PAGE國稅更改財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度的制定與更改，旨在適應(yīng)國稅政策的變化，確保公司財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，同時(shí)確保公司財(cái)務(wù)活動完全符合國家稅收法律法規(guī)的要求。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及財(cái)務(wù)活動的部門和人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門、各業(yè)務(wù)部門、采購部門、銷售部門等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則以及國稅部門發(fā)布的最新財(cái)務(wù)政策和要求進(jìn)行制定與更改。具體參考文件包括《中華人民共和國稅收征收管理法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、國稅部門發(fā)布的各類稅收政策解讀及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)范性文件等。二、財(cái)務(wù)核算管理（一）會計(jì)核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會計(jì)記錄的準(zhǔn)確性和完整性。3.會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。會計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。（二）會計(jì)科目設(shè)置與使用1.根據(jù)國稅要求及公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，合理設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)遵循統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的原則，既要符合國家稅收法規(guī)的規(guī)定，又要滿足公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的需要。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的會計(jì)科目核算內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意改變科目名稱、核算內(nèi)容和借貸方向。對于特殊業(yè)務(wù)或新出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)稅收政策和會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅?jì)處理，確保會計(jì)信息的真實(shí)性和可比性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國稅規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定，對各項(xiàng)會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對和分析，確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.在財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的合理性、會計(jì)政策的一致性等。審核無誤后，加蓋公司公章并按照規(guī)定時(shí)間報(bào)送國稅部門及其他相關(guān)部門。三、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與變更1.公司應(yīng)在設(shè)立、變更或注銷時(shí)，按照國稅規(guī)定及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。2.辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)證件、資料，確保登記信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（二）納稅申報(bào)與繳納1.公司應(yīng)按照國稅規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)內(nèi)容包括應(yīng)納稅額、應(yīng)納稅所得額、減免稅額、抵免稅額等。申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并與財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)相一致。2.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款。繳納稅款方式可采用網(wǎng)上申報(bào)繳納、銀行代扣代繳、上門申報(bào)繳納等多種方式，具體方式按照國稅部門的要求進(jìn)行選擇。3.對于享受稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定程序向國稅部門申請備案或?qū)徟?，并在納稅申報(bào)中如實(shí)填報(bào)相關(guān)減免稅信息，確保稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。（三）發(fā)票管理1.嚴(yán)格按照國稅發(fā)票管理規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得、保管發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)購時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出購票申請，提供相關(guān)證件和資料，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，憑發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票、開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目齊全、字跡清楚，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等情況。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)國稅機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對。定期對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面檢查和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.加強(qiáng)與國稅部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化和調(diào)整，確保公司稅務(wù)處理符合最新政策要求。對于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前咨詢國稅部門意見，避免因政策理解偏差導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識，確保財(cái)務(wù)人員能夠準(zhǔn)確把握稅收政策，正確處理稅務(wù)事項(xiàng)。同時(shí)，加強(qiáng)對全體員工的稅務(wù)宣傳教育，提高員工對稅務(wù)合規(guī)的重視程度。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等進(jìn)行編制，涵蓋公司所有資金收支項(xiàng)目。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保資金預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算編制過程中應(yīng)充分考慮各種因素的影響，如市場變化、政策調(diào)整、業(yè)務(wù)拓展等，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和前瞻性。3.嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對比實(shí)際收支與預(yù)算的差異，分析差異原因，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保資金預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求情況，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等多種方式。在選擇資金籌集方式時(shí)，應(yīng)充分考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)、融資期限等因素，確保融資方案的合理性和可行性。2.進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理融資手續(xù)，簽訂融資合同，明確融資雙方的權(quán)利義務(wù)。加強(qiáng)對債務(wù)資金的管理，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。3.加強(qiáng)對股權(quán)融資的管理，規(guī)范股權(quán)交易行為，確保股權(quán)融資合法合規(guī)。合理確定股權(quán)結(jié)構(gòu)，保障股東權(quán)益，促進(jìn)公司股權(quán)的合理流動和優(yōu)化配置。（三）資金使用管理1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。對于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)論證和審批，確保資金使用效益最大化。3.加強(qiáng)對資金使用過程的監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ?。定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和審計(jì)監(jiān)督，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制要求選擇合適的結(jié)算方式，如支票結(jié)算、銀行匯票結(jié)算、網(wǎng)上銀行結(jié)算等。加強(qiáng)對資金結(jié)算憑證的管理，確保結(jié)算憑證的真實(shí)性、完整性和安全性。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金結(jié)算流程，加強(qiáng)對資金結(jié)算環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。在資金結(jié)算過程中，應(yīng)認(rèn)真核對結(jié)算信息，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對于大額資金結(jié)算，應(yīng)實(shí)行雙人操作或授權(quán)審批制度，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對資金結(jié)算情況進(jìn)行核對和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算過程中存在的問題。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金結(jié)算渠道的暢通和安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計(jì)價(jià)原則、折舊方法等。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。購置后應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，辦理入賬手續(xù)，明確資產(chǎn)使用部門和保管責(zé)任人。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)折舊的管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)?。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照公司采購計(jì)劃和審批程序進(jìn)行，確保采購存貨的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購后應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，辦理入庫手續(xù)，明確存貨保管責(zé)任人。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。加強(qiáng)對存貨成本核算的管理，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本，確保存貨價(jià)值的真實(shí)可靠。2.應(yīng)收賬款管理制定應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算、催收、監(jiān)控等環(huán)節(jié)的管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，及時(shí)確認(rèn)收入和應(yīng)收賬款。加強(qiáng)對客戶信用評估，合理確定信用額度和信用期限，防范應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，及時(shí)與客戶溝通，了解客戶經(jīng)營狀況和還款能力，采取有效措施催收賬款。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，必要時(shí)通過法律手段維護(hù)公司合法權(quán)益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算管理1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目、成本計(jì)算方法等。成本核算對象應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求確定，成本項(xiàng)目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，建立健全成本核算原始記錄和憑證，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。嚴(yán)格按照規(guī)定的成本計(jì)算方法計(jì)算成本，不得隨意改變成本計(jì)算方法或人為調(diào)節(jié)成本。3.定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和評價(jià)，找出成本管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。加強(qiáng)對成本核算資料的保管，建立成本核算檔案，為公司成本管理決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程等。費(fèi)用報(bào)銷范圍應(yīng)符合國家稅收法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場行情合理確定。2.加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，確保報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、合同等相關(guān)資料，發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目齊全、字跡清楚。3.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批程序，所有費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)等相關(guān)人員的審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷內(nèi)容，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。對于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)拒絕審批并說明理由。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)方面。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問題。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的崗位監(jiān)督，實(shí)行定期輪崗制度，防范財(cái)務(wù)人員舞弊行為。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。（二）外部審計(jì)與稅務(wù)檢查配合1.按照國家法律法規(guī)和稅務(wù)部門要求，定期聘請外部會計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。2.對于國稅部門開展的稅務(wù)檢查，應(yīng)積極配合，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。對于稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款。3.加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和稅務(wù)部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解審計(jì)和稅務(wù)政策的變化，確保公司財(cái)務(wù)活動符合相關(guān)法規(guī)要求。對于審計(jì)和稅務(wù)檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，積極采納，不斷完善公司財(cái)務(wù)管理工作。八、附則（一）制度解釋本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇有本制度