2026年財(cái)稅達(dá)人：中級(jí)財(cái)稅專家資格考試預(yù)測(cè)題集一、單選題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，下列哪項(xiàng)收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”？A.公司高管工資B.獨(dú)立律師提供法律咨詢服務(wù)收入C.上市公司股息分紅D.退休金2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少？A.20萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.80萬(wàn)元3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的，自2025年1月1日起，其應(yīng)納稅額如何計(jì)算？A.按實(shí)際銷售額計(jì)算B.按含稅銷售額計(jì)算C.按銷售額的70%計(jì)算D.按銷售額的80%計(jì)算4.某企業(yè)將自用房產(chǎn)對(duì)外出租，應(yīng)繳納哪種稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.營(yíng)業(yè)稅改增值稅（土地增值稅）D.房產(chǎn)稅5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限最短的是哪種資產(chǎn)？A.房屋建筑物B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.電子設(shè)備7.某個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為多少？A.5%B.10%C.20%D.35%8.《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取哪種措施？A.查封賬戶B.查詢銀行存款C.限制人身自由D.沒(méi)收個(gè)人財(cái)產(chǎn)9.某企業(yè)2025年度研發(fā)費(fèi)用投入為200萬(wàn)元，其加計(jì)扣除比例為多少？A.50%B.75%C.100%D.150%10.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅前可扣除的費(fèi)用？A.辦公費(fèi)B.工資薪金支出C.職工福利費(fèi)D.個(gè)人股東分紅二、多選題（共5題，每題2分）1.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列哪些貨物可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？A.生產(chǎn)用原材料B.辦公設(shè)備C.用于集體福利的貨物D.運(yùn)輸服務(wù)2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.大病醫(yī)療3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些收入屬于免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入4.《稅收征管法》規(guī)定，納稅人有哪些權(quán)利？A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)出示執(zhí)法證件B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定提起行政訴訟5.企業(yè)資產(chǎn)減值損失在會(huì)計(jì)處理上，下列哪些符合稅法規(guī)定？A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C.無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備三、判斷題（共10題，每題1分）1.增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，可免征增值稅。（正確/錯(cuò)誤）2.個(gè)人所得稅最高稅率現(xiàn)為45%。（正確/錯(cuò)誤）3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，可在稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）4.固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)自行確定，但不得低于稅法規(guī)定的最低年限。（正確/錯(cuò)誤）5.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的累進(jìn)稅率。（正確/錯(cuò)誤）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供納稅擔(dān)保。（正確/錯(cuò)誤）7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可按150%在稅前加計(jì)扣除。（正確/錯(cuò)誤）8.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)。（正確/錯(cuò)誤）9.小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣。（正確/錯(cuò)誤）10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。（正確/錯(cuò)誤）四、計(jì)算題（共3題，每題5分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，其適用15%的企業(yè)所得稅稅率。假設(shè)該企業(yè)享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，加計(jì)扣除比例為150%，研發(fā)費(fèi)用投入為30萬(wàn)元。求該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額。2.某增值稅一般納稅人2025年6月銷售商品，含稅銷售額為234萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為34萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用13%的增值稅稅率，求其6月應(yīng)納增值稅額。3.某個(gè)人2025年度工資收入為36萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)收入為6萬(wàn)元。假設(shè)其適用3%的稅率，求其全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。五、簡(jiǎn)答題（共2題，每題10分）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容及其適用條件。2.企業(yè)如何進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的稅務(wù)處理？六、綜合分析題（共1題，20分）某企業(yè)2025年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：500萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)成本：300萬(wàn)元-稅金及附加：20萬(wàn)元-期間費(fèi)用：100萬(wàn)元（含工資薪金80萬(wàn)元，福利費(fèi)10萬(wàn)元）-財(cái)務(wù)費(fèi)用：30萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)外收入：10萬(wàn)元（國(guó)債利息收入）-營(yíng)業(yè)外支出：5萬(wàn)元（公益性捐贈(zèng)）-研發(fā)費(fèi)用投入：50萬(wàn)元假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為150%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。答案與解析一、單選題1.B-解析：勞務(wù)報(bào)酬所得指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)服務(wù)取得的收入，如律師、設(shè)計(jì)師等自由職業(yè)者收入。2.B-解析：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=80萬(wàn)元×25%=20萬(wàn)元。3.A-解析：小規(guī)模納稅人適用3%征收率，按實(shí)際銷售額計(jì)算，無(wú)需含稅調(diào)整。4.D-解析：出租房產(chǎn)需繳納房產(chǎn)稅，其他選項(xiàng)與出租行為無(wú)關(guān)。5.C-解析：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3000元。6.D-解析：電子設(shè)備折舊年限最短為3年，其他資產(chǎn)折舊年限更長(zhǎng)。7.C-解析：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的累進(jìn)稅率，30萬(wàn)元對(duì)應(yīng)20%。8.B-解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可查詢銀行存款，其他選項(xiàng)超出了合法檢查范圍。9.D-解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為150%，即額外扣除150%。10.D-解析：個(gè)人股東分紅屬于股息紅利，不可稅前扣除。二、多選題1.A、B、D-解析：運(yùn)輸服務(wù)可抵扣，用于集體福利的貨物不可抵扣。2.A、B、C、D-解析：均屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。3.A、B、D-解析：C屬于應(yīng)稅收入，A、B、D為免稅收入。4.A、B、C、D-解析：均為納稅人的合法權(quán)利。5.B、C、D-解析：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不可稅前扣除。三、判斷題1.正確2.正確3.錯(cuò)誤-解析：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不可稅前扣除。4.正確5.正確6.正確7.正確8.正確9.錯(cuò)誤-解析：小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，部分進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣。10.正確四、計(jì)算題1.實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅=（100-30×150%）×15%=(100-45)×15%=7.35萬(wàn)元2.應(yīng)納增值稅=234÷1.13×13%-34=26萬(wàn)元-34萬(wàn)元=-8萬(wàn)元（留抵稅額）3.工資個(gè)稅=(360000-5000×12)×3%-2520=6640元年終獎(jiǎng)個(gè)稅=60000÷12×3%-2520=120元全年應(yīng)納個(gè)稅=6640+120=6760元五、簡(jiǎn)答題1.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。適用條件：子女教育≤18周歲；繼續(xù)教育≤48周歲；大病醫(yī)療≤60周歲；住房貸款利息需貸款合同；住房租金需在主要工作城市；贍養(yǎng)老人需父母年滿60周歲且無(wú)獨(dú)立生活能力。2.固定資產(chǎn)折舊稅務(wù)處理：①企業(yè)需按直線法或加速折舊法計(jì)提折舊；②折舊年限需符合稅法規(guī)定，不得低于最低年限；③折舊費(fèi)用可稅前扣除；④特殊情況（如改擴(kuò)