PAGE企業(yè)關(guān)于基建財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范企業(yè)基建財務(wù)行為，加強財務(wù)核算與管理，提高資金使用效益，確?；椖宽樌麑嵤?，保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)所有基本建設(shè)工程項目，包括新建、改建、擴建等項目。3.原則架構(gòu)基建財務(wù)管理遵循以下原則：依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及相關(guān)行業(yè)標準，按規(guī)定進行財務(wù)活動。專款專用原則：基建資金必須?？顚Ｓ茫瑖澜沧魉?，確保資金用于既定的基建項目。成本效益原則：在保證工程質(zhì)量的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)項目經(jīng)濟效益最大化。全過程管理原則：對基建項目從項目前期籌備、建設(shè)實施到竣工驗收等全過程進行財務(wù)監(jiān)督與管理。二、崗位與職責1.基建財務(wù)部門崗位設(shè)置基建財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置財務(wù)負責人、會計、出納及其他相關(guān)崗位，明確各崗位職責。2.各崗位主要職責財務(wù)負責人全面負責基建財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度和流程，組織實施財務(wù)核算與管理工作。參與基建項目的前期論證、預(yù)算編制、招投標等工作，提供財務(wù)專業(yè)意見。負責審核基建項目資金預(yù)算、財務(wù)收支計劃，監(jiān)督資金使用情況，確保資金安全。定期分析基建項目財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案，為項目決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與其他部門及外部相關(guān)單位的關(guān)系，配合完成項目審計、驗收等工作。會計按照國家會計準則和本企業(yè)基建財務(wù)制度，負責基建項目的會計核算工作，及時準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責基建項目成本核算，正確歸集和分配成本費用，定期進行成本分析，為成本控制提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)負責人編制基建項目資金預(yù)算和財務(wù)收支計劃，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋差異信息。負責基建項目財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料的完整與安全。出納辦理基建項目資金的收付業(yè)務(wù)，嚴格按照審批程序進行操作，確保資金收付的準確性和及時性。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他貨幣資金，定期盤點核對，保證賬實相符。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會計做好基建項目財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。其他崗位根據(jù)基建項目實際需要，可設(shè)置其他相關(guān)崗位，如造價審核崗位、項目資金監(jiān)管崗位等。各崗位應(yīng)各司其職，共同做好基建財務(wù)管理工作。造價審核崗位負責對基建項目工程造價進行審核，確保工程造價的合理性；項目資金監(jiān)管崗位負責對基建項目資金使用情況進行全程監(jiān)督，防止資金挪用和浪費等情況發(fā)生。三、資金管理1.資金來源基建項目資金來源主要包括企業(yè)自有資金、銀行貸款、財政撥款、專項建設(shè)基金以及其他合法來源。2.資金籌集企業(yè)應(yīng)根據(jù)基建項目的資金需求和融資渠道，合理制定資金籌集計劃。對于銀行貸款，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金及時足額到位。涉及財政撥款、專項建設(shè)基金等其他資金來源的，應(yīng)積極與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，按規(guī)定程序申請獲取資金。3.資金使用基建項目資金應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排使用，實行?？顚Ｓ?。建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過嚴格審核，確保支付事項真實、合法、合規(guī)。支付憑證應(yīng)具備完整的審批手續(xù)、合法的原始憑證及相關(guān)附件，會計人員應(yīng)認真審核后辦理支付業(yè)務(wù)。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。4.資金結(jié)算基建項目資金結(jié)算應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進行。涉及工程價款結(jié)算的，應(yīng)嚴格按照工程進度和質(zhì)量驗收情況支付款項。施工單位應(yīng)提供合法有效的發(fā)票及工程價款結(jié)算單等資料，經(jīng)審核無誤后辦理結(jié)算支付。對于設(shè)備采購、材料供應(yīng)等款項結(jié)算，應(yīng)按照采購合同約定執(zhí)行，確保結(jié)算支付的準確性和及時性。加強與供應(yīng)商、施工單位等相關(guān)方的溝通協(xié)調(diào)，及時處理結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題，維護企業(yè)合法權(quán)益。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制基建項目預(yù)算應(yīng)在項目可行性研究報告批復(fù)后，根據(jù)項目初步設(shè)計文件、投資估算及建設(shè)工期等資料進行編制。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由基建部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門共同參與。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括項目前期費用、建筑安裝工程費用、設(shè)備購置費用、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費等各項費用明細。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮項目的實際情況和市場價格波動因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算審批基建項目預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部審批程序進行審核和批準。財務(wù)部門應(yīng)對預(yù)算的完整性、準確性和合規(guī)性進行審核，重點審核預(yù)算指標是否符合項目實際需求、是否符合財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定等。基建部門應(yīng)對預(yù)算的合理性和可行性進行審核，重點審核項目建設(shè)內(nèi)容、工程量、技術(shù)方案等是否合理可行。經(jīng)審核通過的預(yù)算報企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制基建項目預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施項目建設(shè)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整審批手續(xù)。加強對預(yù)算執(zhí)行情況的考核評價，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個人績效掛鉤，激勵各部門和員工嚴格執(zhí)行預(yù)算。五、成本核算1.成本核算對象基建項目成本核算對象應(yīng)根據(jù)項目特點和管理要求確定，一般以單項工程或單位工程為成本核算對象。對于規(guī)模較大、工期較長的項目，也可將分部工程或分項工程作為成本核算對象。2.成本項目構(gòu)成基建項目成本主要由以下項目構(gòu)成：建筑安裝工程成本：包括直接用于工程建設(shè)的人工費用、材料費用、機械使用費、其他直接費用以及間接費用等。設(shè)備購置成本：指購置用于基建項目的各種設(shè)備的費用，包括設(shè)備原價、運雜費、安裝費等。工程建設(shè)其他費用：指為保證工程建設(shè)順利進行而發(fā)生的各項費用，如土地征用及補償費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費、招投標費、建設(shè)單位管理費等。預(yù)備費：指為應(yīng)對基建項目建設(shè)過程中可能出現(xiàn)的不可預(yù)見因素而預(yù)留的費用。3.成本核算方法基建項目成本核算應(yīng)采用制造成本法，將各項成本費用按照成本核算對象進行歸集和分配。對于直接費用，應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生額直接計入相應(yīng)的成本核算對象；對于間接費用，應(yīng)采用合理的分配方法分配計入各成本核算對象。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照收入與成本費用相配比的原則進行核算，確保成本核算的準確性和及時性。4.成本分析與控制定期進行基建項目成本分析，對比實際成本與預(yù)算成本，分析成本差異原因，找出成本控制的關(guān)鍵點。通過成本分析，總結(jié)成本管理經(jīng)驗教訓(xùn)，采取有效措施加強成本控制，降低項目成本。建立成本控制責任制度，明確各部門和崗位在成本控制中的職責，將成本控制目標分解落實到具體責任人。加強對成本費用支出的審核與監(jiān)督，嚴格控制各項費用開支，杜絕不合理支出，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。六、工程價款結(jié)算管理1.結(jié)算依據(jù)工程價款結(jié)算應(yīng)以工程承包合同、工程竣工結(jié)算文件、工程質(zhì)量驗收報告等為依據(jù)。2.結(jié)算方式工程價款結(jié)算方式主要有以下幾種：按月結(jié)算：即實行旬末或月中預(yù)支，月終結(jié)算，竣工后清算的辦法?？缒甓瓤⒐さ墓こ?，在年終進行工程盤點，辦理年度結(jié)算。分段結(jié)算：即當年開工，當年不能竣工的單項工程或單位工程按照工程形象進度，劃分不同階段進行結(jié)算。分段結(jié)算可以按月預(yù)支工程款。竣工后一次結(jié)算：建設(shè)項目或單項工程全部建筑安裝工程建設(shè)期在12個月以內(nèi)，或者工程承包合同價值在100萬元以下的，可以實行工程價款每月月中預(yù)支，竣工后一次結(jié)算。雙方約定的其他結(jié)算方式：由發(fā)包人和承包人根據(jù)工程實際情況協(xié)商確定的其他結(jié)算方式。3.結(jié)算程序工程竣工后，施工單位應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定編制工程竣工結(jié)算文件，并提交給建設(shè)單位。建設(shè)單位收到施工單位提交的竣工結(jié)算文件后，應(yīng)組織相關(guān)部門進行審核。審核內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程量、工程價款計算、結(jié)算資料完整性等。建設(shè)單位審核完畢后，應(yīng)與施工單位進行核對，如有異議，雙方應(yīng)協(xié)商解決。協(xié)商一致后，辦理工程價款結(jié)算手續(xù)。工程價款結(jié)算支付應(yīng)按照資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資金支付的準確性和及時性。4.結(jié)算審核建設(shè)單位應(yīng)建立健全工程價款結(jié)算審核制度，加強對結(jié)算審核工作的管理。結(jié)算審核人員應(yīng)具備專業(yè)的工程造價知識和豐富的審核經(jīng)驗，熟悉相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準。審核過程中應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審核程序和方法進行，確保審核結(jié)果的公正性和準確性。對于審核發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與施工單位溝通協(xié)商，要求施工單位進行整改或提供合理的解釋。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)確認與計量基建項目形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照國家會計準則和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定進行確認和計量。對于符合固定資產(chǎn)定義和確認條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時確認為固定資產(chǎn)，并按照成本進行初始計量。固定資產(chǎn)成本包括工程成本、安裝調(diào)試費用、相關(guān)稅費以及使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的其他支出。2.固定資產(chǎn)折舊基建項目形成的固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊。折舊方法應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準確性和合規(guī)性。定期對固定資產(chǎn)折舊進行計算和賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬面價值與實際價值相符。3.固定資產(chǎn)后續(xù)支出固定資產(chǎn)后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費用等。對于符合固定資產(chǎn)確認條件的后續(xù)支出，應(yīng)予以資本化，計入固定資產(chǎn)成本；對于不符合固定資產(chǎn)確認條件的后續(xù)支出，應(yīng)予以費用化，計入當期損益。固定資產(chǎn)更新改造支出應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保支出的合理性和必要性。更新改造后的固定資產(chǎn)應(yīng)重新確定折舊年限和折舊方法。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對基建項目形成的固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門共同參與。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計折舊后的余額，作為入賬價值；盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)按照賬面價值扣除可收回的保險賠償和過失人賠償后的余額，計入當期損益。對于閑置、不需用或已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制基建財務(wù)部門應(yīng)定期編制基建項目財務(wù)報告，全面反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、基建項目成本明細表、資金使用情況表等相關(guān)報表及附注。財務(wù)報告編制應(yīng)遵循國家會計準則和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，確保報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務(wù)報告報送基建項目財務(wù)報告應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的時間和程序報送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。財務(wù)報告報送范圍包括企業(yè)管理層、上級主管部門、財政部門等。報送的財務(wù)報告應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負責人、財務(wù)負責人等簽字確認。3.財務(wù)分析定期對基建項目財務(wù)狀況進行分析，為項目決策和管理提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括項目資金籌集與使用情況分析、成本費用分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資產(chǎn)負債情況分析等。通過財務(wù)分析，揭示項目財務(wù)運行中存在的問題，提出改進措施和建議，促進項目財務(wù)管理水平的提高。財務(wù)分析報告應(yīng)定期撰寫，提交給企業(yè)管理層和相關(guān)部門，作為決策參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立建立健全基建財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)核算與管理流程，防范財務(wù)風險。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金管理、預(yù)算管理、成本核算、工程價款結(jié)算、固定資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)，明確各環(huán)節(jié)的控制要點和控制措施。加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對基建項