PAGE供銷合作社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)供銷合作社的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障供銷合作社的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合供銷合作社的實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于各級(jí)供銷合作社及其所屬企業(yè)、事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映供銷合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，保證財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)供銷合作社的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各級(jí)供銷合作社應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)供銷合作社的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等。3.出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制建立健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，重大財(cái)務(wù)決策應(yīng)經(jīng)過集體研究討論，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則：堅(jiān)持實(shí)事求是、統(tǒng)籌兼顧、收支平衡的原則，根據(jù)供銷合作社的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，科學(xué)合理地編制各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。3.編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。（二）預(yù)算審批預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。審批通過后的預(yù)算作為年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)：將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各單位，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算執(zhí)行。2.監(jiān)控分析：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.調(diào)整變更：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。四、收入管理（一）主營業(yè)務(wù)收入1.商品銷售收入：規(guī)范商品銷售行為，按照合同約定及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性和完整性。2.服務(wù)收入：加強(qiáng)服務(wù)收入的管理，明確服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式，及時(shí)足額收取服務(wù)費(fèi)用。（二）其他收入1.租賃收入：對(duì)出租資產(chǎn)的租賃收入進(jìn)行管理，簽訂租賃合同，按時(shí)收取租金。2.投資收益：加強(qiáng)投資管理，按照投資協(xié)議及時(shí)收取投資收益。3.其他業(yè)務(wù)收入：規(guī)范其他業(yè)務(wù)收入的核算，確保收入的合規(guī)性。（三）收入核算與管理1.核算要求：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，準(zhǔn)確記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息。2.票據(jù)管理：加強(qiáng)收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.收入監(jiān)督：定期對(duì)收入情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止收入流失和違規(guī)行為。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營業(yè)成本：包括商品采購成本、運(yùn)輸成本、倉儲(chǔ)成本等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各單位，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.成本費(fèi)用核算：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算成本費(fèi)用金額。3.成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取措施降低成本費(fèi)用。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷流程：明確費(fèi)用報(bào)銷的流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。2.報(bào)銷憑證：要求報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效，確保費(fèi)用支出的合理性。3.費(fèi)用控制：加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費(fèi)用支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保資金安全，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬。2.應(yīng)收款項(xiàng)：對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分類管理，建立臺(tái)賬，加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失。3.存貨：加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，確保購置資產(chǎn)的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置：規(guī)范固定資產(chǎn)處置行為，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處置，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：對(duì)符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。3.無形資產(chǎn)處置：規(guī)范無形資產(chǎn)處置行為，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處置，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性。（四）資產(chǎn)清查定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)告。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款：合理控制短期借款規(guī)模，確保借款用途合法合規(guī)，按時(shí)償還借款本息。2.應(yīng)付賬款：加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)支付貨款，維護(hù)供銷合作社的商業(yè)信譽(yù)。3.預(yù)收賬款：規(guī)范預(yù)收賬款的核算，按照合同約定及時(shí)確認(rèn)收入，沖減預(yù)收賬款。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長期借款：按照規(guī)定的程序進(jìn)行長期借款，合理確定借款期限和利率，按時(shí)償還借款本息。2.長期應(yīng)付款：加強(qiáng)長期應(yīng)付款的管理，確?？铐?xiàng)的支付和核算準(zhǔn)確無誤。（三）負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制建立負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)等進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行利潤核算，準(zhǔn)確計(jì)算利潤總額、凈利潤等指標(biāo)。（二）利潤分配1.分配原則：根據(jù)供銷合作社的發(fā)展需要和相關(guān)規(guī)定，合理分配利潤。2.分配順序：按照規(guī)定的順序進(jìn)行利潤分配，首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積等。3.分配方案：制定利潤分配方案，經(jīng)供銷合作社理事會(huì)審議通過后執(zhí)行，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表。2.編制要求：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.報(bào)送與披露：定期向供銷合作社理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行信息披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對(duì)供銷合作社的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，如監(jiān)事會(huì)、審計(jì)部門等。2.監(jiān)督職責(zé)：對(duì)供銷合作社的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信