PAGE國企章程財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況制定。（二）適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各全資子公司、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)核算、審批、監(jiān)督等流程。5.效益性原則：追求資金使用效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)主管等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和保管。進行成本核算與控制。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。3.財務(wù)主管職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和建議。三、會計核算（一）會計政策1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，確定會計年度、記賬本位幣等。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度和公司管理需要設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。（四）會計檔案管理1.對會計憑證、賬簿報表等會計檔案進行分類整理、裝訂成冊。2.按照規(guī)定期限妥善保管會計檔案，期滿后按程序進行銷毀。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門匯總審核后報公司管理層審批。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等。3.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時調(diào)整預(yù)算偏差。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、發(fā)行債券等。2.籌集資金應(yīng)進行可行性研究，評估資金成本和風(fēng)險。3.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。（三）資金使用管理1.嚴格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金專款專用。2.資金支付應(yīng)按照審批流程進行，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。3.加強對資金使用的監(jiān)督，防止資金挪用、浪費等情況發(fā)生。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款等資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。加強銀行賬戶管理，定期進行銀行賬戶清理。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時跟蹤催收。對逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進行清收。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等流程。定期進行存貨盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，按照規(guī)定程序進行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行招標(biāo)采購或詢價采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況合理確定折舊方法和折舊年限。按月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)處置審批。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，評估處置價格。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際成本入賬。自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行資本化或費用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)使用壽命合理確定攤銷方法和攤銷年限。按月攤銷無形資產(chǎn)，計入相關(guān)成本費用。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算。2.劃清本期成本費用與下期成本費用界限。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出。3.定期進行成本費用分析，查找成本費用升降原因，采取有效措施進行控制。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)審批后予以報銷。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度計算公司利潤。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)進行。2.利潤分配順序一般為彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)審計人員。2.定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計，出具審計報告。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對所屬單位財務(wù)工作進行檢查。2.檢查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、會計核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性等。3.對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時下達整改通知，要求限期整改。（三）外部監(jiān)督1.接受國家財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查。2.