2026年會(huì)計(jì)職稱考試稅法備考經(jīng)驗(yàn)分享試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年會(huì)計(jì)職稱考試稅法備考經(jīng)驗(yàn)分享試題考核對(duì)象：會(huì)計(jì)職稱考試備考人員題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的捐贈(zèng)支出，可以在稅前扣除。2.個(gè)人出租住房取得的收入，減按10%的稅率繳納個(gè)人所得稅。3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實(shí)際稅負(fù)可能因進(jìn)項(xiàng)抵扣而降低。4.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定，不得自行調(diào)整。5.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未取得發(fā)票的，不得開具增值稅專用發(fā)票。6.土地增值稅的計(jì)算中，允許扣除的“取得土地使用權(quán)支付的金額”包括土地出讓金和拆遷補(bǔ)償費(fèi)。7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分可以稅前扣除。8.個(gè)人購(gòu)買首套住房的貸款利息，可以全額在個(gè)人所得稅前扣除。9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，應(yīng)繳納土地增值稅，但不需要繳納增值稅。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.納稅人提供餐飲服務(wù)B.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.納稅人出租設(shè)備D.納稅人銷售舊汽車2.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，加計(jì)扣除的比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%3.個(gè)人出租非住房取得的收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票已認(rèn)證，但貨物尚未入庫(kù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式為（）。A.立即抵扣B.暫不抵扣，待貨物入庫(kù)后抵扣C.納稅人申請(qǐng)退稅D.視同銷售，全額抵扣5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納的稅種不包括（）。A.增值稅B.土地增值稅C.印花稅D.個(gè)人所得稅6.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入7.企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限，下列說法正確的是（）。A.機(jī)器設(shè)備為5年B.運(yùn)輸工具為4年C.電子設(shè)備為3年D.以上均正確8.個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房，貸款利息的扣除額度為（）。A.每月1000元B.每月2000元C.每年1000元D.每年2000元9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%10.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，稅前扣除限額為（）。A.不超過當(dāng)年工資薪金總額14%B.不超過當(dāng)年工資薪金總額8%C.不超過當(dāng)年工資薪金總額20%D.不超過當(dāng)年工資薪金總額12%三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于廣告服務(wù)2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，稅前扣除的限額為（）。A.不超過當(dāng)年銷售收入15%B.不超過當(dāng)年銷售收入25%C.超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除D.超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金所得B.稅務(wù)師收入C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形包括（）。A.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物C.購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失D.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，應(yīng)繳納的稅種包括（）。A.增值稅B.土地增值稅C.印花稅D.個(gè)人所得稅6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，適用于（）。A.制造業(yè)企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.非營(yíng)利組織D.外商投資企業(yè)7.個(gè)人購(gòu)買首套住房，享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.購(gòu)房契稅減免B.貸款利息稅前扣除C.增值稅免征D.土地增值稅減免8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.稅率減按1%征收B.稅率減按3%征收C.納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，免征增值稅D.納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，適用一般計(jì)稅方法9.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法包括（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.工作量法10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，貨物尚未入庫(kù)。2.銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元，貨已發(fā)出。3.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，成本80萬元，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。4.支付廣告費(fèi)50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。案例二：某個(gè)人出租住房，2025年1月取得租金收入5000元，扣除相關(guān)費(fèi)用后，當(dāng)月應(yīng)納稅所得額為3000元。已知當(dāng)?shù)爻鲎庾》康目鄢龢?biāo)準(zhǔn)為每月1500元。要求：計(jì)算該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處自用房產(chǎn)，原值1000萬元，已計(jì)提折舊200萬元，轉(zhuǎn)讓收入1500萬元，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)50萬元。已知該企業(yè)適用的土地增值稅稅率為30%。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅額。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。2.結(jié)合實(shí)際，分析企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的合規(guī)性要求及常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的捐贈(zèng)支出不得稅前扣除）2.√3.√4.×（折舊年限可由企業(yè)自主確定，但需符合稅法規(guī)定）5.×（未取得發(fā)票但能提供相關(guān)證明，可開具專票）6.√7.×（廣告費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分可扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)）8.√9.√10.×（轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)需繳納增值稅和土地增值稅）二、單選題1.A2.D3.B4.B5.D6.C7.D8.D9.A10.A三、多選題1.ABCD2.AC3.ABD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD四、案例分析案例一：1.購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬元（尚未入庫(kù)，不得抵扣）2.銷售產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=26萬元3.自產(chǎn)產(chǎn)品用于福利，視同銷售，應(yīng)納稅額=80萬元×13%=10.4萬元4.廣告費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=6萬元（可抵扣）當(dāng)月應(yīng)納增值稅=26+10.4-6=30.4萬元案例二：應(yīng)納稅所得額=3000元應(yīng)納個(gè)人所得稅=3000元×10%=300元案例三：1.計(jì)算增值額=1500-(1000-200)-50=650萬元2.應(yīng)納土地增值稅=650萬元×30%=195萬元五、論述題1.增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件增值稅小規(guī)模納稅人適用的優(yōu)惠政策主要包括：-稅率優(yōu)惠：目前適用3%征收率，但符合條件的可減按1%征收。-免征增值稅：年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，免征增值稅。適用條件：-納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（如500萬