PAGE縣委財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)縣委財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障縣委各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合縣委實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣委機(jī)關(guān)及所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法理財(cái)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保財(cái)務(wù)收支合理、合規(guī)。3.實(shí)行集中統(tǒng)一管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益。4.厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置縣委設(shè)立財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)縣委機(jī)關(guān)及所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)科應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的正常開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)科長職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)科的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和管理制度。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核財(cái)務(wù)收支憑證，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，審核原始憑證的合法性、真實(shí)性和完整性。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)收支的核算和管理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策要求編制預(yù)算。2.完整性原則：將縣委機(jī)關(guān)及所屬各部門、各單位的全部收入和支出納入預(yù)算管理。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.穩(wěn)妥性原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，收支平衡。5.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，提高資金使用效率。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)縣委機(jī)關(guān)及所屬各部門、各單位的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍，結(jié)合上一年度收入情況和本年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形勢，預(yù)測各項(xiàng)收入來源，編制收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制：按照縣委機(jī)關(guān)及所屬各部門、各單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合財(cái)力狀況，合理安排各項(xiàng)支出。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算：根據(jù)人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)和日常公用經(jīng)費(fèi)定額等因素，編制基本支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)縣委中心工作和重點(diǎn)項(xiàng)目安排，編制項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算要明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目金額、項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間和項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)等。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，經(jīng)縣委領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，報(bào)財(cái)政部門審批。2.財(cái)政部門批復(fù)后的預(yù)算要嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，要按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審批。3.縣委機(jī)關(guān)及所屬各部門、各單位要建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。四、收入管理（一）收入范圍縣委的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入要嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)收入票據(jù)管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。3.及時(shí)足額上繳各項(xiàng)收入，不得截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出范圍縣委的支出主要包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ峡h委機(jī)關(guān)及所屬各部門、各單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)科長審核，財(cái)務(wù)科長審核無誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由出納辦理報(bào)銷手續(xù)。2.人員經(jīng)費(fèi)支出：按照國家有關(guān)規(guī)定和縣委的工資福利政策執(zhí)行，由財(cái)務(wù)科根據(jù)人事部門提供的工資變動(dòng)情況進(jìn)行核算發(fā)放，無需審批。3.項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)表，注明項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目金額、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)科長審核，財(cái)務(wù)科長審核無誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)科按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定支付項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。3.建立健全支出審批制度，嚴(yán)格審批程序，確保支出合法合規(guī)。六、政府采購管理（一）政府采購范圍縣委機(jī)關(guān)及所屬各部門、各單位使用財(cái)政性資金采購貨物、工程和服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照政府采購法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）政府采購程序1.編制政府采購預(yù)算：在編制年度預(yù)算時(shí)，要將政府采購項(xiàng)目納入預(yù)算管理，并按照規(guī)定編制政府采購預(yù)算。2.制定采購計(jì)劃：根據(jù)政府采購預(yù)算和實(shí)際工作需要，制定政府采購計(jì)劃，明確采購項(xiàng)目名稱、采購內(nèi)容、采購金額、采購方式等。3.組織采購活動(dòng)：按照政府采購計(jì)劃，選擇合適的采購方式組織采購活動(dòng)。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購和詢價(jià)等。4.簽訂采購合同：采購活動(dòng)結(jié)束后，采購人與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。5.驗(yàn)收付款：采購項(xiàng)目完成后，采購人要組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，按照合同約定支付采購款項(xiàng)。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.縣委的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.財(cái)務(wù)科要建立健全資產(chǎn)管理制度，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行分類登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，如實(shí)反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等信息。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定程序進(jìn)行政府采購或自行采購，購置后要及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)反映。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）流動(dòng)資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，要加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資金安全和資產(chǎn)的合理使用。2.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。（四）對(duì)外投資管理縣委機(jī)關(guān)及所屬各部門、各單位不得擅自對(duì)外投資。確需對(duì)外投資的，要按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)外投資要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保投資收益的安全和穩(wěn)定。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)科要定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.縣委機(jī)關(guān)及所屬各部門、各單位要接受內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提出的意見和建議，要認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)反饋整改情況。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)科要定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映縣委的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（二）