2026年會(huì)計(jì)稅務(wù)實(shí)務(wù)模擬試題集：強(qiáng)化實(shí)踐能力提升職業(yè)素養(yǎng)一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分，總計(jì)10分）注：每題只有一個(gè)正確答案。1.某企業(yè)2025年12月購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，原值50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值。若采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，則2026年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）。A.10萬(wàn)元B.12萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.8萬(wàn)元2.某增值稅一般納稅人2026年1月銷(xiāo)售商品，不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率13%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.3萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.8萬(wàn)元D.12萬(wàn)元3.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。A.行政管理人員工資B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C.固定資產(chǎn)處置凈收益D.長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失4.某公司2025年12月31日應(yīng)收賬款余額為200萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為5%。2026年1月實(shí)際發(fā)生壞賬損失10萬(wàn)元，則2026年1月“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方發(fā)生額為（）。A.5萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.0萬(wàn)元5.某個(gè)體工商戶(hù)2026年1月取得經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元，支付員工工資5萬(wàn)元，繳納罰款1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)1月應(yīng)繳納的增值稅（按3%征收率簡(jiǎn)易計(jì)稅）為（）。A.0.6萬(wàn)元B.0.9萬(wàn)元C.1.5萬(wàn)元D.2.4萬(wàn)元6.某企業(yè)2026年1月將一臺(tái)閑置設(shè)備出售，原值80萬(wàn)元，累計(jì)折舊30萬(wàn)元，售價(jià)50萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的“資產(chǎn)處置損益”為（）。A.0萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.-20萬(wàn)元7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列收入中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.利息收入B.股息收入C.勞務(wù)報(bào)酬收入D.退休金8.某公司2026年1月支付廣告費(fèi)10萬(wàn)元，其中6萬(wàn)元與當(dāng)期收入相關(guān)，4萬(wàn)元與未來(lái)6個(gè)月收入相關(guān)。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，當(dāng)期應(yīng)計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”的金額為（）。A.10萬(wàn)元B.6萬(wàn)元C.4萬(wàn)元D.0萬(wàn)元9.某企業(yè)2025年12月31日預(yù)付下一年度租金12萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理上應(yīng)記入（）。A.“預(yù)收賬款”B.“預(yù)付賬款”C.“其他應(yīng)收款”D.“應(yīng)付賬款”10.某增值稅小規(guī)模納稅人2026年1月銷(xiāo)售貨物，含稅銷(xiāo)售額15.3萬(wàn)元。該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.1.5萬(wàn)元B.2.3萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.0萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分，總計(jì)10分）注：每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案。1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)期間費(fèi)用的有（）。A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.制造費(fèi)用D.銷(xiāo)售費(fèi)用2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列支出中，可在稅前扣除的有（）。A.職工福利費(fèi)（不超過(guò)工資薪金總額14%）B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.存貨的合理?yè)p耗3.某企業(yè)2026年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）支付上期未交增值稅5萬(wàn)元；（2）收取客戶(hù)預(yù)付貨款10萬(wàn)元；（3）支付本月工資20萬(wàn)元；（4）取得投資收益5萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)中，影響當(dāng)期利潤(rùn)總額的有（）。A.（1）B.（2）C.（3）D.（4）4.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售商品B.銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)給其他企業(yè)C.銷(xiāo)售免稅貨物D.出口貨物（適用零稅率）5.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列收入中，屬于“工資薪金所得”的有（）。A.獎(jiǎng)金B(yǎng).加班費(fèi)補(bǔ)貼C.年終分紅D.股票期權(quán)三、判斷題（共10題，每題1分，總計(jì)10分）注：請(qǐng)判斷正誤，正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”。1.固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（√）2.企業(yè)支付的銀行手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。（√）3.個(gè)體工商戶(hù)的增值稅按3%征收率簡(jiǎn)易計(jì)稅，不可選擇一般計(jì)稅方法。（×）4.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提后，實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)處理。（×）5.企業(yè)支付的罰款支出，無(wú)論何種情況均不可在稅前扣除。（√）6.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（√）7.預(yù)付賬款屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。（√）8.長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，未來(lái)期間不得轉(zhuǎn)回。（√）9.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率兩種。（√）10.企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí)，若客戶(hù)要求分期收款，應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（×）四、計(jì)算題（共3題，每題5分，總計(jì)15分）1.某企業(yè)2026年1月銷(xiāo)售商品，不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，增值稅稅率13%，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料，取得專(zhuān)用發(fā)票注明的金額50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元。企業(yè)1月月初有未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額1萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅。（提示：需考慮進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和留抵稅額）2.某企業(yè)2025年12月31日應(yīng)收賬款余額100萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例5%。2026年1月實(shí)際發(fā)生壞賬損失8萬(wàn)元。計(jì)算2026年1月“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末余額。3.某個(gè)體工商戶(hù)2026年1月取得經(jīng)營(yíng)收入30萬(wàn)元，支付員工工資10萬(wàn)元，繳納罰款2萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)1月應(yīng)繳納的增值稅（按3%征收率簡(jiǎn)易計(jì)稅）和個(gè)人所得稅（假設(shè)應(yīng)納稅所得額按5%稅率）。五、簡(jiǎn)答題（共2題，每題10分，總計(jì)20分）1.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)折舊的影響因素及其會(huì)計(jì)處理方法。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2026年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售商品，不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；（2）購(gòu)進(jìn)原材料，取得專(zhuān)用發(fā)票注明的金額40萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.2萬(wàn)元；（3）支付本月辦公費(fèi)用3萬(wàn)元（取得增值稅普通發(fā)票）。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅；（2）若該企業(yè)月初有留抵稅額2萬(wàn)元，計(jì)算期末留抵稅額。六、綜合題（共1題，20分）某公司為增值稅一般納稅人，2026年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售商品，不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，稅率13%；（2）購(gòu)進(jìn)原材料，取得專(zhuān)用發(fā)票注明的金額80萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.4萬(wàn)元；（3）支付本月工資50萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元為職工福利費(fèi)；（4）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8萬(wàn)元；（5）發(fā)生管理費(fèi)用5萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；（6）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用2萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算該企業(yè)1月應(yīng)納稅所得額（假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，所得稅率25%）；（3）編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（增值稅和所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)合并處理）。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：年數(shù)總和法折舊額＝（原值-殘值）/使用年限×剩余使用年限。此處無(wú)殘值，2026年應(yīng)提折舊＝50/5×4/15＝12萬(wàn)元。2.B解析：應(yīng)納增值稅＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額＝100×13%-10＝3萬(wàn)元。3.C解析：固定資產(chǎn)處置凈收益計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”，屬于營(yíng)業(yè)外收入，不影響當(dāng)期損益。4.B解析：期初壞賬準(zhǔn)備＝200×5%＝10萬(wàn)元，沖減壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元，貸方發(fā)生額為10萬(wàn)元。5.A解析：應(yīng)納增值稅＝20×3%＝0.6萬(wàn)元（個(gè)體工商戶(hù)簡(jiǎn)易計(jì)稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)）。6.D解析：資產(chǎn)處置損益＝售價(jià)-（原值-累計(jì)折舊）＝50-(80-30)＝-20萬(wàn)元（損失）。7.D解析：退休金免征個(gè)人所得稅。8.B解析：權(quán)責(zé)發(fā)生制下，當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)費(fèi)用6萬(wàn)元。9.B解析：預(yù)付下一年度租金應(yīng)計(jì)入“預(yù)付賬款”。10.A解析：應(yīng)納增值稅＝15.3÷（1+3%）×3%＝1.5萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、D解析：制造費(fèi)用屬于成本類(lèi)科目，計(jì)入產(chǎn)品成本。2.A、B、D解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不可稅前扣除。3.A、C、D解析：收取預(yù)付款不影響當(dāng)期利潤(rùn)。4.B解析：向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售商品不可開(kāi)具專(zhuān)票，免稅貨物和出口貨物均不涉及專(zhuān)票。5.A、B解析：年終分紅和股票期權(quán)屬于“經(jīng)營(yíng)所得”。三、判斷題1.√2.√3.×（可申請(qǐng)一般計(jì)稅）4.×（需沖減壞賬準(zhǔn)備）5.√6.√7.√8.√9.√10.×（分期收款需按合同約定確認(rèn)收入）。四、計(jì)算題1.增值稅計(jì)算：銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝80×13%＝10.4萬(wàn)元；進(jìn)項(xiàng)稅額＝6.5-1（留抵）＝5.5萬(wàn)元；應(yīng)納增值稅＝10.4-5.5＝4.9萬(wàn)元。2.壞賬準(zhǔn)備余額：期初余額＝100×5%＝5萬(wàn)元；沖減后余額＝5-8＝-3萬(wàn)元（需補(bǔ)提3萬(wàn)元）；期末余額＝-3+3＝0萬(wàn)元。3.增值稅和個(gè)人所得稅：增值稅＝30×3%＝0.9萬(wàn)元；應(yīng)納稅所得額＝30-10-2-0.9×20%＝15.18萬(wàn)元；個(gè)人所得稅＝15.18×5%＝0.76萬(wàn)元。五、簡(jiǎn)答題1.固定資產(chǎn)折舊的影響因素及會(huì)計(jì)處理：影響因素：原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限、折舊方法。會(huì)計(jì)處理：按月計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”“銷(xiāo)售費(fèi)用”等，貸記“累計(jì)折舊”。2.綜合題計(jì)算及分錄：（1）增值稅：銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝100×13%＝13萬(wàn)元；進(jìn)項(xiàng)稅額＝10.4萬(wàn)元；應(yīng)納增值稅＝13-10.4＝2.6萬(wàn)元。（2）應(yīng)納稅所得額：收入總額＝100萬(wàn)元；減：成本費(fèi)用＝80+50+8+5+2＝145萬(wàn)元；應(yīng)納稅所得額＝100-145＝-45萬(wàn)元（虧損）。（3）會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款112.6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收