2026年稅務(wù)師稅法及實務(wù)操作知識題庫單項選擇題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入1200萬元，成本費用800萬元，無其他調(diào)整事項。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.150B.200C.250D.3002.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的工資薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算方法應(yīng)采用哪種稅率表？A.綜合所得稅率表B.分類所得稅率表C.累進稅率表D.固定稅率表3.某個體工商戶2025年取得經(jīng)營所得30萬元，同時取得股息收入5萬元。假設(shè)經(jīng)營所得適用稅率20%，股息所得適用稅率10%，則其應(yīng)納個人所得稅總額為多少萬元？A.6B.7C.8D.94.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.10%5.某企業(yè)2025年1月購進一臺設(shè)備，原值50萬元，預(yù)計使用年限5年，無殘值。假設(shè)該企業(yè)采用直線法計提折舊，則2025年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為多少萬元？A.5B.10C.15D.206.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用，可以在稅前加計扣除的比例為多少？A.50%B.75%C.100%D.150%7.某企業(yè)2025年度取得國債利息收入10萬元，符合免稅條件。假設(shè)該企業(yè)適用所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額調(diào)減多少萬元？A.2.5B.5C.7.5D.108.根據(jù)《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)如何征稅？A.適用15%的稅率B.免稅C.僅就工資薪金所得征稅D.按照實際居住天數(shù)折算稅率9.某企業(yè)2025年發(fā)生廣告費支出80萬元，銷售收入為1000萬元。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，適用的廣告費稅前扣除比例為30%，則其應(yīng)納稅調(diào)增金額為多少萬元？A.20B.30C.40D.5010.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可處以多少罰款？A.2000元以下B.5000元以下C.1萬元以下D.2萬元以下多項選擇題（共10題，每題2分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪些收入屬于企業(yè)免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.生產(chǎn)經(jīng)營過程中的合理損耗D.出售固定資產(chǎn)的凈收益2.某企業(yè)2025年度取得以下收入：工資薪金收入200萬元，利息收入20萬元，股息收入30萬元。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%，則其應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？A.12B.18C.24D.303.根據(jù)《個人所得稅法》，下列哪些所得屬于綜合所得？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股息所得4.某企業(yè)2025年發(fā)生以下費用：工資費用100萬元，福利費用10萬元，廣告費50萬元。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%，則其應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？A.6B.9C.12D.155.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可采取哪些措施？A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.暫停其納稅信用等級D.沒收其財產(chǎn)6.某企業(yè)2025年度取得以下收入：銷售貨物收入500萬元，提供應(yīng)稅服務(wù)收入200萬元。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，則其應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？A.65B.78C.91D.1047.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列哪些費用可以在稅前扣除？A.工資費用B.職工福利費用C.職工教育經(jīng)費D.業(yè)務(wù)招待費用8.某企業(yè)2025年發(fā)生以下費用：工資費用100萬元，福利費用10萬元，業(yè)務(wù)招待費用20萬元。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%，則其應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？A.6B.9C.12D.159.根據(jù)《個人所得稅法》，下列哪些所得屬于分類所得？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股息所得10.某企業(yè)2025年度取得以下收入：銷售貨物收入500萬元，提供應(yīng)稅服務(wù)收入200萬元。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，則其應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？A.65B.78C.91D.104判斷題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費支出，可以在稅前100%扣除。（正確/錯誤）2.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的工資薪金所得，適用3%至45%的超額累進稅率。（正確/錯誤）3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅留抵退稅政策。（正確/錯誤）4.某企業(yè)2025年發(fā)生的研究開發(fā)費用50萬元，可以在稅前按照100%加計扣除。（正確/錯誤）5.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可處以2000元以下的罰款。（正確/錯誤）6.根據(jù)《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間滿183天的，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)全額征稅。（正確/錯誤）7.某企業(yè)2025年取得國債利息收入10萬元，符合免稅條件，則其應(yīng)納稅所得額調(diào)減10萬元。（正確/錯誤）8.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的符合條件的公益性捐贈支出，可以在稅前扣除，但不得超過年度利潤總額的12%。（正確/錯誤）9.根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。（正確/錯誤）10.某企業(yè)2025年發(fā)生工資費用100萬元，福利費用10萬元，則其應(yīng)繳納的增值稅額為6萬元（假設(shè)適用增值稅稅率為6%）。（正確/錯誤）計算題（共5題，每題4分）1.某企業(yè)2025年度取得以下收入：銷售貨物收入500萬元，提供應(yīng)稅服務(wù)收入200萬元。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，則其應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？解答：增值稅額=（500+200）×13%=91萬元2.某企業(yè)2025年發(fā)生的研究開發(fā)費用50萬元，可以在稅前按照100%加計扣除。假設(shè)該企業(yè)適用所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額調(diào)減多少萬元？解答：應(yīng)納稅所得額調(diào)減=50×100%=50萬元調(diào)減后的應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額-50萬元3.某企業(yè)2025年度取得以下收入：工資薪金收入200萬元，利息收入20萬元，股息收入30萬元。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%，則其應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？解答：增值稅額=（200+20+30）×6%=18.6萬元4.某企業(yè)2025年發(fā)生以下費用：工資費用100萬元，福利費用10萬元，業(yè)務(wù)招待費用20萬元。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%，則其應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？解答：增值稅額=（100+10+20）×6%=9.6萬元5.某企業(yè)2025年取得國債利息收入10萬元，符合免稅條件。假設(shè)該企業(yè)適用所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額調(diào)減多少萬元？解答：應(yīng)納稅所得額調(diào)減=10萬元調(diào)減后的應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額-10萬元答案及解析單項選擇題答案及解析1.C解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=1200×25%=300萬元。2.A解析：居民個人取得的工資薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算方法應(yīng)采用綜合所得稅率表。3.B解析：經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅=30×20%=6萬元；股息所得應(yīng)納個人所得稅=5×10%=0.5萬元；總額為6.5萬元，但選項中無6.5，可能存在題目錯誤。4.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。5.A解析：直線法計提折舊額=50÷5=10萬元/年，2025年應(yīng)計提10萬元。6.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用，可以在稅前加計扣除150%。7.D解析：免稅收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額，調(diào)減金額為10萬元。8.C解析：非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得僅就工資薪金所得征稅。9.A解析：應(yīng)納稅調(diào)增金額=80-1000×30%=20萬元。10.A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可處以2000元以下的罰款。多項選擇題答案及解析1.A,B解析：國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。2.B解析：增值稅額=（200+20+30）×6%=18.6萬元，但選項中無18.6，可能存在題目錯誤。3.A,C,D解析：工資薪金所得、利息所得、股息所得屬于綜合所得。4.C解析：增值稅額=（100+50）×6%=9萬元，但選項中無9，可能存在題目錯誤。5.A,B,C解析：稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期改正、處以罰款、暫停其納稅信用等級。6.B解析：增值稅額=（500+200）×13%=91萬元，但選項中無91，可能存在題目錯誤。7.A,B,C,D解析：工資費用、職工福利費用、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費用均可在稅前扣除。8.C解析：增值稅額=（100+10+20）×6%=9.6萬元，但選項中無9.6，可能存在題目錯誤。9.C,D解析：利息所得、股息所得屬于分類所得。10.B解析：增值稅額=（500+200）×13%=91萬元，但選項中無91，可能存在題目錯誤。判斷題答案及解析1.錯誤解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費支出，可以在稅前按照不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的比例扣除。2.正確解析：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的工資薪金所得，適用3%至45%的超額累進稅率。3.正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅留抵退稅政策。4.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用，可以在稅前按照100%加計扣除。5.正確解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可處以2000元以下的罰款。6.正確解析：根據(jù)《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間滿183天的，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)全額征稅。7.正確解析：免稅收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額，調(diào)減金額為10萬元。8.錯誤解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的符合條件的公益性捐贈支出，可以在稅前扣除，但不得超過年度利潤總額的12%。9.錯誤解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率有13%、9%、6%等，并非固定為13%。10.錯誤解析：工資費用和福利費用不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，不應(yīng)繳納增值稅。計算題答案及