PAGE以前山東省公路財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范山東省公路財務(wù)管理工作，加強(qiáng)財務(wù)核算與監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公路事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于山東省境內(nèi)從事公路規(guī)劃、建設(shè)、養(yǎng)護(hù)、管理等相關(guān)活動的各級公路管理機(jī)構(gòu)及所屬企事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公路財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公路財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金籌集、成本核算、資產(chǎn)管理等各個方面。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本，提高公路建設(shè)和養(yǎng)護(hù)質(zhì)量。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各級公路管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公路事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃及財務(wù)狀況，按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的程序編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)公路規(guī)費收入、財政撥款、經(jīng)營收入等來源進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)、管理等業(yè)務(wù)活動的實際需求，分類分項編制。3.在編制預(yù)算時，應(yīng)充分考慮各項因素的變化，如物價波動、政策調(diào)整等，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序報上級主管部門和財政部門審批。2.上級主管部門和財政部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)政策法規(guī)和實際情況，對預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審核，提出修改意見，確保預(yù)算符合要求。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各級公路管理機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程中資金收支的管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，確保資金?？顚Ｓ谩＃ㄋ模╊A(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及對財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)上級主管部門和財政部門批準(zhǔn)后方可實施。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.公路規(guī)費收入：按照國家規(guī)定征收的公路養(yǎng)路費、車輛通行費等規(guī)費收入。2.財政撥款：包括中央和地方財政對公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)等方面的專項撥款。3.經(jīng)營收入：通過公路相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動取得的收入，如公路廣告經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、服務(wù)區(qū)經(jīng)營收入等。4.其他收入：如捐贈收入、利息收入等。（二）資金管理要求1.設(shè)立專門的資金管理崗位，明確崗位職責(zé)，確保資金管理工作的規(guī)范有序。2.加強(qiáng)對資金籌集過程的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和程序征收規(guī)費，確保收入足額、及時上繳。3.建立健全資金內(nèi)部控制制度，對資金的收支、存儲、使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，防止資金挪用、貪污等違法違紀(jì)行為的發(fā)生。4.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。根據(jù)公路建設(shè)和養(yǎng)護(hù)的實際需求，及時足額撥付資金，確保各項工作的順利開展。四、成本費用管理（一）成本費用核算對象1.公路建設(shè)項目：以單個建設(shè)項目為核算對象，核算項目建設(shè)過程中發(fā)生的各項成本費用。2.公路養(yǎng)護(hù)作業(yè)：按照養(yǎng)護(hù)路段或養(yǎng)護(hù)作業(yè)類型進(jìn)行成本核算，計算養(yǎng)護(hù)成本。3.公路管理活動：將管理部門的各項費用支出作為核算對象，分析管理成本。（二）成本費用項目1.直接成本：包括材料費用、人工費用、機(jī)械設(shè)備使用費等與公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)直接相關(guān)的費用。2.間接成本：如管理費用、財務(wù)費用等不能直接歸屬到具體項目的費用。3.期間費用：包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等，應(yīng)按照規(guī)定的會計期間進(jìn)行核算。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用定額管理制度，制定合理的成本費用定額標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行。2.加強(qiáng)對成本費用的分析和考核，定期對成本費用支出情況進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的開支。通過合理安排施工進(jìn)度、優(yōu)化養(yǎng)護(hù)方案等方式，降低工程成本和養(yǎng)護(hù)成本。五資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：按照國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公路行業(yè)特點，確定固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。一般情況下，使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的分類：根據(jù)公路管理業(yè)務(wù)需求，將固定資產(chǎn)分為公路基礎(chǔ)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備等類別。3.固定資產(chǎn)的購置、驗收與入賬：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，采購過程應(yīng)公開透明。購置后應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后按照財務(wù)制度進(jìn)行入賬核算。4.固定資產(chǎn)的折舊與攤銷：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，定期計提折舊。對于一些符合規(guī)定的固定資產(chǎn)，也可進(jìn)行攤銷。5.固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時足額上繳，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（二）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和催收工作，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，減少壞賬損失。3.存貨管理：對公路建設(shè)和養(yǎng)護(hù)過程中使用的材料、物資等存貨進(jìn)行規(guī)范管理，建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，確保存貨的安全和合理使用。六、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.各級公路管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容，全面反映公路財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對公路財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行深入分析和評價。2.財務(wù)分析指標(biāo)應(yīng)包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，通過對各項指標(biāo)的計算和分析，揭示公路財務(wù)運行中存在的問題及潛在風(fēng)險。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為公路管理決策提供依據(jù)。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.加強(qiáng)對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的法律意識和業(yè)務(wù)水平，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相