高職稅法考試試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費稅中，白酒的計稅方法是（）A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.從價從量選擇其一4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%5.個人所得稅工資薪金所得的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.以下屬于財產(chǎn)稅的是（）A.印花稅B.車船稅C.城市維護建設(shè)稅D.資源稅7.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，扣除率為（）A.13%B.9%C.6%D.3%8.消費稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)9.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日至12月31日B.農(nóng)歷1月1日至12月31日C.公歷4月1日至次年3月31日D.農(nóng)歷4月1日至次年3月31日10.個人所得稅專項附加扣除不包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房公積金D.大病醫(yī)療答案：1.A2.D3.C4.B5.B6.B7.B8.A9.A10.C多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)3.消費稅的稅目有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項目有（）A.成本B.費用C.稅金D.損失5.個人所得稅的納稅人包括（）A.中國公民B.個體工商戶C.外籍個人D.合伙企業(yè)6.以下屬于行為稅的有（）A.印花稅B.城市維護建設(shè)稅C.車輛購置稅D.契稅7.增值稅的計稅方法有（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.核定征收D.查賬征收8.消費稅的計稅依據(jù)可以是（）A.銷售額B.銷售數(shù)量C.組成計稅價格D.利潤額9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有（）A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠C.加計扣除D.減計收入10.個人所得稅的稅率類型有（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.AB8.ABC9.ABCD10.AB判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅一般納稅人都可以抵扣進項稅額。（）3.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)所得稅在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。（）5.個人所得稅專項附加扣除需留存相關(guān)資料備查。（）6.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證征收的一種稅。（）7.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）8.消費稅的計稅價格都是不含增值稅的。（）9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）10.個人所得稅綜合所得按年合并計算。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的概念。以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些？包括收入類調(diào)整項目、扣除類調(diào)整項目、資產(chǎn)類調(diào)整項目等，如視同銷售收入、業(yè)務(wù)招待費超支等。3.個人所得稅專項附加扣除中住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。4.消費稅的作用有哪些？調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)、限制消費規(guī)模、增加財政收入等作用。討論題（總4題，每題5分）1.如何完善我國的稅收制度？可從優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)、加強稅收征管信息化建設(shè)、提高稅收立法層次等方面著手，適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展變化。2.稅收優(yōu)惠對企業(yè)發(fā)展有何影響？能減輕企業(yè)負擔(dān)，增加企業(yè)資金流用于擴大生產(chǎn)、研發(fā)等，提高競爭力，促進產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟發(fā)展。3.怎樣加強個人所得稅的征收管理？強化稅源