PAGE文旅集團財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范文旅集團及其下屬各單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財務工作符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于文旅集團總部及所屬全資子公司、控股子公司、分公司等各級核算單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映集團財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個方面。4.準確性原則：財務核算準確無誤，財務報表編制符合會計準則和相關規(guī)定。5.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，為集團決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。（四）財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置集團設立獨立的財務管理部門，負責集團整體財務工作的組織、協(xié)調(diào)和管理。各下屬單位根據(jù)業(yè)務規(guī)模和管理要求，設置相應的財務機構(gòu)或配備專職財務人員。2.財務人員職責財務負責人職責：全面負責本單位財務工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務管理制度，參與單位重大決策，對財務工作質(zhì)量和財務風險負責。會計人員職責：按照國家會計準則和集團財務制度進行會計核算，編制財務報表，負責財務數(shù)據(jù)的記錄、整理和分析，辦理會計憑證、賬簿、報表等資料的歸檔保管。出納人員職責：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關票據(jù)，定期盤點現(xiàn)金，確保資金安全。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以收定支原則：根據(jù)集團經(jīng)營收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮集團各項業(yè)務發(fā)展需求，合理分配資源，優(yōu)先保障重點項目和關鍵業(yè)務。積極穩(wěn)健原則：收入預算要積極合理，充分考慮市場變化和業(yè)務拓展因素；支出預算要穩(wěn)健可靠，避免過度樂觀或保守。2.預算編制方法固定預算法：適用于業(yè)務相對穩(wěn)定、收入和成本變動較小的項目。彈性預算法：對于業(yè)務量波動較大的項目，根據(jù)不同業(yè)務量水平編制彈性預算，提高預算的適應性和準確性。零基預算法：在編制某些費用預算時，不考慮以往年度的費用水平，一切以零為起點，根據(jù)實際需要重新評估和確定預算金額。3.預算編制流程下達預算編制通知：集團財務管理部門根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，下達年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。各單位編制預算草案：下屬各單位按照預算編制通知要求，結(jié)合本單位實際情況，組織相關部門和人員編制年度預算草案，并上報集團財務管理部門。審核與匯總：集團財務管理部門對各單位上報的預算草案進行審核，提出修改意見，各單位根據(jù)審核意見進行調(diào)整后，由集團財務管理部門匯總編制集團年度預算草案。預算審批：集團年度預算草案經(jīng)集團管理層審議通過后，報集團董事會審批。經(jīng)董事會批準后的預算作為集團年度預算執(zhí)行的依據(jù)。（二）預算執(zhí)行與控制1.預算分解與下達：集團財務管理部門將批準后的年度預算分解到各下屬單位和各季度、月度，明確各單位和各階段的預算執(zhí)行目標和責任。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：各單位定期對本單位預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差和問題，并采取有效措施進行調(diào)整和糾正。集團財務管理部門定期對集團整體預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，對預算執(zhí)行不力的單位進行督促和指導。3.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，各單位應提出書面申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，報集團財務管理部門審核。集團財務管理部門審核后，按照規(guī)定的程序報集團管理層和董事會審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。（三）預算考核1.考核指標設定：根據(jù)預算執(zhí)行情況，設定預算完成率、收入預算完成率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等考核指標，對各單位預算執(zhí)行情況進行量化考核。2.考核周期：預算考核按年度進行，每年末對各單位全年預算執(zhí)行情況進行全面考核。3.考核結(jié)果應用：將預算考核結(jié)果與各單位績效評價、薪酬分配、獎懲等掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的單位給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的單位進行懲罰，以激勵各單位嚴格執(zhí)行預算，提高預算管理水平。三、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則合理規(guī)模原則：根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模，避免過度籌資或籌資不足。成本效益原則：綜合考慮籌資成本、籌資風險和資金使用效益，選擇最優(yōu)的籌資方式和籌資結(jié)構(gòu)。風險控制原則：充分評估籌資風險，采取有效措施防范和控制籌資風險，確保集團資金鏈安全。2.籌資方式股權(quán)籌資：通過發(fā)行股票等方式籌集權(quán)益資金，增加集團的自有資本。債務籌資：包括銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務資金，滿足集團短期或長期資金需求。3.籌資決策程序提出籌資方案：集團財務管理部門根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求情況，提出籌資方案，明確籌資方式、籌資規(guī)模、籌資期限、籌資成本等內(nèi)容?？尚行匝芯颗c論證：對籌資方案進行可行性研究和論證，分析籌資方案的合理性、可行性和風險程度，提出可行性研究報告。審批與決策：籌資方案經(jīng)集團管理層審議通過后，報集團董事會審批。董事會根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略、財務狀況和風險承受能力等因素，做出籌資決策。（二）資金使用1.資金支付審批流程經(jīng)辦人申請：業(yè)務經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務需要填寫資金支付申請單，詳細說明支付事項、金額、收款單位等信息，并附上相關合同、發(fā)票等證明材料。部門負責人審核：業(yè)務經(jīng)辦部門負責人對資金支付申請進行審核，確認業(yè)務的真實性、合理性和必要性，并簽署審核意見。財務審核：財務部門對資金支付申請進行財務審核，重點審核支付金額是否符合預算、資金來源是否合規(guī)、票據(jù)是否齊全等，簽署審核意見。管理層審批：根據(jù)資金支付金額大小，按照集團授權(quán)審批制度，分別由集團管理層相關領導進行審批。重大資金支付需經(jīng)集團董事會審批。出納付款：出納人員根據(jù)審批后的資金支付申請單辦理付款手續(xù)，確保資金支付的準確性和安全性。2.資金使用范圍經(jīng)營活動資金：用于集團日常經(jīng)營業(yè)務的采購、生產(chǎn)、銷售等活動，包括支付貨款、員工薪酬、水電費、租金等。投資活動資金：用于集團對外投資項目的資金投入，如股權(quán)投資、債權(quán)投資、固定資產(chǎn)投資等。籌資活動資金：用于償還債務、支付利息、分配股利等籌資活動相關支出。其他資金：用于集團其他正常業(yè)務支出，如辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費等。（三）資金結(jié)算與賬戶管理1.資金結(jié)算方式：集團采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票、網(wǎng)上支付等多種資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準確。2.銀行賬戶管理賬戶開設與注銷：集團總部及各下屬單位根據(jù)業(yè)務需要，按照國家有關規(guī)定開設銀行賬戶，并報集團財務管理部門備案。銀行賬戶的注銷需經(jīng)集團財務管理部門審核同意后辦理。賬戶使用管理：嚴格規(guī)范銀行賬戶的使用，嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。定期對銀行賬戶進行清查核對，確保賬戶資金安全。（四）資金風險管理1.風險識別與評估：定期對集團資金風險進行識別和評估，分析可能面臨的風險因素，如市場風險、信用風險、流動性風險等，并評估風險的可能性和影響程度。2.風險應對措施市場風險應對：關注市場動態(tài)，合理安排籌資和投資計劃，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低市場波動對集團資金的影響。信用風險應對：加強對客戶信用管理，建立客戶信用檔案，合理確定信用額度和信用期限，防范應收賬款壞賬風險。流動性風險應對：合理安排資金收支計劃，保持適度的現(xiàn)金儲備，優(yōu)化資金配置，確保集團資金流動性充足。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴格按照資金管理相關規(guī)定，對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金進行管理，確保資金安全。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，做到賬實相符。2.應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，加強對客戶信用評估和跟蹤管理，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行清收。3.存貨管理存貨采購管理：制定科學合理的存貨采購計劃，根據(jù)市場需求、庫存情況等因素確定采購數(shù)量和采購時間，降低存貨采購成本。存貨驗收入庫管理：嚴格執(zhí)行存貨驗收入庫制度，對采購的存貨進行嚴格檢驗，確保存貨質(zhì)量符合要求。對驗收入庫的存貨及時辦理入庫手續(xù)，登記入賬。存貨保管與盤點管理：加強存貨保管工作，合理安排存貨存放地點，確保存貨安全。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨及時查明原因，進行相應的賬務處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置與驗收：根據(jù)集團發(fā)展需要，按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置后，組織相關部門進行驗收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照國家有關規(guī)定和集團財務制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。對無形資產(chǎn)按照規(guī)定進行攤銷。3.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報廢、毀損等不再使用的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置。固定資產(chǎn)處置收入扣除相關稅費和處置費用后的凈額，計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量：對符合無形資產(chǎn)定義和確認條件的資產(chǎn)，按照規(guī)定進行確認和計量。無形資產(chǎn)按照取得成本進行初始計量，后續(xù)按照規(guī)定進行攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷與管理：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，進行無形資產(chǎn)攤銷。加強對無形資產(chǎn)的管理，保護集團的知識產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.清查盤點計劃：集團財務管理部門定期制定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、內(nèi)容、時間、人員等要求。2.清查盤點實施：各單位按照清查盤點計劃組織實施資產(chǎn)清查盤點工作，對各類資產(chǎn)進行全面清查核實，確保賬實相符。3.清查盤點報告：資產(chǎn)清查盤點工作結(jié)束后，各單位編制資產(chǎn)清查盤點報告，詳細說明資產(chǎn)清查盤點情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。集團財務管理部門對各單位的資產(chǎn)清查盤點報告進行匯總分析，形成集團資產(chǎn)清查盤點報告，報集團管理層和董事會。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責任的發(fā)生時間確認成本費用，凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為本期的收入和費用；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和費用。2.配比原則：將成本費用與相應的收入進行配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關的成本費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出和資本性支出，凡支出的效益僅及于本會計期間的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計期間的，應當作為資本性支出。（二）成本費用核算方法1.成本核算方法直接成本法：對于能夠直接歸屬于某一成本對象的成本，如直接材料、直接人工等，采用直接成本法進行核算，直接計入該成本對象的成本。間接成本分配法：對于不能直接歸屬于某一成本對象的間接成本，如制造費用、管理費用等，采用合理的分配方法分配計入各成本對象的成本。2.費用核算方法：按照費用的性質(zhì)和用途，分別采用不同的核算方法進行費用核算。如辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費等費用，按照實際發(fā)生額計入當期損益；固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等費用，按照規(guī)定的方法計提或攤銷計入相關成本費用。（三）成本費用控制措施1.成本費用預算控制：將成本費用預算分解到各部門和各項目，明確成本費用控制目標和責任，加強對成本費用預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和考核，確保成本費用控制在預算范圍內(nèi)。2.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。建立成本費用考核制度，將成本費用控制情況與部門和員工績效掛鉤，激勵各部門和員工積極控制成本費用。六、收入與利潤管理（一）收入管理1.收入確認原則：按照國家會計準則和相關規(guī)定，合理確認收入的實現(xiàn)。在商品銷售、提供勞務等交易滿足收入確認條件時，及時確認收入。2.收入核算與管理：建立健全收入核算制度，準確記錄和核算各項收入。加強對收入的管理，確保收入的真實性、完整性和及時性。對收入進行分類統(tǒng)計和分析，為集團決策提供依據(jù)。（二）利潤管理1.利潤核算：按照國家會計準則和集團財務制度，準確核算集團的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。2.利潤分配：根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，制定合理的利潤分配政策。利潤分配要兼顧集團發(fā)展、股東利益和員工福利等因素，確保利潤分配的公平、合理和可持續(xù)。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務報告內(nèi)容：集團財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映集團財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.編制要求：按照國家會計準則和相關規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告編制過程中要嚴格遵循會計核算原則和方法，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和一致性。財務報告編制完成后，要進行認真審核和校對，確保財務報告質(zhì)量。（二）財務分析1.分析指標與方法：建立財務分析指標體系，包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標、發(fā)展能力指標等。采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方