項目成本計劃

/sundae_meng學(xué)習(xí)項目成本管理的重要性項目成本估算和項目收益是項目決策的重要依據(jù)，是高層領(lǐng)導(dǎo)最關(guān)心的問題在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項目是項目經(jīng)理的主要職責(zé)之一項目超出預(yù)算是IT等領(lǐng)域中項目管理存在的主要問題之一……./sundae_meng講課目錄基本原理基本概念：成本、項目成本項目成本的構(gòu)成

項目成本的影響因素項目成本管理全壽命期成本管理方案比選決策知識成本管理中的現(xiàn)金流控制成本計劃過程成本估算、預(yù)算/sundae_meng1.1基本概念成本：為達(dá)到一個特定的目標(biāo)而犧牲或放棄的資源項目成本：指項目形成全過程所耗用的各種費(fèi)用總和。/sundae_meng可變成本：隨生產(chǎn)量或工作量而變。如物料、供應(yīng)品、工資等。固定成本：不隨生產(chǎn)的變化而變化的非重復(fù)成本。如設(shè)置費(fèi)、租賃費(fèi)等。直接成本：直接可以歸屬于項目工作的成本。如差旅費(fèi)、工資、項目使用的物料等。間接成本：一般管理費(fèi)用科目或幾個項目共同分擔(dān)的成本。如稅金、額外福利和保衛(wèi)費(fèi)用等。沉沒成本：在過去已經(jīng)花的錢，應(yīng)該像永遠(yuǎn)不能收回的沉船一樣考慮它。機(jī)會成本：如果選擇另一個項目而放棄這一項目的收益所引發(fā)的成本。/sundae_meng1.2項目成本的影響因素質(zhì)量與成本：質(zhì)量故障成本和質(zhì)量保證成本重大不符合項工期與成本

與質(zhì)量三角形市場價格與成本

不可預(yù)見的市場浮動，匯率和利率等管理水平與成本預(yù)算估算偏低資源計劃不周(資金、設(shè)備、人員）甲方?jīng)Q策失誤更改設(shè)計太多（增減開支，影響施工進(jìn)度，不利于控制）承包商沒按時交工，供貨商不按時發(fā)貨/sundae_meng1.3項目成本管理定義項目成本管理包括確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項目所需要的各個過程。1.成本估算2.成本預(yù)算3.成本控制/sundae_meng1.4全壽命期成本管理項目的費(fèi)用管理絕對不單純是項目實施建設(shè)的費(fèi)用管理,而應(yīng)考慮項目全壽命費(fèi)用的控制和管理.在項目決策階段進(jìn)行可行性分析就是進(jìn)行全壽命費(fèi)用的考慮。/sundae_meng1.4.1全壽命費(fèi)用的組成CC1C2方案QmQaC’CMCACminM全壽命費(fèi)用C=C1+C2C1:設(shè)計、生產(chǎn)項目產(chǎn)品的費(fèi)用（制造成本）C2:項目產(chǎn)品的使用費(fèi)用，包括維修、能源消耗等等。/sundae_meng修改一個軟件錯誤的相對開銷發(fā)現(xiàn)錯誤時的開發(fā)階段開銷比率需求設(shè)計編碼開發(fā)測試驗收運(yùn)行1（$100-$1,000）3-61015-40（$1,000-$100,000）30-7040-1000/sundae_meng1.5成本管理中的誤區(qū)（1）

—計劃階段業(yè)主或高層領(lǐng)導(dǎo)期望：盡快地、簡單而又準(zhǔn)確地估計項目的成本以最少的費(fèi)用完成項目實際成本不要超支（如果超支則歸咎于計劃失誤）成本計劃部門：盡量擴(kuò)大成本，為成本控制留有余地盡量壓縮成本以獲得批準(zhǔn)，實施階段再要求追加這將導(dǎo)致——/sundae_meng項目技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析失去客觀依據(jù)，影響項目決策建設(shè)成本最小化，不等于項目盈利最大1）運(yùn)營成本2）建設(shè)工期/sundae_meng1.5成本管理中的誤區(qū)（2）

—實施階段簡單的成本控制

—把實際發(fā)生成本與計劃值進(jìn)行比較成本控制與進(jìn)度控制的脫節(jié)

—成本的度量不能反映進(jìn)度的情況懶于估計項目完成時的實際成本

—需要大量的工作量人口普查/sundae_meng項目成本管理的科學(xué)方法項目全壽命周期成本優(yōu)化

1）建設(shè)成本與運(yùn)營成本的統(tǒng)一

2）建設(shè)成本最小化與項目盈利最大化的統(tǒng)一項目全過程成本動態(tài)控制

1）成本動態(tài)控制

2）成本、進(jìn)度與質(zhì)量控制的統(tǒng)一

3）快速預(yù)測項目完成時的成本/sundae_meng1.6方案比選決策知識可行性研究報告的組成：背景、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)可行性、環(huán)境評價、國民經(jīng)濟(jì)評價等現(xiàn)金流分析：項目收益，利潤，動態(tài)現(xiàn)金流分析，NPV分析，IRR,投資回收期分析。/sundae_meng1.7成本管理中的現(xiàn)金流控制項目對組織的長期和全局影響要看現(xiàn)金流確保及時地從客戶那里收到足夠現(xiàn)金以便支付項目進(jìn)行中的各種費(fèi)用，要預(yù)測現(xiàn)金流分析，對于業(yè)主，就要有足夠的預(yù)算現(xiàn)金來實施項目活動?？刂片F(xiàn)金流的關(guān)鍵是保證流入要比流出塊，如果不足夠的現(xiàn)金來支付各種費(fèi)用，就要借款，發(fā)生財務(wù)費(fèi)用。合同支付條款。如同血液流過身體，健康表現(xiàn)，預(yù)測競爭對手的～可以了解戰(zhàn)略規(guī)劃效果在財務(wù)上的反映，了解其情況，做出擴(kuò)大還是縮小規(guī)模的決策。才能持續(xù)發(fā)展。/sundae_meng

2.

項目成本管理項目成本管理包括涉及成本計劃、估算、預(yù)算、控制的過程，以便保證能在已批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項目。

過程：成本估算成本預(yù)算成本控制目標(biāo)：確保在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)完成項目/sundae_meng項目成本管理7.1成本估算.1輸入

.1事業(yè)環(huán)境因素

.2組織過程資產(chǎn)

.3項目范圍說明書

.4工作分解結(jié)構(gòu)

.5工作分解結(jié)構(gòu)字典

.6項目管理計劃

.進(jìn)度管理計劃

.人員配備管理計劃

.風(fēng)險登記冊

.2工具和技術(shù)

.1類比估算

.2確定資源費(fèi)率

.3自底向上的估算

.4參數(shù)估算

.5項目管理軟件

.6供應(yīng)商投標(biāo)價格分析

.7儲備金分析

.8質(zhì)量成本

.3輸出

.1活動成本估計

.2活動成本估計支持細(xì)節(jié)

.3請求的變更

.4成本管理計劃（更新）7.2成本預(yù)算.1輸入

.1項目范圍說明書

.2工作分解結(jié)構(gòu)

.3工作分解結(jié)構(gòu)字典

.4活動成本估計

.5活動成本估計支持細(xì)節(jié)

.6項目進(jìn)度

.7資源日歷

.8合同

.9成本管理計劃

.2工具和技術(shù)

.1成本匯總

.2儲備金分析

.3參數(shù)估算

.4資金限制平衡

.3輸出

.1成本基線

.2項目資金要求

.3成本管理計劃（更新）

.4變更請求7.3成本控制.1輸入

.1成本基線

.2項目資金需求

.3績效報告

.4工作績效信息

.5批準(zhǔn)的變更請求

.6項目管理計劃

.2工具和技術(shù)

.1成本變更控制系統(tǒng)

.2績效測量分析

.3預(yù)測

.4項目績效審核

.5項目管理軟件

.6偏差管理

.3輸出

.1成本估算（更新）

.2成本基線（更新）

.3績效測量

.4預(yù)測完工

.5請求的變更

.6推薦的糾正措施

.7組織過程資產(chǎn)（更新）

.8項目管理計劃（更新）項目成本管理/sundae_meng2.1

成本估算輸入工具和技術(shù)輸出

.1事業(yè)環(huán)境因素

.2組織過程資產(chǎn)

.3項目范圍說明書

.4工作分解結(jié)構(gòu)

.5工作分解結(jié)構(gòu)字典

.6項目管理計劃

.進(jìn)度管理計劃

.人員配備管理計劃

.風(fēng)險登記冊.1類比估算.2確定資源費(fèi)率.3自底向上的估算.4參數(shù)估算.5項目管理軟件.6供應(yīng)商投標(biāo)價格分析.7儲備金分析.8質(zhì)量成本.1活動成本估計.2活動成本估計支持細(xì)節(jié).3請求的變更.4成本管理計劃

（更新）應(yīng)急儲備管理儲備/sundae_meng估算的類型估算類型何時做為什么精度量級估算可行性研究選項決策提供成本估算-25%~+75%預(yù)算估算設(shè)計階段將資金撥入預(yù)算計劃-10%~+25%最終估算標(biāo)價估算項目實施前為采購提供詳情，估算實際成本-5%~+10%美國國際造價師協(xié)會（ACCE）

/sundae_meng成本/投資的分解和編碼體系1項目成本管理的基礎(chǔ)和前提2原則：與WBS一致,OBS,ABS

靈活性原則與標(biāo)準(zhǔn)編碼的聯(lián)系或?qū)?yīng)

有利于費(fèi)用/投資數(shù)據(jù)的分解和綜合與項目管理組織OBS的一致性有利于項目全過程的投資數(shù)據(jù)比較分析簡明、清晰，易于掌握/sundae_meng成本分解結(jié)構(gòu)（CBS）按層次分解/sundae_mengWBS示例新設(shè)備安裝運(yùn)行1000設(shè)備調(diào)試1400設(shè)備安裝1300布局設(shè)計1200總體設(shè)計1100廠址分析1110選擇設(shè)計1120機(jī)器布局1210工藝流程設(shè)計1220加工1310裝配1320安裝設(shè)備1330測試設(shè)備1410試生產(chǎn)1420測試建筑物1323組裝部件1322把零件運(yùn)往工地13210級1級2級3級/sundae_meng表示預(yù)算和責(zé)任的WBS編碼WBS編碼預(yù)算/萬元責(zé)任者WBS編碼預(yù)算/萬元責(zé)任者1000110011101120120012101220130013105000100050050010007003002000500王新建設(shè)計部門李巖張德倫設(shè)備部門錢江林宋曉波基建部門紀(jì)成1320132113221323133014001410142012005005002003001000600400齊魯生金震喬世明陳志明陳志安生產(chǎn)部門秦益明徐青WBS示例/sundae_meng成本估算的工具和技術(shù)估算技術(shù)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)類比法（自上而下）簡單、省時對新情況不可靠自下而上估算法精度高時間長、代價高參數(shù)模型法靈活、易計算機(jī)化需成熟的歷史數(shù)據(jù)/sundae_meng成本估算方法1自上而下法（類比估算法）

特點(diǎn)：上層根據(jù)其它類似項目經(jīng)驗，估計出項目整體成本和構(gòu)成項目的子項目的成本，自上而下層層傳遞，直到最底層。優(yōu)點(diǎn)：整體估算比較準(zhǔn)確；避免過分重視一些任務(wù)而忽視另外一些任務(wù)。缺點(diǎn)：可能出現(xiàn)下層人員認(rèn)為分到的估算不足以完成任務(wù)，卻保持沉默。2自下而上法特點(diǎn)：基于WBS體系，自下而上各層根據(jù)資源需求估算成本，然后層層進(jìn)行匯總，得到項目的整體成本。優(yōu)點(diǎn)：在子任務(wù)級別上相當(dāng)準(zhǔn)確；項目成員清楚需要的資源量。缺點(diǎn)：難以保證所涉及到的任務(wù)都被考慮到。下層人員可能會過分估計自己所需要的資源，以備被“削減”。/sundae_meng成本估算方法3參數(shù)模型法

利用項目特性參數(shù)建立數(shù)學(xué)模型來估算項目成本。比如：建筑面積：每平方米價格生產(chǎn)能力：每單位生產(chǎn)能力價格出版商：字?jǐn)?shù)、開本、印數(shù)軟件：巴里.勃姆成本模型（COCOMO），以源代碼行數(shù)和功能點(diǎn)數(shù)等參數(shù)估計。/sundae_mengCOCOMO估算模型/sundae_meng估算成本包括直接成本：人、材料、設(shè)備等間接成本：不好直接分?jǐn)偟某杀?，間接率不可預(yù)見費(fèi)10%儲備金：價差預(yù)備費(fèi)、應(yīng)急儲備金和管理儲備金/sundae_meng影響估算的因素市場價格：經(jīng)濟(jì)法規(guī)和價格政策人為因素：出發(fā)點(diǎn)和工具的選取任務(wù)執(zhí)行者具體估計人員的風(fēng)格專業(yè)評估人員行業(yè)權(quán)威/sundae_meng實際的估算中的方法運(yùn)用和項目經(jīng)理的職責(zé)靈活綜合運(yùn)用各種估算方法，考慮估算計算的時間和費(fèi)用問題；盡量用簡單的方法，全面考慮各種因素。說明估算方法的合理性，考慮各種風(fēng)險，進(jìn)行事前考慮，招投標(biāo)合同條款。/sundae_meng估算過程的協(xié)商機(jī)制某

個任務(wù)所需要的資源和時間數(shù)量分別記為R和t：上級的估計為：

R1

和t1下級的估計為：

R2

和t2一般有：R1〈R2

；

t1〈t2協(xié)商的結(jié)果可能是：兩方相互接近，但最終接受哪一方呢？(多方合意估算法)

——投入邊際回報規(guī)律/sundae_meng學(xué)習(xí)曲線當(dāng)項目涉及到陌生的業(yè)務(wù)領(lǐng)域時，成本估算，特別是勞動力成本的估算更為困難。比如：項目需要組裝30套復(fù)雜電子設(shè)備，公司對此沒有經(jīng)驗。成熟經(jīng)驗表明：組裝多個該種設(shè)備，每一套平均需要大約80個工時。如果每個工時工資為20元，則組裝30套電子設(shè)備的勞動力成本為：20（元/小時）

80（小時/套）

30（套）=48000（元）時間產(chǎn)量實際上。這可能低估了勞動力成本，因為：效率逐步提高并穩(wěn)定在某一水平。/sundae_meng學(xué)習(xí)曲線學(xué)習(xí)率：當(dāng)產(chǎn)量以倍數(shù)增加時，工作效率也以固定比率提高，即產(chǎn)量增加1倍時，單位產(chǎn)量的時間會以固定的比例減少，這一比例稱為學(xué)習(xí)率。單位產(chǎn)量所需時間為：其中：Tn:第n單位產(chǎn)出所需要的時間T1:第1單位產(chǎn)出所需要的時間n:所生產(chǎn)的數(shù)量r:lg（學(xué)習(xí)率）/lg2生產(chǎn)數(shù)量為N的產(chǎn)品需要的總時間為：/sundae_meng對30套電子設(shè)備組裝，假定工作人員學(xué)習(xí)率是90%，每套需要80小時是經(jīng)過10套后才達(dá)到的，因此：第一套設(shè)備的組裝時間為：

r=lg(0.90)/lg(2)=-0.15280=T1(10)r

T1=113.52小時前10套設(shè)備的組裝時間為：小時后20套設(shè)備的組裝時間為：20

80=1600小時總的勞動力成本：20（元/小時）（907.55+1600）=50151元比估算的48000元多了2151元，約4.48%./sundae_meng成本估算—項目全壽命周期在設(shè)計階段兼顧考慮：建設(shè)成本運(yùn)營成本運(yùn)營收益設(shè)計階段的多投入往往有回報的這些努力可以減少項目運(yùn)營成本,或是增加運(yùn)營收益（國企改革和千年蟲問題）.評估所做的一切努力是否值得，也就是:

“這果汁是否值得擠榨”/sundae_meng2.2成本預(yù)算編制成本預(yù)算指將單個計劃活動或工作包的估算費(fèi)用匯總,以確立衡量項目績效情況的總體成本基準(zhǔn)（PV曲線）。

項目范圍說明書提供了匯總預(yù)算，但計劃活動或工作包的成本估算在詳細(xì)的預(yù)算請求和工作授權(quán)之前編制。

/sundae_meng2.2

成本預(yù)算輸入工具和技術(shù)輸出.1項目范圍說明書.2工作分解結(jié)構(gòu).3工作分解結(jié)構(gòu)字典.4活動成本估計.5活動成本估計支持細(xì)節(jié).6項目進(jìn)度.7資源日歷.8合同.9成本管理計劃