PAGEPAGE9題目：淺談企業(yè)財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和完善目錄論文摘要（中文）…………6一、前言……………………7二、如何制定企業(yè)財務(wù)管理制度…………7（一）制定財務(wù)管理制度的原則…………7（二）企業(yè)財務(wù)管理制度的常見內(nèi)容……………………8三、如何做好財務(wù)管理制度的執(zhí)行………10（一）做好財務(wù)管理制度的培訓(xùn)講解工作………………10（二）加強領(lǐng)導(dǎo)管理，提高企業(yè)員工素質(zhì)………………10（三）獎懲分明，使制度更具有權(quán)威性…………………11（四）建立有效的溝通機制，解決沖突…………………11四、企業(yè)財務(wù)管理制度的完善—以深圳玩美假期公司為例進行分析…11五、結(jié)論……………………14參考文獻…………………15致謝………………………16摘要在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展進步中，財務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)的重要組成部分，這在一定程度上使財務(wù)管理制度變得越來越重要，并成為了企業(yè)普遍關(guān)注的焦點性話題，加強企業(yè)財務(wù)管理制度的建立，可以為企業(yè)注入源源不斷的生機與活力。本文首先對制定財務(wù)管理制度的原則進行了探討，并提出了建立和執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度主要措施：學(xué)習(xí)、掌握國家和上級有關(guān)規(guī)章制度，注重全面規(guī)范會計工作和企業(yè)經(jīng)營行為，增強制度的科學(xué)性、合理性和可操作性等，其次對如何保證財務(wù)管理制度的執(zhí)行提出了措施：做好宣傳，加強管理，嚴格考核，建立好內(nèi)部工作溝通的機制等，最后以實際企業(yè)為例，分析完善制度的出發(fā)點以及具體方法。關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；制度；企業(yè)發(fā)展；前言在經(jīng)濟全球化的市場條件下，管理是決定企業(yè)的生存與發(fā)展的重要因素，管理要依靠制度，才能井然有序。建立財務(wù)管理制度是提高企業(yè)核心競爭力的有效措施，如果企業(yè)缺失內(nèi)部財務(wù)管理制度，會導(dǎo)致財務(wù)管理混亂和內(nèi)部監(jiān)督機制的欠缺，甚至出現(xiàn)假賬或賬外設(shè)賬的現(xiàn)象。良好的財務(wù)管理制度能夠充分利用企業(yè)資金，解決資金管理中的難題，促進資金的順利流動，從而達到提高企業(yè)效率的目的。通過對財務(wù)管理制度的研究和制定有效的措施，我們可以有效地改善現(xiàn)狀，因此企業(yè)管理，特別是建立一個完善的財務(wù)管理制度，變得越來越重要。二、如何制定企業(yè)財務(wù)管理制度（一）制定財務(wù)管理制度的原則企業(yè)制定財務(wù)管理制度，能有效加強內(nèi)部監(jiān)督，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)效率。具體來說，建立企業(yè)財務(wù)管理制度應(yīng)遵循以下原則：合法性原則。《會計學(xué)原理》，許義生著，西南財經(jīng)大學(xué)出版社，2011年1《會計學(xué)原理》，許義生著，西南財經(jīng)大學(xué)出版社，2011年12月，《第—節(jié)現(xiàn)代財務(wù)會計的主要法規(guī)》。整體性原則?！督⑵髽I(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的論述》，趙振著，現(xiàn)代營銷，2011年第7期。企業(yè)財務(wù)管理制度涉及企業(yè)財務(wù)會計工作的各個方面的控制，這就要求制度不僅要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，還要考慮企業(yè)的短期目標。因此，在建立財務(wù)管理制度時，應(yīng)著眼于全局，注重總體實施效果?！督⑵髽I(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的論述》，趙振著，現(xiàn)代營銷，2011年第7期。針對性原則。企業(yè)財務(wù)管理制度的建立應(yīng)立足于企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務(wù)會計工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)和容易出錯的細節(jié)問題，有針對性的制定財務(wù)管理制度，確保各個環(huán)節(jié)和細節(jié)得到有效控制，確保財務(wù)會計工作順利進行。適應(yīng)性原則。企業(yè)自身發(fā)展特點與管理制度需要相適應(yīng)，要做好設(shè)計和運行的成本與運營效益之間的平衡，從而使成本與收益達到理想結(jié)合的狀態(tài)，充分保障企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的質(zhì)量。不同的企業(yè)在組織形式、經(jīng)營模式、規(guī)模大小等方面都各具特色，因此，企業(yè)在內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計時，要分析好自身企業(yè)的發(fā)展特點、財務(wù)情況，從而再結(jié)合國家統(tǒng)一的規(guī)定，設(shè)計出具有企業(yè)特色的財務(wù)管理制度。適用性原則?！镀髽I(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的步驟和要點》，王輝武著，中國農(nóng)業(yè)會計，2004年第6期。企業(yè)財務(wù)管理制度應(yīng)便于各部門和員工在實踐中使用，所以這個制度應(yīng)具有可操作性和可行性，通俗來講，就是制度不能“飄在空中”，而是要“接地氣”，概括為《企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的步驟和要點》，王輝武著，中國農(nóng)業(yè)會計，2004年第6期。權(quán)責(zé)利相結(jié)合的原則。企業(yè)的財務(wù)活動涉及多個方面，因此，在實施財務(wù)管理的同時，要把企業(yè)人員的權(quán)力、責(zé)任和利益結(jié)合起來，也就是說，要做好企業(yè)內(nèi)部各部門的職責(zé)分工，將需要承擔的責(zé)任明確落實到每個人身上，而物質(zhì)利益的分配將以承擔的財務(wù)責(zé)任為基礎(chǔ)。與此同時，企業(yè)財務(wù)管理制度的完善是一個不斷改進的過程，要根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展進行責(zé)任利益之間的調(diào)整，不斷調(diào)動起員工積極性，促進企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟效益提高的同時保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度穩(wěn)定、連續(xù)的完善設(shè)計。企業(yè)財務(wù)管理制度的常見內(nèi)容企業(yè)在制定財務(wù)制度時，可以參照同行業(yè)其他企業(yè)的制度模式，但我們不能復(fù)制照搬，其他企業(yè)的制度不一定適用于本企業(yè)。這就要求制定財務(wù)制度的人必須了解企業(yè)的整體情況，當然這并不是說財務(wù)制度是靠領(lǐng)導(dǎo)者一個人來完成的，一個合適有效的制度一定是一個團隊共同完成的結(jié)果。特別是在企業(yè)初創(chuàng)期的時候，財務(wù)管理制度不能過于繁瑣，否則在執(zhí)行的過程會遇到很多困難，反而不利于企業(yè)整體的工作效率。大企業(yè)在制定財務(wù)管理制度時，注重面面俱到，細致入微，盡量降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，但中小企業(yè)與大企業(yè)不同，它們規(guī)模小，制定和執(zhí)行比較靈活。因此，企業(yè)管理者在制定財務(wù)管理制度時，必須根據(jù)自身的需要進行制定，以充分發(fā)揮財務(wù)管理制度的導(dǎo)向作用，引導(dǎo)企業(yè)走向正確的方向。不同規(guī)模的企業(yè)，財務(wù)管理制度涉及到的范圍不同，但一些制度是有共性的，大概如下：1、總則。總則首先要說明制定財務(wù)管理制度的目的是規(guī)范企業(yè)財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)管理和創(chuàng)造經(jīng)濟效益中的作用，便于企業(yè)各部門對財務(wù)部工作進行有效的監(jiān)督，維護企業(yè)及員工相關(guān)的合法權(quán)益。其次要說明制定制度的依據(jù)來源于國家相關(guān)的法律法規(guī)，遵守制度是每個員工的義務(wù)，而不是企業(yè)憑空給員工施加工作壓力。2、財務(wù)部組織架構(gòu)及崗位職責(zé)。一般來說，企業(yè)財務(wù)部門的職位可以概括分類為主管領(lǐng)導(dǎo)，會計，出納，其中主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員，完成企業(yè)成本費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和評估，支持企業(yè)投融資管理，監(jiān)督各部門開拓資源，減少支出，提高經(jīng)濟效益。會計崗位負責(zé)核算企業(yè)的各賬目明細，財務(wù)制度的監(jiān)督執(zhí)行，各種會計檔案和業(yè)務(wù)報表及合同的整理保管，稅務(wù)申報及清算，要做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。出納負責(zé)對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，做好資金日報表，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，保證帳實相符。財務(wù)部門崗位職責(zé)定義需清晰完整，細致周到，這在一定程度上可以避免出現(xiàn)問題無從定責(zé)的情況。3、現(xiàn)金支票管理和固定資產(chǎn)管理?，F(xiàn)金的收支，支票的購買、填寫和保存應(yīng)安排專人負責(zé)，同時，負責(zé)現(xiàn)金支票管理的員工應(yīng)建立健全現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和支票登記簿，保證帳實相符，細致完整《建立企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的探討》，陳金昌著，北方經(jīng)貿(mào)，2006年第12期。。固定資產(chǎn)管理對固定資產(chǎn)的定義及分類，采購程序，折舊方法，保管及清查盤點要作出具體說明，其中固定資產(chǎn)的保管和盤點工作一般由行政部門負責(zé)，財務(wù)部協(xié)助工作?！督⑵髽I(yè)會計內(nèi)部控制制度的探討》，陳金昌著，北方經(jīng)貿(mào)，2006年第12期。4、資金申請審批與費用報銷管理。資金申請的審批要根據(jù)資金的大小及用途，安排不同的審批人及審批流程，對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準，誰負責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責(zé)任，保證企業(yè)貨幣資金的安全《企業(yè)會計制度設(shè)計》，趙巖崔國萍著，立信會計出版社，2009年2月，《第四章企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計》。。費用報銷制度應(yīng)明確費用的分類及標準、費用發(fā)票的要求、費用審核的重點、各部門提交費用報銷的最晚時間節(jié)點等，不管是資金申請審批還是費用報銷，都會涉及到填寫或粘貼單據(jù)作為會計的原始憑證，所以財務(wù)部要制作出一些單據(jù)樣板，供員工參考，避免因單據(jù)提交不規(guī)范導(dǎo)致企業(yè)損失或降低工作效率。《企業(yè)會計制度設(shè)計》，趙巖崔國萍著，立信會計出版社，2009年2月，《第四章企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計》。5、往來賬務(wù)管理。企業(yè)與上下游業(yè)務(wù)的往來賬務(wù)有應(yīng)收應(yīng)付，預(yù)收預(yù)付等。應(yīng)收賬款是企業(yè)經(jīng)營所得，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要資金來源，那么，在財務(wù)管理制度中就要寫明賬款的收款方式和規(guī)定，對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應(yīng)收賬款管理臺帳，列出明細給到有關(guān)人員及時跟進賬款的結(jié)算情況，同時，明確應(yīng)收賬款的責(zé)任，財務(wù)部門承擔核算監(jiān)督的組織協(xié)調(diào)責(zé)任，業(yè)務(wù)部門承擔控制清理的組織責(zé)任《加強企業(yè)應(yīng)收賬款管理的探討》，馬仁秋著，中國市場，2014年第34期。。應(yīng)付賬款是圍繞企業(yè)經(jīng)營收入進行必要采購所產(chǎn)生的成本費用，財務(wù)部要按時與采購部或供應(yīng)商核對應(yīng)付款明細，按合同約定及時匯款，避免不必要的違約金，同時對供貨市場，供應(yīng)商情況，原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、進銷數(shù)據(jù)、庫存和耗用等情況匯總提供數(shù)據(jù)分析給到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，幫助企業(yè)做出更好的成本控制決策。如果企業(yè)有預(yù)收賬款，說明企業(yè)具有穩(wěn)定的市場地位、商品質(zhì)量和信譽，對預(yù)收款項的管理，應(yīng)嚴格控制資金的流動，預(yù)收款項只能用于企業(yè)主營業(yè)務(wù)，要杜絕挪作他用的行為，但并不是說只能把這筆錢放在銀行生利息，最好的辦法是擴大再生產(chǎn)，充分發(fā)揮其作用，避免浪費。預(yù)付賬款的管理制度著重強調(diào)跟蹤預(yù)付款項的使用情況，如發(fā)生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時應(yīng)采用法律手段追回。《加強企業(yè)應(yīng)收賬款管理的探討》，馬仁秋著，中國市場，2014年第34期。6、票據(jù)印鑒和會計檔案管理。票據(jù)包含發(fā)票和收據(jù)，票據(jù)的申領(lǐng)及回收要做好臺賬登記，票據(jù)的使用范圍和具體使用規(guī)定根據(jù)不同的業(yè)務(wù)一一列明。銀行印鑒、財務(wù)印鑒、發(fā)票印鑒分開保管，領(lǐng)導(dǎo)個人印鑒自行保管。會計檔案有憑證類，賬簿類，報表類，合同協(xié)議等，應(yīng)設(shè)專人負責(zé)保存并定期將財務(wù)部歸檔的會計資料整理裝訂后按順序立卷登記，各種會計檔案的保管期限應(yīng)分別作出規(guī)定，同時制定好查閱和復(fù)印會計檔案的審批流程。以上六大方面的財務(wù)管理制度內(nèi)容，是大中小企業(yè)都應(yīng)該注意到并寫進企業(yè)的財務(wù)管理制度的，但對大型及上市企業(yè)，還應(yīng)該按企業(yè)實際所需制定全面預(yù)算、投資融資、成本控制、報表披露，稅收籌劃等管理制度。三、如何做好財務(wù)管理制度的執(zhí)行（一）做好財務(wù)管理制度的培訓(xùn)講解工作首先，要讓企業(yè)各部門知道，財務(wù)部已經(jīng)制定了專門的財務(wù)管理制度，該制度的順利實施需要各部門的配合和監(jiān)督。同時，與各部門領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)時間，由財務(wù)部指定人員對企業(yè)其他員工進行財務(wù)管理制度的宣講培訓(xùn)，讓員工明白在工作中需要財務(wù)部門參與時，應(yīng)該遵循什么原則，走什么流程。通過多次培訓(xùn)，使企業(yè)員工能夠更好地了解財務(wù)工作的內(nèi)容，充分認識財務(wù)管理制度的重要性、必要性和現(xiàn)實意義。（二）加強領(lǐng)導(dǎo)管理，提高企業(yè)員工素質(zhì)《淺談建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度》，曹玉潔趙輝王媛元著，現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2013年第19期。財務(wù)管理制度的有效執(zhí)行，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)首先要帶頭遵守財務(wù)制度，以身作則，不允許任何人凌駕于制度之上，領(lǐng)導(dǎo)堅持“用制度管人，而不是人管人”，會讓管理工作起到事半功倍的效果。其次要帶領(lǐng)好財務(wù)管理團隊，財務(wù)管理團隊的素質(zhì)、態(tài)度、方法和水平直接影響財務(wù)管理實施的效果。同時，企業(yè)全體員工也是企業(yè)各項工作取得成功和財務(wù)管理有力執(zhí)行的基礎(chǔ)，員工素制高，各項財務(wù)指標的實施和考核就容易，財務(wù)規(guī)章制度的實施和執(zhí)行就相對順利，所以，提高企業(yè)員工的素質(zhì)，也是管理層應(yīng)該要注意的地方?！稖\談建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度》，曹玉潔趙輝王媛元著，現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2013年第19期。（三）做到獎懲分明，使制度更具有權(quán)威性財務(wù)管理制度宣布執(zhí)行后，如果對違反制度的行為不作出懲戒，那么制度對員工來說無關(guān)痛癢，長此以往會形同虛設(shè)，達不到制定的初衷。另一方面，雖說遵守制度是員工的義務(wù)，但制度并不能保證全面的完善，對于在制度執(zhí)行中，善于思考發(fā)現(xiàn)，能提出問題和提供解決方案的員工，也要適當?shù)倪M行獎勵，這樣也能提高員工工作的積極性。《新會計制度下的財務(wù)管理模式研究》，張榮昌著，中國市場，2016年第31期。因此，獎懲制度也是更好地執(zhí)行財務(wù)管理制度的輔助工具。財務(wù)部可以在與人力資源部溝通后，把這個獎懲制度單獨做出來或者把制度執(zhí)行的情況納入員工綜合考核評分體系，都可以達到使制度更加具有權(quán)威性的效果?！缎聲嬛贫认碌呢攧?wù)管理模式研究》，張榮昌著，中國市場，2016年第31期。（四）建立有效的溝通機制，解決沖突財務(wù)工作貫穿了企業(yè)的大部分日常業(yè)務(wù)，在實施財務(wù)管理制度的過程中，由于制度普遍要求細致嚴格，沒有完全理解財務(wù)工作內(nèi)容的員工難免會與財務(wù)部發(fā)生溝通不暢，甚至發(fā)生負面沖突，如果出現(xiàn)這些問題，企業(yè)也需要建立有效的溝通機制來解決，避免沖突的擴大。建立有效的溝通機制，可以有效地解決企業(yè)內(nèi)部的溝通沖突，讓企業(yè)凝心聚力?！稖\談溝通在人力資源管理中的應(yīng)用》，于莉著，現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010年第9期。常見的比較正式的溝通渠道有月會、周會、座談會，非正式的溝通渠道有電子郵件、周末旅游、小型聚會等，無論是通過哪種形式溝通，目的是要讓員工用自己喜歡的方式說出對制度的意見和建議，幫助財務(wù)部更好的完善制度?！稖\談溝通在人力資源管理中的應(yīng)用》，于莉著，現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010年第9期。四、企業(yè)財務(wù)管理制度的完善—以深圳玩美假期公司為例進行分析玩美假期（深圳）股份有限企業(yè)（以下簡稱玩美）是一家綜合性國際旅游企業(yè)，主營業(yè)務(wù)涵蓋團隊游、自由行、包團定制及目的地玩樂等出境旅游服務(wù)。旗下?lián)碛型婷兰倨凇⒔圩铀郊覉F、玩加等旅游品牌，產(chǎn)品線豐富多樣，接待游客已超過100多萬人次，業(yè)務(wù)覆蓋全國30多個城市。近年來，隨著中國出境游人數(shù)的激增，企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營范圍也在不斷擴大，因此，企業(yè)計劃利用自身的優(yōu)勢籌備上市，但由于是民營企業(yè)，在過去的發(fā)展過程中忽視了內(nèi)部控制制度、財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)人員素質(zhì)等方面的問題，而對銷售部門的重視太多，導(dǎo)致財務(wù)管理只是形式化，財務(wù)管理制度滯后。在會計事務(wù)所入駐企業(yè)進行審計后，針對企業(yè)財務(wù)管理制度中薄弱處進行了完善指導(dǎo)，具體方面如下：1、加強市場環(huán)境分析，完善風(fēng)險控制體系。因為企業(yè)的業(yè)務(wù)收入全部來自于旅游銷售，而銷售受外部環(huán)境的影響較大.且企業(yè)正籌備上市，由于財務(wù)部是企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的匯集地，能利用過去和現(xiàn)在的數(shù)據(jù)，分析評估企業(yè)未來發(fā)展的趨勢，因此在企業(yè)財務(wù)管理的建設(shè)中強化了風(fēng)險控制體系的建設(shè)，具體包含風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險控制、風(fēng)險評價與總結(jié)?！镀髽I(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計—風(fēng)險管理活動(系統(tǒng))的再確認與咨詢》，趙麗芳張偉著，會計之友，2011《企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計—風(fēng)險管理活動(系統(tǒng))的再確認與咨詢》，趙麗芳張偉著，會計之友，2011年第10期。2、建立應(yīng)收賬款跟蹤制度。旅游企業(yè)有兩個客戶來源，一種是同業(yè)交客，一種是企業(yè)直接收客，玩美起家靠的是同業(yè)銷售這塊業(yè)務(wù)，后面才設(shè)立不同的子品牌去市場直接收客，所以企業(yè)的銷售額中有70%左右來源于同業(yè)，同業(yè)的賬款一般是半月結(jié)或月結(jié)，而企業(yè)的上游供應(yīng)商比較特殊，它們都是帶有一點壟斷性質(zhì)的航空企業(yè)和酒店，以及風(fēng)景名勝區(qū)。供應(yīng)商大部分要求企業(yè)繳納預(yù)付款和保證金，才能保證企業(yè)在旅游旺季的銷售額不會因為上游資源緊張而減小。應(yīng)收賬款之前是由企業(yè)財務(wù)部門對好賬后負責(zé)催賬，但催收效果不理想，導(dǎo)致了企業(yè)資金回籠困難，賬上現(xiàn)金流緊張。在此背景下，將原有的財務(wù)部門催收應(yīng)收賬款的規(guī)定，改變?yōu)殇N售人員為主、財務(wù)人員為輔的催收機制，并將應(yīng)收賬款催收的及時性與有效性作為銷售人員業(yè)績考核的主要指標。同時，財務(wù)人員將應(yīng)收賬款賬齡分析表及回款進度表交由經(jīng)理，由經(jīng)理召開會議進行討論決策，按照績效考核標準及配套獎懲措施，對達不到要求的銷售人員采取懲罰，對達到目標的銷售人員予以適當獎勵。3、強化企業(yè)內(nèi)部審計職能。玩美企業(yè)為了加強幾個重要城市的市場深度開發(fā)，計劃在深圳以外的武漢，上海，重慶設(shè)立辦事處，辦事處人員規(guī)模20-30人，由辦事處領(lǐng)導(dǎo)獨立管理，為了有效監(jiān)督深圳總部和各辦事處的工作情況，在總部設(shè)立專門的審計部門，配備專業(yè)審計人員。審計內(nèi)容主要是日常業(yè)務(wù)活動，例如銷售業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)程序是否符合標準，是否存在違規(guī)操作和違反合同管理制度的行為以及是否存在違規(guī)賒銷和違規(guī)提供優(yōu)惠服務(wù)的現(xiàn)象，財務(wù)支出包括工資總額標準、固定資產(chǎn)請購和支付傭金招待費的規(guī)范性、企業(yè)資金是否違規(guī)拆借以及物資采購的必要性。最后，審計內(nèi)容還包括財務(wù)經(jīng)理的盡責(zé)性、應(yīng)收賬款管理的執(zhí)行是否合乎規(guī)定等。對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，按照成本效益原則，及時采取補救措施，制定相應(yīng)的監(jiān)督措施，確保整改的實施。4、提高財務(wù)結(jié)算管理效益。玩美企業(yè)自行開發(fā)的OA系統(tǒng)1.0版本主要用于企業(yè)發(fā)布內(nèi)部公告，人事考勤，銷售計劃共享，企業(yè)財務(wù)結(jié)算的工作還是以電子或紙質(zhì)版的報表單據(jù)為主，這種結(jié)算方式效率低，成本也高，對此，企業(yè)開始在1.0版本上開發(fā)2.0版的OA系統(tǒng)，把財務(wù)結(jié)算管理的功能做進新版本OA系統(tǒng)，借助辦公網(wǎng)絡(luò)化的0A系統(tǒng)進行企業(yè)各種款項的結(jié)算管理，以此規(guī)范企業(yè)總部及辦事處對內(nèi)和對外的資金流動、費用報銷以及固定資產(chǎn)請購等的審核程序，實現(xiàn)資金的動態(tài)監(jiān)控；同時，針對上市過程中涉及投融資的重大項目設(shè)立預(yù)警系統(tǒng)，以此保證企