值易耗品。（二）處置流程1.使用部門發(fā)現(xiàn)低值易耗品需要處置時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)處置申請(qǐng)表，注明物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、處置原因等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。2.處置申請(qǐng)表一式三聯(lián)，一聯(lián)使用部門留存，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交資產(chǎn)管理部門。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門收到處置申請(qǐng)表后，應(yīng)根據(jù)庫(kù)存情況對(duì)擬處置的低值易耗品進(jìn)行核實(shí)，并在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。4.資產(chǎn)管理部門收到處置申請(qǐng)表后，應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)擬處置的低值易耗品進(jìn)行評(píng)估，確定處置方式（如報(bào)廢、出售轉(zhuǎn)讓等）。對(duì)于價(jià)值較大的低值易耗品處置項(xiàng)目，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。5.經(jīng)批準(zhǔn)后，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)按照處置方式對(duì)低值易耗品進(jìn)行處理。如采用報(bào)廢方式，應(yīng)填寫(xiě)報(bào)廢清單，注明報(bào)廢物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、報(bào)廢日期等信息，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)；如采用出售轉(zhuǎn)讓方式，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行交易，確保交易價(jià)格合理、手續(xù)合規(guī)。（三）處置收入管理1.對(duì)于出售轉(zhuǎn)讓低值易耗品取得的收入，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。出售轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。2.對(duì)于報(bào)廢低值易耗品的殘值收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。殘值收入應(yīng)沖減相應(yīng)的成本、費(fèi)用或計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)低值易耗品的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、攤銷、盤(pán)點(diǎn)及處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)，并跟蹤整改措施的落實(shí)情況。（二）日常檢查1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)各部門低值易耗品的管理情況進(jìn)行日常檢查，重點(diǎn)檢查采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行情況、庫(kù)存管理情況、領(lǐng)用發(fā)放情況、攤銷情況、盤(pán)點(diǎn)情況等。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（