2026年新稅法及稅務(wù)實(shí)務(wù)操作考試題一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按多少稅率征收企業(yè)所得稅？A.2.5%B.5%C.10%D.12.5%2.某制造業(yè)企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用投入比上年度增長(zhǎng)20%，符合加計(jì)扣除政策。假設(shè)其研發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，則可享受的加計(jì)扣除金額是多少？A.100萬(wàn)元B.120萬(wàn)元C.250萬(wàn)元D.300萬(wàn)元3.2026年新稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？A.立即抵扣B.分期抵扣C.不得抵扣D.視情況抵扣4.個(gè)人所得稅法2026年修訂后，居民個(gè)人綜合所得的年度匯算清繳期限是？A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年3月1日至5月31日D.每年4月1日至5月31日5.企業(yè)2026年度發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，稅前扣除比例是多少？A.30%B.50%C.60%D.100%6.根據(jù)新稅法，不動(dòng)產(chǎn)租賃所得的稅率為？A.5%B.10%C.20%D.25%7.外商投資企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，其適用的企業(yè)所得稅稅率是多少？A.15%B.20%C.25%D.30%8.企業(yè)2026年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額為？A.年度利潤(rùn)總額的8%B.年度利潤(rùn)總額的12%C.年度利潤(rùn)總額的15%D.年度利潤(rùn)總額的20%9.根據(jù)新稅法，企業(yè)之間轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)所得的稅率為？A.0%B.5%C.10%D.15%10.個(gè)人出售自有住房，符合特定條件的免征個(gè)人所得稅，該條件是？A.擁有住房滿3年且是唯一住房B.擁有住房滿5年且是唯一住房C.擁有住房滿3年D.擁有住房滿5年二、多選題（共10題，每題3分，合計(jì)30分）1.2026年新稅法中，下列哪些企業(yè)可享受小微企業(yè)普惠性稅收減免政策？A.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的企業(yè)B.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)C.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元且從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人的企業(yè)D.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)500萬(wàn)元且從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人的企業(yè)2.增值稅一般納稅人下列哪些行為需開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？A.銷(xiāo)售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.出口貨物D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)3.個(gè)人所得稅法2026年修訂后，下列哪些收入屬于綜合所得？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？A.研發(fā)費(fèi)用B.職工培訓(xùn)費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5.根據(jù)新稅法，下列哪些情形下，企業(yè)可享受增值稅留抵退稅政策？A.企業(yè)年度留抵稅額較大B.企業(yè)符合特定行業(yè)條件C.企業(yè)符合留抵退稅試點(diǎn)政策D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)良好6.個(gè)人所得稅法2026年修訂后，下列哪些收入需繳納個(gè)人所得稅？A.稿酬所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息所得D.股息紅利所得7.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出8.根據(jù)新稅法，下列哪些情形下，企業(yè)可享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠？A.企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)條件B.企業(yè)符合技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)條件C.企業(yè)符合環(huán)保節(jié)能條件D.企業(yè)符合西部大開(kāi)發(fā)條件9.個(gè)人所得稅法2026年修訂后，下列哪些情形下，個(gè)人可享受專項(xiàng)附加扣除？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息10.企業(yè)發(fā)生的下列哪些收入，需計(jì)入應(yīng)納稅所得額？A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得B.利息收入C.租金收入D.政府補(bǔ)助收入三、判斷題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按2.5%稅率征收企業(yè)所得稅。（√）2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（√）3.個(gè)人所得稅法2026年修訂后，居民個(gè)人綜合所得的年度匯算清繳期限為每年3月1日至6月30日。（√）4.企業(yè)2026年度發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（×）5.不動(dòng)產(chǎn)租賃所得的稅率為10%。（√）6.外商投資企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。（√）7.企業(yè)2026年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%。（×）8.企業(yè)之間轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)所得的稅率為0%。（√）9.個(gè)人出售自有住房，符合特定條件的免征個(gè)人所得稅，該條件是擁有住房滿5年且是唯一住房。（√）10.個(gè)人所得稅法2026年修訂后，居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。（×）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分，合計(jì)25分）1.簡(jiǎn)述2026年新稅法中，小型微利企業(yè)享受稅收減免政策的具體條件。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法2026年修訂后，居民個(gè)人綜合所得的構(gòu)成及計(jì)算方法。4.簡(jiǎn)述企業(yè)如何進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。5.簡(jiǎn)述個(gè)人如何享受專項(xiàng)附加扣除。五、計(jì)算題（共5題，每題10分，合計(jì)50分）1.某小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某增值稅一般納稅人2026年度購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額為100萬(wàn)元，稅率為13%，計(jì)算其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。3.某居民個(gè)人2026年度工資薪金所得為20萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得為10萬(wàn)元，稿酬所得為5萬(wàn)元，計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。4.某企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用投入為500萬(wàn)元，計(jì)算其可享受的加計(jì)扣除金額。5.某個(gè)人2026年度出售自有住房，售價(jià)為200萬(wàn)元，購(gòu)入成本為100萬(wàn)元，計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案及解析一、單選題1.C解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。2.C解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為50%，因此可享受的加計(jì)扣除金額為500萬(wàn)元×50%=250萬(wàn)元。3.C解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。4.A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法2026年修訂后，居民個(gè)人綜合所得的年度匯算清繳期限為每年3月1日至6月30日。5.B解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，企業(yè)2026年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，稅前扣除比例為50%。6.B解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)租賃所得的稅率為10%。7.A解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。8.A解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，企業(yè)2026年度發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額為年度利潤(rùn)總額的8%。9.A解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，企業(yè)之間轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)所得的稅率為0%。10.B解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房，符合特定條件的免征個(gè)人所得稅，該條件是擁有住房滿5年且是唯一住房。二、多選題1.A、C解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)普惠性稅收減免政策適用于年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元且從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人的企業(yè)。2.A、B、D解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)需開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3.A、B、C解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得。4.A、B解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用和職工培訓(xùn)費(fèi)用可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。5.A、B、C解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，企業(yè)符合特定行業(yè)條件、符合留抵退稅試點(diǎn)政策、年度留抵稅額較大的情形下，可享受增值稅留抵退稅政策。6.A、B、C、D解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。7.A、B、C解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。8.A、B、C、D解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)條件、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)條件、環(huán)保節(jié)能條件、西部大開(kāi)發(fā)條件的情形下，可享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。9.A、B、C解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，居民個(gè)人可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除。10.A、B、C解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息收入、租金收入需計(jì)入應(yīng)納稅所得額。三、判斷題1.√解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。2.√解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.√解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法2026年修訂后，居民個(gè)人綜合所得的年度匯算清繳期限為每年3月1日至6月30日。4.×解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，企業(yè)2026年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，稅前扣除比例為50%，并非全額扣除。5.√解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)租賃所得的稅率為10%。6.√解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。7.×解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，企業(yè)2026年度發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額為年度利潤(rùn)總額的8%，而非12%。8.√解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，企業(yè)之間轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)所得的稅率為0%。9.√解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房，符合特定條件的免征個(gè)人所得稅，該條件是擁有住房滿5年且是唯一住房。10.×解析：根據(jù)新稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得，但不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。四、簡(jiǎn)答題1.小型微利企業(yè)享受稅收減免政策的具體條件根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)享受稅收減免政策的具體條件包括：-年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元；-從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人；-資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元。2.增值稅一般納稅人如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣增值稅一般納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的具體步驟如下：-購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票；-在規(guī)定的期限內(nèi)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額；-將認(rèn)證通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額填入增值稅納稅申報(bào)表中；-在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，用銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.居民個(gè)人綜合所得的構(gòu)成及計(jì)算方法居民個(gè)人綜合所得的構(gòu)成包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。計(jì)算方法如下：-將各項(xiàng)所得合并，減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除；-計(jì)算應(yīng)納稅所得額；-根據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅額。4.企業(yè)如何進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體步驟如下：-準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用；-提供相關(guān)證明材料；-在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，將研發(fā)費(fèi)用按一定比例加計(jì)扣除。5.個(gè)人如何享受專項(xiàng)附加扣除個(gè)人享受專項(xiàng)附加扣除的具體步驟如下：-在預(yù)扣預(yù)繳或年度匯算清繳時(shí)，向扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)相關(guān)扣除事項(xiàng)；-提供相關(guān)證明材料；-根據(jù)申報(bào)的扣除事項(xiàng)，減少應(yīng)納稅所得額。五、計(jì)算題1.某小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅=80萬(wàn)元×10%=8萬(wàn)元。2.某增值稅一般納稅人2026年度購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額為100萬(wàn)元，稅率為13%，計(jì)算其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元。3.某居民個(gè)人2026年度工資薪金所得為20萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得為10萬(wàn)元，稿酬所得為5萬(wàn)元，計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=20萬(wàn)元+10萬(wàn)元+5萬(wàn)元-6萬(wàn)元（基本減除費(fèi)用）=29萬(wàn)元。適用稅率為3%，應(yīng)納