PAGE珠寶柜臺(tái)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范珠寶柜臺(tái)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，促進(jìn)珠寶柜臺(tái)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有珠寶柜臺(tái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售收款、采購付款、庫存管理、費(fèi)用報(bào)銷等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、計(jì)量精確、報(bào)告及時(shí)，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.完整性原則：涵蓋珠寶柜臺(tái)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)漏洞。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，保證財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)主管1.全面負(fù)責(zé)珠寶柜臺(tái)的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)制度，確保制度的有效執(zhí)行。2.組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為管理層決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核，提升團(tuán)隊(duì)整體業(yè)務(wù)水平。4.監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益。（二）收銀員1.負(fù)責(zé)珠寶柜臺(tái)的銷售收款工作，準(zhǔn)確收取顧客款項(xiàng)，開具銷售發(fā)票或收據(jù)。2.每日營業(yè)結(jié)束后，核對(duì)收款金額與銷售記錄，確保賬款相符，并及時(shí)將款項(xiàng)繳存銀行。3.妥善保管收款設(shè)備及相關(guān)票據(jù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。4.協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。（三）會(huì)計(jì)1.負(fù)責(zé)珠寶柜臺(tái)的賬務(wù)處理，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與報(bào)送，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，保證報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。4.協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（四）庫管員1.負(fù)責(zé)珠寶柜臺(tái)庫存商品的管理，建立庫存臺(tái)賬，記錄商品的出入庫情況。2.定期對(duì)庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)處理。3.負(fù)責(zé)庫存商品的保管與維護(hù)，保證商品安全、完好。4.根據(jù)銷售情況和庫存狀況，提出合理的補(bǔ)貨建議，避免庫存積壓或缺貨。三、銷售收款管理（一）收款方式1.支持現(xiàn)金、銀行卡（包括信用卡、借記卡）、電子支付（如微信支付、支付寶支付等）等多種收款方式。2.對(duì)于大額交易或特殊情況，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，可采用支票等其他收款方式。（二）收款流程1.顧客選購珠寶商品后，收銀員應(yīng)準(zhǔn)確錄入商品信息及價(jià)格，計(jì)算應(yīng)收款項(xiàng)。2.向顧客收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)唱收唱付，告知顧客收款金額，并將款項(xiàng)與銷售記錄進(jìn)行核對(duì)。3.對(duì)于現(xiàn)金收款，應(yīng)使用驗(yàn)鈔設(shè)備進(jìn)行真?zhèn)舞b別，確保收款真實(shí)。4.對(duì)于銀行卡收款，應(yīng)按照銀行規(guī)定的操作流程進(jìn)行刷卡或掃碼支付，確保交易安全。5.對(duì)于電子支付，應(yīng)在收到支付成功通知后，及時(shí)確認(rèn)收款，并打印支付憑證。6.收款完成后，收銀員應(yīng)開具銷售發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、購買方信息等，確保發(fā)票開具規(guī)范、準(zhǔn)確。（三）收款核對(duì)與繳存1.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當(dāng)日收款金額與銷售記錄進(jìn)行核對(duì)，確保賬款相符。如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因并進(jìn)行調(diào)整。2.將核對(duì)無誤的現(xiàn)金繳存銀行，繳存時(shí)應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、款項(xiàng)來源等信息。3.對(duì)于銀行卡收款和電子支付款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與銀行或支付平臺(tái)進(jìn)行對(duì)賬，確保資金到賬準(zhǔn)確無誤。（四）銷售退款管理1.顧客因商品質(zhì)量問題、款式不符等原因要求退款時(shí)，應(yīng)經(jīng)珠寶柜臺(tái)負(fù)責(zé)人審核同意后，方可辦理退款手續(xù)。2.退款時(shí)，收銀員應(yīng)按照原收款方式進(jìn)行退款，確保退款金額準(zhǔn)確無誤。3.對(duì)于現(xiàn)金退款，應(yīng)收回原銷售發(fā)票或收據(jù)，并開具退款收據(jù)。4.對(duì)于銀行卡退款和電子支付退款，應(yīng)按照銀行或支付平臺(tái)的規(guī)定進(jìn)行操作，確保退款成功。5.銷售退款應(yīng)及時(shí)記錄在財(cái)務(wù)賬目中，沖減相應(yīng)的銷售收入和應(yīng)收賬款。四、采購付款管理（一）采購流程1.珠寶柜臺(tái)根據(jù)銷售情況和庫存狀況，提出采購申請(qǐng)，填寫采購申請(qǐng)表，注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購價(jià)格等信息。2.采購申請(qǐng)經(jīng)珠寶柜臺(tái)負(fù)責(zé)人審核后，提交給采購部門。3.采購部門根據(jù)采購申請(qǐng)，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購談判，簽訂采購合同。4.采購合同應(yīng)明確商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式等條款，確保合同條款清晰、準(zhǔn)確。（二）付款審批1.采購部門將采購合同提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款審批。2.財(cái)務(wù)主管根據(jù)采購合同條款和公司資金狀況，審核付款申請(qǐng)，簽署審批意見。3.對(duì)于金額較大的采購付款，需經(jīng)公司管理層審批后，方可辦理付款手續(xù)。（三）付款方式1.根據(jù)采購合同約定，可采用預(yù)付款、貨到付款、分期付款等付款方式。2.對(duì)于預(yù)付款，應(yīng)在簽訂采購合同后，按照合同約定的比例支付預(yù)付款項(xiàng)，并取得供應(yīng)商開具的收款收據(jù)。3.對(duì)于貨到付款，應(yīng)在收到供應(yīng)商貨物并驗(yàn)收合格后，按照合同約定的付款期限支付款項(xiàng)。付款時(shí)，應(yīng)取得供應(yīng)商開具的發(fā)票及驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。4.對(duì)于分期付款，應(yīng)按照合同約定的付款時(shí)間和金額進(jìn)行支付，確保付款進(jìn)度符合合同要求。（四）付款核對(duì)與記錄1.財(cái)務(wù)人員在辦理付款手續(xù)前，應(yīng)核對(duì)采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，確保付款金額準(zhǔn)確無誤。2.付款完成后，應(yīng)及時(shí)記錄財(cái)務(wù)賬目，沖減相應(yīng)的應(yīng)付賬款。3.定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，核實(shí)應(yīng)付賬款余額，確保雙方賬目一致。五、庫存管理（一）庫存分類與計(jì)價(jià)1.珠寶柜臺(tái)庫存商品應(yīng)按照類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類管理，建立庫存臺(tái)賬。2.庫存商品計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的方法進(jìn)行核算。（二）庫存入庫管理1.采購的珠寶商品到貨后，庫管員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購合同一致。2.驗(yàn)收合格的商品應(yīng)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等信息。3.入庫單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)庫管員留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬，一聯(lián)交采購部門備查。（三）庫存出庫管理1.根據(jù)銷售訂單或其他出庫需求，庫管員應(yīng)辦理商品出庫手續(xù)，填寫出庫單，注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、出庫日期、領(lǐng)用部門等信息。2.出庫單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)庫管員留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬，一聯(lián)交銷售部門備查。3.對(duì)于銷售出庫的商品，庫管員應(yīng)確保發(fā)貨及時(shí)、準(zhǔn)確，避免錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)等情況。（四）庫存盤點(diǎn)1.定期對(duì)珠寶柜臺(tái)庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)前，庫管員應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，整理庫存商品，核對(duì)庫存臺(tái)賬，確保賬賬相符。3.盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，逐一清點(diǎn)庫存商品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，記錄盤點(diǎn)結(jié)果。4.盤點(diǎn)結(jié)束后，庫管員應(yīng)編制庫存盤點(diǎn)表，注明盤點(diǎn)日期、商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬存數(shù)、實(shí)存數(shù)、盤盈盤虧情況等信息。5.對(duì)于盤盈盤虧的庫存商品，應(yīng)及時(shí)查明原因，經(jīng)審批后進(jìn)行處理。盤盈的庫存商品應(yīng)增加庫存賬目記錄，盤虧的庫存商品應(yīng)減少庫存賬目記錄，并根據(jù)原因進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）費(fèi)用報(bào)銷范圍1.與珠寶柜臺(tái)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用，包括但不限于員工工資、獎(jiǎng)金、福利、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)禁報(bào)銷不合理、不合法的費(fèi)用。（二）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、發(fā)生日期、事由等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用是否符合報(bào)銷范圍、票據(jù)是否真實(shí)有效、審批手續(xù)是否齊全等。4.審核通過的費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批簽字后，方可報(bào)銷付款。5.對(duì)于金額較大的費(fèi)用報(bào)銷，需經(jīng)公司管理層審批后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.員工工資、獎(jiǎng)金、福利等按照公司制定的薪酬制度執(zhí)行。2.辦公費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行控制，嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行。3.差旅費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)遵循合理、必要的原則，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)，不得超支。5.廣告宣傳費(fèi)應(yīng)根據(jù)公司營銷計(jì)劃進(jìn)行安排，確保費(fèi)用使用合理、有效。（四）費(fèi)用報(bào)銷期限1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行，逾期未報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。2.一般費(fèi)用報(bào)銷期限為一個(gè)月，特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映珠寶柜臺(tái)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和核對(duì)，確保報(bào)表數(shù)據(jù)無誤。審核人員應(yīng)簽字確認(rèn)審核意見。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送公司管理層、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員。2.季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間報(bào)送公司管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。3.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送應(yīng)采用紙質(zhì)報(bào)表和電子報(bào)表相結(jié)合的方式，確保報(bào)表及時(shí)、準(zhǔn)確送達(dá)。（三）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)珠寶柜臺(tái)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、銷售分析、成本分析、利潤分析、資金分析等，通過分析找出存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提交給公司管理層，為管理層決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.財(cái)務(wù)憑證，包括原始憑證、記賬憑證等。2.財(cái)務(wù)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表等。4.稅務(wù)申報(bào)資料，包括納稅申報(bào)表、稅務(wù)發(fā)票等。5.其他財(cái)務(wù)資料，如合同、協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類歸檔。2.檔案應(yīng)裝訂成冊(cè)，編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、編號(hào)等信息，便于查找和管理。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的檔案柜中。2.檔案保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，一般財(cái)務(wù)憑證、賬簿等保管期限為10年，重要財(cái)務(wù)資料應(yīng)長期保管。3.檔案保管期間，應(yīng)建立檔案借閱登記制度，嚴(yán)格控制檔案借閱范圍和借閱期限，確保檔案安全。（四）