PAGE人民保險(xiǎn)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范人民保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求，維護(hù)股東、客戶及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于人民保險(xiǎn)集團(tuán)及其下屬各級(jí)分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入財(cái)務(wù)管理體系的單位和部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管政策以及行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)。3.穩(wěn)健性原則：充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，保持財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)健性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，確保公司資產(chǎn)保值增值。5.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則：實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策和管理制度，在集團(tuán)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)機(jī)構(gòu)分級(jí)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，明確職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效開展。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置人民保險(xiǎn)集團(tuán)總部設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，作為公司財(cái)務(wù)管理的核心部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃和指導(dǎo)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作。各級(jí)分支機(jī)構(gòu)及子公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)工作的有效執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，為公司經(jīng)營管理提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，培養(yǎng)和提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，做到賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他重要票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.人民保險(xiǎn)遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法。會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.主要會(huì)計(jì)政策包括但不限于：資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法、收入確認(rèn)原則、成本核算方法、準(zhǔn)備金計(jì)提方法等。會(huì)計(jì)估計(jì)主要涉及保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提、固定資產(chǎn)折舊年限和殘值率的確定等。（二）會(huì)計(jì)科目與賬務(wù)處理1.公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性和一致性。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用等各個(gè)方面，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.賬務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)憑證編制、審核、記賬、結(jié)賬等程序進(jìn)行，確保每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有合法、有效的憑證支持，并及時(shí)準(zhǔn)確地記錄在賬簿中。對(duì)于涉及保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的特殊賬務(wù)處理，如保費(fèi)收入確認(rèn)、保險(xiǎn)賠付支出核算等，應(yīng)遵循相關(guān)保險(xiǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)定。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與披露1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和校驗(yàn)，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性和邏輯性。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送上級(jí)主管部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及其他相關(guān)利益者。3.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)透明度。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則，不得隱瞞或虛假披露重要財(cái)務(wù)信息。四、資金管理（一）資金籌集1.人民保險(xiǎn)通過多種渠道籌集資金，包括股東出資、保費(fèi)收入、銀行貸款、發(fā)行債券等。在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管政策，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。2.制定合理的籌資策略，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求情況，選擇合適的籌資方式和籌資規(guī)模，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于股東出資，應(yīng)按照公司章程規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，確保股東資金及時(shí)足額到位。對(duì)于保費(fèi)收入，應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理，提高承保質(zhì)量，確保保費(fèi)收入的穩(wěn)定增長。對(duì)于銀行貸款和發(fā)行債券等外部籌資方式，應(yīng)嚴(yán)格履行相關(guān)審批手續(xù)，簽訂合法有效的合同協(xié)議，明確籌資金額、期限、利率、還款方式等條款，確?；I資資金的合理使用和按時(shí)償還。（二）資金運(yùn)用1.公司資金運(yùn)用應(yīng)遵循安全性、流動(dòng)性和效益性原則，在確保資金安全的前提下，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。2.資金運(yùn)用主要包括銀行存款、債券投資、股票投資、基金投資、保險(xiǎn)資產(chǎn)投資等。公司應(yīng)根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力和投資目標(biāo)，制定合理的投資策略，優(yōu)化投資組合，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測機(jī)制，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大投資項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究和論證，經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。4.嚴(yán)格執(zhí)行資金運(yùn)用審批制度，明確各層級(jí)審批權(quán)限和審批流程，確保資金運(yùn)用決策的科學(xué)性和合規(guī)性。加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)用過程的監(jiān)督和管理，確保資金按照規(guī)定用途使用，防止資金挪用和違規(guī)操作。（三）資金結(jié)算與支付1.建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、高效、準(zhǔn)確。公司應(yīng)加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的合作銀行，確保資金結(jié)算渠道暢通。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，明確支付審批流程和審批權(quán)限，確保資金支付的合法性和合規(guī)性。對(duì)于重大資金支付事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，防止資金濫用和舞弊行為。3.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算和支付的內(nèi)部控制，定期核對(duì)銀行賬戶余額和資金流水，確保賬實(shí)相符。建立資金結(jié)算和支付風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保固定資產(chǎn)的合理配置和有效使用。對(duì)于重大固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊年限和折舊方法，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，如有必要，及時(shí)調(diào)整折舊政策。2.流動(dòng)資產(chǎn)與投資資產(chǎn)管理加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收保費(fèi)、預(yù)付賬款、存貨等。確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全完整，提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和使用效率。對(duì)于投資資產(chǎn)，應(yīng)按照投資策略和風(fēng)險(xiǎn)管理要求進(jìn)行分類管理和核算。建立投資資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄投資資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、成本、收益等信息，定期進(jìn)行估值和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。加強(qiáng)對(duì)投資資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)，確保投資資產(chǎn)的安全性和收益性。對(duì)于投資資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)，資產(chǎn)處置收益及時(shí)足額入賬。（二）負(fù)債管理1.保險(xiǎn)負(fù)債管理加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債的管理，包括保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提、評(píng)估和管理。嚴(yán)格按照保險(xiǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)定計(jì)提保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，確保準(zhǔn)備金計(jì)提的準(zhǔn)確性和充足性。定期對(duì)保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素，合理確定準(zhǔn)備金水平。加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債現(xiàn)金流的預(yù)測和管理，確保公司有足夠的資金履行保險(xiǎn)賠付責(zé)任。建立健全保險(xiǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測，及時(shí)采取有效措施防范和化解保險(xiǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。2.其他負(fù)債管理對(duì)于公司的其他負(fù)債，如銀行借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進(jìn)行管理。加強(qiáng)對(duì)其他負(fù)債的核算和監(jiān)督，確保負(fù)債的及時(shí)足額償還，維護(hù)公司良好的信用形象。定期對(duì)公司負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析和評(píng)估，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)公司資金需求和市場情況，合理安排負(fù)債期限和融資方式，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.公司成本費(fèi)用主要包括業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。業(yè)務(wù)成本是指公司在開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的與保險(xiǎn)合同直接相關(guān)的成本，如賠付支出、手續(xù)費(fèi)支出、分保費(fèi)用等。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。銷售費(fèi)用是指公司為銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、銷售人員薪酬等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金和使用資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等。2.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照受益對(duì)象和受益期間合理分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，不得隨意歸集或分?jǐn)偝杀举M(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制與管理1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算管理辦法，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核，確保成本費(fèi)用預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的審核和審批，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。對(duì)于重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審核和論證，確保支出的必要性和合理性。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營效率，降低運(yùn)營成本。通過加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高信息化水平、優(yōu)化資源配置等方式，減少不必要的中間環(huán)節(jié)和重復(fù)勞動(dòng)，提高工作效率和資源利用效率。4.定期對(duì)成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。加強(qiáng)成本費(fèi)用管理的績效考核，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入績效考核體系，激勵(lì)各部門和員工積極參與成本費(fèi)用管理工作。七、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年定期編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、市場環(huán)境變化等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括保費(fèi)收入預(yù)算、賠付支出預(yù)算、手續(xù)費(fèi)支出預(yù)算等分業(yè)務(wù)預(yù)算。資本預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、股權(quán)投資預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。3.在預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)根據(jù)公司總體預(yù)算目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)情況，提出詳細(xì)的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行充分論證和溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算草案符合公司實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題和偏差。2.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展需要、市場環(huán)境變化等因素，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核評(píng)價(jià)，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與各部門績效考核掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力的部門，進(jìn)行相應(yīng)的處罰。(三)預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，影響預(yù)算執(zhí)行。公司戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)布局變化，導(dǎo)致原預(yù)算基礎(chǔ)不成立。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、市場價(jià)格、競爭態(tài)勢等發(fā)生重大變化，影響公司預(yù)算執(zhí)行。不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)公司經(jīng)營造成重大影響，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門的審核意見進(jìn)行審議，根據(jù)公司實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算。八、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的識(shí)別和評(píng)估。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。（此處可根據(jù)實(shí)際情況詳細(xì)列舉各風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式）2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。定性評(píng)估方法主要包括風(fēng)險(xiǎn)問卷調(diào)查、專家咨詢、風(fēng)險(xiǎn)矩陣等；定量評(píng)估方法主要包括風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VaR）、壓力測試、敏感性分析等。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略主要包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)或風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略；對(duì)于可降低風(fēng)險(xiǎn)水平的業(yè)務(wù)或風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略；對(duì)于可通過保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)等方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)或風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較小且影響程度可控的業(yè)務(wù)或風(fēng)險(xiǎn)事件，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略。2.加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略執(zhí)行情況的監(jiān)督和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果進(jìn)行總結(jié)和分析，積累經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。（三）內(nèi)部控制與監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制和監(jiān)督。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)執(zhí)行、財(cái)務(wù)監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)檢查。