2026年中級稅務(wù)師職稱考試模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分，共20分）1.某企業(yè)2025年度經(jīng)營收入為500萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，根據(jù)最新稅收政策，可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（）。A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.12萬元2.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，下列哪項(xiàng)不屬于符合條件的子女教育支出？A.子女在境內(nèi)接受全日制學(xué)歷教育的支出B.子女在境外接受非學(xué)歷教育的支出C.子女在境內(nèi)接受非學(xué)歷教育的支出D.子女在境內(nèi)接受特殊教育的支出3.某個體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額為30萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般設(shè)備不低于（）。A.3年B.5年C.10年D.15年6.某企業(yè)2025年度取得國債利息收入10萬元，該收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時（）。A.全額免稅B.減半征收C.按規(guī)定稅率征收D.不予計(jì)入應(yīng)納稅所得額7.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，不得泄露納稅人的（）。A.財(cái)務(wù)信息B.商業(yè)秘密C.個人隱私D.經(jīng)營狀況8.某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬元，其銷售（營業(yè)）收入為200萬元，根據(jù)稅收政策，可扣除的廣告費(fèi)金額為（）。A.20萬元B.30萬元C.50萬元D.40萬元9.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率表，最高稅率為（）。A.3%B.20%C.45%D.50%10.某企業(yè)2025年度取得境外所得100萬元，按稅法規(guī)定需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅10萬元，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳的稅額為（）。A.10萬元B.8萬元C.5萬元D.0萬元11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時（）。A.全額扣除B.部分扣除C.不予扣除D.視情況扣除12.某個體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額為15萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%13.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.視情況抵扣14.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，下列哪項(xiàng)不屬于符合條件的繼續(xù)教育支出？A.報(bào)考碩士研究生的支出B.職業(yè)技能培訓(xùn)的支出C.非學(xué)歷教育的支出D.境外學(xué)歷教育的支出15.某企業(yè)2025年度取得固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用20萬元，該費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅時（）。A.全額扣除B.部分扣除C.不予扣除D.視情況扣除16.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的（）。A.懲罰金B(yǎng).利息C.罰款D.滯納金17.某企業(yè)2025年度取得境外所得80萬元，按稅法規(guī)定需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8萬元，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳的稅額為（）。A.8萬元B.6萬元C.4萬元D.0萬元18.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%19.某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費(fèi)支出60萬元，其銷售（營業(yè)）收入為300萬元，根據(jù)稅收政策，可扣除的廣告費(fèi)金額為（）。A.20萬元B.30萬元C.60萬元D.40萬元20.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，符合條件的子女教育支出包括（）。A.子女在境內(nèi)接受全日制學(xué)歷教育的支出B.子女在境外接受非學(xué)歷教育的支出C.子女在境內(nèi)接受非學(xué)歷教育的支出D.子女在境內(nèi)接受特殊教育的支出2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，以下哪些設(shè)備不低于5年？（）A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具C.電子設(shè)備D.管道、線路3.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情況包括（）。A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物B.用于免稅項(xiàng)目的服務(wù)C.用于集體福利的貨物D.用于個人消費(fèi)的貨物4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，符合條件的繼續(xù)教育支出包括（）。A.報(bào)考碩士研究生的支出B.職業(yè)技能培訓(xùn)的支出C.非學(xué)歷教育的支出D.境外學(xué)歷教育的支出5.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，不得泄露納稅人的（）。A.財(cái)務(wù)信息B.商業(yè)秘密C.個人隱私D.經(jīng)營狀況6.某企業(yè)2025年度取得廣告費(fèi)支出40萬元，其銷售（營業(yè)）收入為200萬元，根據(jù)稅收政策，可扣除的廣告費(fèi)金額為（）。A.20萬元B.30萬元C.40萬元D.10萬元7.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率表，以下哪些稅率適用？（）A.3%B.10%C.20%D.45%8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時（）。A.全額扣除B.部分扣除C.不予扣除D.視情況扣除9.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.視情況抵扣10.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的（）。A.懲罰金B(yǎng).利息C.罰款D.滯納金三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育支出必須由父母一方扣除。（）2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般設(shè)備不低于5年。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（）4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率表，最高稅率為45%。（）5.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，不得泄露納稅人的商業(yè)秘密。（）6.某企業(yè)2025年度取得廣告費(fèi)支出50萬元，其銷售（營業(yè)）收入為200萬元，根據(jù)稅收政策，可扣除的廣告費(fèi)金額為25萬元。（）7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）8.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）9.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）10.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為20%。（）四、計(jì)算題（共5題，每題4分，共20分）1.某企業(yè)2025年度經(jīng)營收入為500萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，根據(jù)最新稅收政策，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額。2.某個體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額為30萬元，計(jì)算其應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。3.某企業(yè)2025年度取得廣告費(fèi)支出60萬元，其銷售（營業(yè)）收入為300萬元，計(jì)算其可扣除的廣告費(fèi)金額。4.某企業(yè)2025年度取得國債利息收入10萬元，計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。5.某企業(yè)2025年度取得固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用20萬元，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。五、簡答題（共5題，每題6分，共30分）1.簡述個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。2.簡述企業(yè)所得稅法中固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定。3.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。4.簡述《稅收征收管理法》中稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查的規(guī)定。5.簡述個人所得稅法中居民個人和非居民個人的區(qū)別。答案及解析單項(xiàng)選擇題1.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。500萬元的0.5%為2.5萬元，20萬元的60%為12萬元，因此可扣除2.5萬元。2.B解析：子女教育支出必須在中國境內(nèi)接受學(xué)歷教育，境外非學(xué)歷教育不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍。3.C解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，適用稅率為20%。4.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。5.B解析：一般設(shè)備固定資產(chǎn)的折舊年限不低于5年。6.A解析：國債利息收入全額免稅。7.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)不得泄露納稅人的商業(yè)秘密。8.B解析：廣告費(fèi)按銷售（營業(yè)）收入的15%扣除，但最高不超過50萬元，因此可扣除30萬元。9.C解析：居民個人綜合所得的最高稅率為45%。10.A解析：境外所得需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳10萬元。11.A解析：與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費(fèi)用全額扣除。12.C解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過15萬元，適用稅率為20%。13.B解析：簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。14.D解析：境外學(xué)歷教育不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍。15.A解析：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用全額扣除。16.D解析：滯納稅款按日加收萬分之五的滯納金。17.A解析：境外所得需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳8萬元。18.B解析：非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿90天的，來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20%。19.B解析：廣告費(fèi)按銷售（營業(yè)）收入的15%扣除，但最高不超過60萬元，因此可扣除30萬元。20.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。多項(xiàng)選擇題1.A、C、D解析：子女教育支出包括境內(nèi)全日制學(xué)歷教育、境內(nèi)非學(xué)歷教育、境內(nèi)特殊教育。2.A、B解析：房屋、建筑物和機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具的折舊年限不低于5年。3.B、C、D解析：免稅項(xiàng)目、集體福利、個人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。4.A、B、C解析：繼續(xù)教育支出包括報(bào)考碩士研究生、職業(yè)技能培訓(xùn)、非學(xué)歷教育。5.B、C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)不得泄露納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私。6.A、C解析：廣告費(fèi)按銷售（營業(yè)）收入的15%扣除，但最高不超過40萬元，因此可扣除20萬元或30萬元。7.A、B、C、D解析：居民個人綜合所得的稅率表包括3%、10%、20%、45%。8.A、B、D解析：與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費(fèi)用全額扣除、部分扣除、視情況扣除。9.B、D解析：簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，視情況抵扣。10.C、D解析：滯納稅款按日加收萬分之五的滯納金。判斷題1.×解析：子女教育支出由父母雙方分?jǐn)偪鄢?.√解析：一般設(shè)備固定資產(chǎn)的折舊年限不低于5年。3.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。4.√解析：居民個人綜合所得的最高稅率為45%。5.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)不得泄露納稅人的商業(yè)秘密。6.×解析：廣告費(fèi)按銷售（營業(yè)）收入的15%扣除，但最高不超過25萬元。7.×解析：與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費(fèi)用全額扣除，但需符合合理性原則。8.√解析：簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。9.√解析：滯納稅款按日加收萬分之五的滯納金。10.√解析：非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿90天的，來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20%。計(jì)算題1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除額：500萬元的0.5%為2.5萬元，20萬元的60%為12萬元，因此可扣除2.5萬元。應(yīng)納稅所得額為500-2.5=497.5萬元。2.個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，適用稅率為20%，應(yīng)繳納個人所得稅稅額為30×20%=6萬元。3.廣告費(fèi)按銷售（營業(yè)）收入的15%扣除，但最高不超過60萬元，因此可扣除45萬元。可扣除的廣告費(fèi)金額為45萬元。4.國債利息收入全額免稅，因此應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為0。5.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用全額扣除，因此應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額為-20萬元。簡答題1.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)。2.企業(yè)所得稅法中固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定：一般設(shè)備固定資產(chǎn)的折舊年限不低于5年，房屋、建筑物不低于20年，電子設(shè)備不低于3年。企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況選擇折舊方法。3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的