PAGE社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理和核算，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全、完整，保障參保人員的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司范圍內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的處理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和反映社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠。3.完整性原則：全面涵蓋社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)核算不遺漏、不脫節(jié)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。二、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、暫付款等。2.負(fù)債類：包括應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、暫收款、應(yīng)付職工薪酬（社會(huì)保險(xiǎn)部分）等。3.基金類：包括社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金支出、社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余等。4.收入類：包括養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)收入、工傷保險(xiǎn)費(fèi)收入、生育保險(xiǎn)費(fèi)收入等。5.支出類：包括養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出、醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出、失業(yè)保險(xiǎn)待遇支出、工傷保險(xiǎn)待遇支出、生育保險(xiǎn)待遇支出等。（二）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（三）會(huì)計(jì)憑證1.辦理社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)原始憑證，如繳費(fèi)單據(jù)、待遇支付憑證等，是編制記賬憑證的依據(jù)。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，確保內(nèi)容完整、摘要清晰、會(huì)計(jì)分錄正確。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，妥善保管，以便查閱。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證定期匯總登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。三、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入核算（一）繳費(fèi)收入1.公司按照國家規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和比例，計(jì)算并收取職工個(gè)人和單位應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。2.繳費(fèi)收入應(yīng)按照不同險(xiǎn)種分別核算，及時(shí)足額入賬。3.收到繳費(fèi)款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入”、“醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入”等相應(yīng)的收入科目。（二）財(cái)政補(bǔ)貼收入1.如收到財(cái)政部門給予的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼，應(yīng)按照實(shí)際收到的金額進(jìn)行核算。2.收到財(cái)政補(bǔ)貼時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“財(cái)政補(bǔ)貼收入”科目。（三）利息收入1.社會(huì)保險(xiǎn)基金存入銀行等金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的利息收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算。2.定期計(jì)算利息收入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。（四）其他收入1.除上述收入外的其他社會(huì)保險(xiǎn)基金收入，如滯納金收入等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。2.取得其他收入時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他收入”科目。四、社會(huì)保險(xiǎn)基金支出核算（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出1.按照規(guī)定向符合條件的退休人員支付養(yǎng)老金、喪葬補(bǔ)助金、撫恤金等。2.發(fā)生養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出時(shí)，借記“養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出”科目，貸記“銀行存款”等科目。（二）醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出1.支付職工的醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷、生育保險(xiǎn)待遇等。2.醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出應(yīng)按照不同的報(bào)銷項(xiàng)目和支付對(duì)象進(jìn)行明細(xì)核算。3.發(fā)生醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出時(shí)，借記“醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出”科目，貸記“銀行存款”等科目。（三）失業(yè)保險(xiǎn)待遇支出1.向失業(yè)人員支付失業(yè)保險(xiǎn)金、喪葬補(bǔ)助金、撫恤金等。2.核算失業(yè)保險(xiǎn)待遇支出時(shí)，借記“失業(yè)保險(xiǎn)待遇支出”科目，貸記“銀行存款”等科目。（四）工傷保險(xiǎn)待遇支出1.支付工傷職工的醫(yī)療費(fèi)用、傷殘津貼、一次性傷殘補(bǔ)助金等。2.工傷保險(xiǎn)待遇支出應(yīng)根據(jù)工傷認(rèn)定和勞動(dòng)能力鑒定結(jié)果進(jìn)行準(zhǔn)確核算。3.發(fā)生工傷保險(xiǎn)待遇支出時(shí)，借記“工傷保險(xiǎn)待遇支出”科目，貸記“銀行存款”等科目。（五）生育保險(xiǎn)待遇支出1.支付女職工的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)等。2.生育保險(xiǎn)待遇支出應(yīng)按照生育保險(xiǎn)政策規(guī)定進(jìn)行核算。3.發(fā)生生育保險(xiǎn)待遇支出時(shí)，借記“生育保險(xiǎn)待遇支出”科目，貸記“銀行存款”等科目。五、社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余核算（一）結(jié)余的計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余為社會(huì)保險(xiǎn)基金收入減去社會(huì)保險(xiǎn)基金支出后的余額。（二）結(jié)余的管理1.社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行專戶存儲(chǔ)，確保基金的安全。2.定期對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余進(jìn)行分析和評(píng)估，合理安排資金使用，提高基金的使用效益。六、財(cái)務(wù)報(bào)表（一）報(bào)表種類1.社會(huì)保險(xiǎn)基金收支表：反映社會(huì)保險(xiǎn)基金在一定時(shí)期內(nèi)的收入、支出及結(jié)余情況。2.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)、負(fù)債和基金結(jié)余狀況。3.其他相關(guān)報(bào)表：根據(jù)管理需要和監(jiān)管要求編制的其他報(bào)表，如基金變動(dòng)情況表等。（二）編制要求1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿和相關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。（三）報(bào)送時(shí)間按照國家規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求，定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，確保信息及時(shí)傳遞。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、結(jié)余等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、社保等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。配合外部監(jiān)督檢查工作，對(duì)