PAGE小公司最基本財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：財務(wù)制度應(yīng)涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保各項(xiàng)財務(wù)活動有章可循。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，組織實(shí)施財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決策。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。對公司財務(wù)人員進(jìn)行管理和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計人員負(fù)責(zé)公司的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理、編制會計憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為公司財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和反饋。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記和核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管公司的現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計人員進(jìn)行其他財務(wù)工作，如費(fèi)用報銷的初審等。三、財務(wù)管理制度1.財務(wù)預(yù)算管理制度公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年年初編制年度財務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總后，報公司管理層審批。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.收入管理制度公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、交貨時間、付款方式等條款。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對于應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收，財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險評估，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入的及時足額入賬。3.成本費(fèi)用管理制度公司成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確計算各項(xiàng)成本費(fèi)用。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或項(xiàng)目進(jìn)行核算，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。生產(chǎn)部門應(yīng)制定合理的生產(chǎn)計劃，控制生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效率。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。各部門應(yīng)根據(jù)公司費(fèi)用管理制度的規(guī)定，編制費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行。費(fèi)用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。4.資產(chǎn)管理制度公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行管理。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)催收，存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算和折舊計提，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用狀況等信息。固定資產(chǎn)的購置、報廢、轉(zhuǎn)讓等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)的合理配置和有效利用。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行計算，并在規(guī)定的期限內(nèi)攤銷完畢。公司應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。對于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。5.資金管理制度公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和經(jīng)營需要，合理安排資金，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。公司資金的籌集應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，選擇合適的籌資方式，確?；I資成本合理、風(fēng)險可控。公司資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。資金支付應(yīng)做到手續(xù)完備、憑證齊全、審批合規(guī)。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金的監(jiān)控和管理，定期編制資金報表，及時掌握資金動態(tài)。對于資金異常情況，應(yīng)及時查明原因并采取措施進(jìn)行處理。6.稅務(wù)管理制度公司應(yīng)依法納稅，按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項(xiàng)稅款。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)政策的研究和學(xué)習(xí)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。公司應(yīng)建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)申報資料、發(fā)票等相關(guān)稅務(wù)文件，確保稅務(wù)資料的完整和安全。稅務(wù)申報應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式進(jìn)行，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。對于稅務(wù)檢查等事項(xiàng)，公司應(yīng)積極配合，及時提供相關(guān)資料和信息。四、財務(wù)審批流程1.費(fèi)用報銷審批流程報銷人填寫費(fèi)用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對報銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。財務(wù)部門對費(fèi)用報銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報銷憑證的真實(shí)性、合法性、有效性，以及報銷金額是否符合公司規(guī)定。審核無誤后，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。報銷單經(jīng)各級審批通過后，報銷人將報銷單提交給出納人員，出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付款項(xiàng)。2.采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購合同和實(shí)際采購情況，填寫付款申請單，注明采購供應(yīng)商、采購金額、付款方式、付款期限等信息，并簽字確認(rèn)。將付款申請單提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對采購事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。財務(wù)部門對付款申請單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核采購合同的執(zhí)行情況、付款金額是否準(zhǔn)確、付款方式是否符合規(guī)定等。審核無誤后，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。付款申請單經(jīng)各級審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定的付款方式進(jìn)行付款操作。3.重大資金支出審批流程對于重大資金支出項(xiàng)目，如投資項(xiàng)目、大額固定資產(chǎn)購置等，由項(xiàng)目提出部門編制項(xiàng)目可行性研究報告和資金預(yù)算方案，提交給公司管理層。公司管理層組織相關(guān)部門和專家對項(xiàng)目可行性研究報告和資金預(yù)算方案進(jìn)行評審，提出意見和建議。根據(jù)評審意見，項(xiàng)目提出部門對項(xiàng)目可行性研究報告和資金預(yù)算方案進(jìn)行修改完善后，再次提交給公司管理層審批。公司管理層審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行資金安排和支付，并對資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。五、財務(wù)核算與報告1.財務(wù)核算原則公司財務(wù)核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等進(jìn)行核算。財務(wù)核算應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地記錄公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。財務(wù)核算應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和賬務(wù)處理方法進(jìn)行，不得隨意變更會計政策和會計估計。2.會計憑證與賬簿管理會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會計分錄正確。記賬憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，妥善保管，不得散失。會計憑證的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行登記和核算。賬簿應(yīng)定期結(jié)賬、對賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財務(wù)報表編制與報送財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報公司管理層審批。公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東等報送財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的及時披露。六、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計計劃，對公司重點(diǎn)部門、重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計檢查。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計工作，對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，完善公司內(nèi)部控制制度。2.財務(wù)檢查與考核財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況